大型國有企業集團財務信息系統建設的思考

摘? 要：通過財務信息系統建設，實現集團總部及下屬單位的財務集中規范化管理，對大型國有企業集團財務管控、財務信息披露、預算管理等具有重要意義。本文以X集團為例，分析大型國有企業集團實施統一財務信息系統建設的模式，探討實施統一財務信息系統的必要性、重要意義、實施方案及實施成果。

關鍵詞：國有企業集團;財務信息系統

一、實施統一財務信息系統的必要性

（一）背景介紹

X集團是一家省屬大型國有企業集團，根據政府相關文件，近年重組了另一家省屬大型國有企業集團，重組后，X集團旗下擁有10多家二級子公司（其中包含2個大型子集團），下屬子公司近300家。X集團內部使用的財務信息系統不統一，擁有用友NC6.5和用友NC5.7兩個大型財務信息平臺，并且用友U8+、用友U8、金蝶、天算多套財務系統并存，各財務信息平臺及財務系統相互獨立，無法對接財務數據。部分財務系統已屬于市場淘汰產品，無法進行升級維護，財務數據無法直接輸出成為電子文檔，只能直接打印成為紙質數據。沒有統一的財務信息系統，X集團總部無法及時掌握子公司財務信息，財務數據對接滯后，難以滿足當前財務工作需要。

（二）集團管控和戰略發展需要

X集團業務多元化發展，產業鏈多而復雜，涉及多個不相關的多元化業務領域，集團對下屬公司的管控存在較大困難。無法實時和準確的獲取下屬公司的財務數據，難以及時對下屬公司的經營狀況和投資風險進行監控和控制，成為影響集團管控和戰略發展的不利因素。統一財務信息系統是進一步支持集團管控、業務發展及資本運作，充分發揮財務管理職能十分重要的手段。

（三）財務信息披露要求

X集團內部和外部監管機構均要求報送各類經營和財務報告，這些報告信息的時效性、準確性和真實性受限于下屬公司的報送情況，往往需要相對長的時間和精力才能上報集團管理決策層及外部機構。下屬公司數量眾多，關聯交易頻繁，目前依靠手工進行關聯對賬，需要耗費大量的人力、時間和精力，數據的準確性和及時性仍有待提升，不利于合并財務報表編制及財務信息披露。為打造全集團高效、一致、可比的會計核算體系，及時獲取下屬公司財務數據，實時反映和監督財務信息，建立集團統一的財務信息系統是十分必要的。

（四）發展的必然趨勢

作為大型集團公司，統一財務信息系統是發展的必然趨勢，同行業的其他集團公司均已實現統一財務信息系統。在經濟發展中，信息已成為重要的競爭力要素，企業及時獲得充分的信息，才能在市場競爭中獲得更多的優勢。統一財務信息系統，有利于在有效分析市場外部環境和企業內部經營情況的基礎上，制定相應的市場策略，提高企業的市場競爭力。

二、實施統一財務信息系統的重要意義

（一）實時了解下屬公司財務狀況，加強集團管控

通過借助信息化集中平臺手段，實現總部及下屬公司財務集中規范化管理，及時了解下屬公司的經營情況和財務狀況，有利于加強集團總部對下屬公司的監控和指導，防范財務風險，完善財務內部控制。

（二）規范財務核算，提升財務信息質量

通過實施統一的財務信息平臺，建立統一規范的集中報告體系，對下屬公司財務統一集中管理，規定統一的固定資產管理、原始憑證審核、記賬憑證編制和各項財務報告格式等，進一步加強各下屬公司財務核算的標準化與規范化，提高集團財務核算和信息披露質量。

（三）節約人力成本，提高財務工作效率

通過實施統一的財務信息平臺，實現集團內各公司財務報表自動對接、關聯對賬自動對照核對、合并報表及合并附注自動生成，可大幅度提高財務工作效率和財務工作水平，提高集團編制合并財務報表、統計其他財務報表的及時性和準確性，提升減少財務人員工作量，在一定程度上節約人力成本。

（四）提供管理報表數據，支持經營管理決策

根據集團總部及下屬公司的需求，設計適合不同使用者的財務報表、預算報表、費用報表等內部管理報表等，建立以下屬公司業務為基礎的預算管理體系，建立以集團總部需求為基礎的財務數據分析體系，提升財務數據對管理層決策的支持效率，為集團管理層提供更加快速、準確的財務數據，滿足集團內部管理需要。

三、實施統一財務信息系統的具體方案及關鍵要求

（一）實施方案

X集團經過相關內部程序，確定實施用友NCC財務信息系統。具體實施過程分為兩個階段：第一階段，搭建集團總部及部分子公司的財務系統平臺，除原使用用友NC5.7及用友NC6.5系統（這兩個系統可與NCC系統實現自動對接）的公司外，其他公司統一使用NCC財務系統;第二階段，用友NCC系統與用友NC5.7及用友NC6.5系統進行自動對接，用友NCC系統自動抓取這兩套系統的財務報表數據，進行自動關聯對賬對照核對，并自動生成集團合并財務報表及合并附注。

（二）深入調研外部監管報表及內部管理要求

X集團需定期向監管部門報送各類財務、稅務等相關報表，向內部管理層提供各類財務經營分析報告。在財務信息系統部署實施初期，X集團財務部協同軟件實施單位，調研總部及下屬公司需報送的外部監管報表及內部管理報表，作為搭建統一財務信息平臺的重要實施目標，運用于會計科目體系設置、制定財務核算規則及系統邏輯審核條件等多個方面，以減少后期更正會計科目及核算規則的可能性，保證系統設置的相對穩定，實現通過財務信息系統自動抓取或計算數據生成各項財務報表的目標。

（三）統一制定并管理會計科目體系

X集團財務部調研統計子公司原有會計科目體系，收集了下屬近300家公司的會計科目體系，共2500多個會計科目。經過與子公司財務人員多次溝通確認，進行分類、整理及對照，形成1500多個科目的NCC系統會計科目體系。在制定統一會計科目體系過程中，部分子公司財務人員習慣將會計科目設置到非常明細的級次，例如末級為六級會計科目，較少使用輔助核算項目;部分子公司財務人員習慣將會計科目設置的比較概括，例如末級為二級會計科目，大量使用輔助核算項目。X集團以外部報表監管要求及內部管理需要為基礎，綜合考慮各公司的實際經營情況及財務核算需要，對具體會計科目具體分析，有些會計科目設置到較為明細的四級，有些會計科目僅設置到二級。

會計科目的增加或更改等均可能涉及期初數據的調整，耗費大量時間及精力，影響數據準確性和可比性。為保持會計科目體系的規范性和一致性，X集團總部管控NCC系統會計科目設置及更改的權限，子公司無法自行增加或修改會計科目，需按程序向總部申請。

（四）規范并整理客商檔案

X集團財務部統籌部署下屬公司對原系統的客戶和供應商檔案進行梳理，原有客商檔案存在同一客商多個檔案信息，如全稱、簡稱1、簡稱2等;某些客商信息僅有一個簡稱，無其他信息，時間久遠，難以理清完整檔案信息;某些客商在系統中的外部客商、內部客商標識使用錯誤。在用友NCC系統實施中，各公司財務部整理客商檔案，刪除重復的客商并規范補充完整的客商檔案信息，以社會統一信用代碼和身份證號碼作為企業類客商和個體類客商的唯一標識，客商名稱全稱設為必輸項，對X集團內部客商及外部客商設置統一標識。歷時半個月，X集團總部及下屬公司順利完成用友NCC系統的客商檔案規范整理工作。

為保證客商檔案的規范性和一致性，X集團將客商檔案的新建、修改及刪除等權限保留在總部，子公司變動客商檔案需按程序向總部申請。

（五）創新系統設置及核算規則

X集團財務信息系統將無形資產、長期待攤費用、投資性房地產采取類似固定資產的管理模式，通過建立臺賬，錄入卡片信息，實現系統自動計提無形資產和長期待攤費用的攤銷、投資性房地產累計折舊，生成資產管理報表。X集團要求對內部單位的關聯交易使用輔助核算項目，通過查詢輔助項目，可方便查詢關聯交易數據，進行關聯交易對賬。

四、財務信息系統的實施成果

順利完成第一階段的財務信息系統實施，X集團總部及下屬共10多家子公司上線使用用友NCC系統;完成搭建內部管理報表，實現用友NCC系統內的各公司自動生成管理報表數據，集團總部自動匯總管理報表數據。NCC系統自下而上分級匯總及自上而下追溯查詢各公司或賬套的會計核算信息，統一財務核算流程、資產調撥和預算管理;實現跨組織的財務審批、財務分析和財務預警;實現財務報表憑證跨組織和跨期間的透視聯查，滿足集團財務及時處理和查詢的要求。各公司通過1-3個月的新舊系統的并行測試，完成第一階段的項目驗收。

第二階段財務信息系統實施已基本完成，實現了跨系統的數據對接，用友NCC系統自動抓取用友NC5.7、用友6.5系統數據，財務報表及關聯對賬數據實現系統對接。關聯對賬由系統自動對照，對賬有差異的由相關單位核查處理，對賬無差異后，系統自動生成合并財務報表和合并附注。

X集團通過實施用友NCC系統，實現了整個集團均使用用友NCC系列軟件產品，實現跨系統對接財務數據、自動關聯對賬、生成合并報表和合并附注，大大減少了財務人員工作量和人工失誤可能性，提高了財務工作效率，提升了財務數據的及時性和準確性。

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作者簡介：

廖海蓉（1988.04-），女，漢族，廣東廣州人，碩士研究生學歷，會計師;研究方向：集團財務管控。