保險行業加強內部控制的對策

韓艷梅

目前保險行業是我國發展的一個重要行業。我國保險企業內部控制制度已經基本建立，但仍然存在許多問題需要逐漸解決。因此保險行業想要提高自身的發展取得進步，必須對自身的內部控制進行深化。本文主要對保險行業內部控制的現狀及存在的問題以及對策進行分析，希望對保險行業從事者有一定的幫助。

保險行業是一項經營風險的特殊行業，加強內部控制一方面是為了加強管理制度，另一方面是能夠掌控風險。我國從最開始實行保險分業經營以來，業務得到了飛速發展。尤其我國對于保險行業經營的控制開放之后，眾多保險公司在全國范圍內相繼成立，使得保險行業迅速發展。在之后保監會為加強保險公司內部控制建設，提高保險公司風險防范能力和經營管理水平，促進保險公司合規、穩健、有效經營等，發布了一系列實施條例。

一、保險行業內部控制的現狀分析

近幾年，在國家有關監管機構和保險公司的共同努力下，保險行業內部控制工作已經取得一定成績。相關監管機構對保險公司的內控制度建設非常重視，保監會出臺了我國第一個真正意義上保險公司內部控制的行政法規，發布了《保險公司內部控制建設指導原則》。中國保監會非常看重和關注保險公司的內部控制建設，將其作為風險防范系統工程的重要組成部分并加以推進。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以風險管理機制為核心，建設信息系統等，出臺并實施了一系列法規條例，整體上來看促進了我國保險公司內部控制體系的完善和發展。

二、保險行業內部控制存在的問題

（一）風險管理機制有待健全。

保險行業的風險評估體系建立在內部控制中，對內部控制建設中風險管理機制的建設有著相當高的要求。就目前來看非常多的保險公司在內部控制上缺少有效果的風險評估體系，首先片面的追求經濟效益忽視風險控制的運作，對于潛在的風險仍舊缺乏有效的監督和辨別;其次對于風險評估能力比較薄弱，雖然可以對較強的風險予以識別，但是不能做出較為精準的評價，使得很多保險公司在發生問題時處理并不及時，造成企業發展陷入困頓之中，使財產保險公司發展受到一定局限性。對保險公司將來的發展形勢缺少科學性的估計，可能會導致保險公司在遇到意外情況時造成大量損失。使保險公司的發展受到限制。

（二）內部控制沒有發揮應有作用

保險公司在內部設置審核的部門，管理層對內部的控制有誤差，沒有將內部控制建設真正的與公司的需求相結合，沒有發揮內部控制在管理層面的有效作用。內部控制制度是企業合法經營的主旨，在很多保險行業雖然建立了一系列規章制度，但仍有很多制度沒有經過詳細的研究，有些制度并不符合現實的情況，內部控制體系應進一步健全。其中有一部分保險公司內部存在著工作人員缺少職業素養，缺乏積極性，存在濫竽充數的現象，阻礙保險行業內部控制的發展建設。

（三）信息系統建設有待完善

保險行業的信息系統包括經營、財務、符合規定報告等多個方面的內容，在內部控制中對信息系統提出了較高的要求。有效的信息系統不僅能夠對內部控制形成有效的監督 ，還可以使公司所有工作人員能夠設身處地的的了解自己在內部控制體系中所處的位置，清楚的了解自己工作的重要性，及應當如何與其他員工進行工作上的合作交流。此外保險公司的信息系統在信息的采集與連接上不連貫，不能及時將有效信息在信息系統予以傳遞。保險公司信息的保密度較高，部分保險公司的信息運作不規范 ，對信息的歸檔錯誤、信息查閱權的隨意使用等造成信息泄露。如果信息泄露則會對市場經濟運行有著較大的影響。

三、保險行業內部控制的對策分析

第一建設科學的風險管理系統，從內部控制的角度出發，只要是風險管理機制相對來說較為健全的保險公司，一般都會有較為完善的風險管理系統，只有制定嚴格風險管理系統，建立完善的培訓體系，才能確保保險公司的長遠發展。風險評估體系對保險公司非常重要，由于保險公司主要是其他公司財產，預算以及風險評估等進行分析，很多情況都是在意料之外發生的。第二增強保險公司內部的審核能力，建立獨立的審計部門，直接由管理者領導，同時提高管理層整體的綜合素質和職業素養是重中之重，可以盡少的控制因為用人不當而發出的事故。當然從公司外部聘用與管理層沒有利益相關的人員，更能做好相應的本職工作。內部控制的過程應該增強保險公司管理層內部的控制意識，增強內部控制能讓自身擁有更強的保障能力，在面對問題時保險公司也能快速做出處理。建立完善的內部控制系統，根據《保險公司內部控制基本準則》，建立自身的控制和評價，從管理的基礎入手，修訂和完善制度，以此來滿足保險公司的監管要求和公司發展需求。使的各崗位的工作人員清楚明白的了解自身在內部控制中的地位和作用。管理層才能將工作任務落實到該落實的崗位上。此外保險公司應從實際情況出發 ，從員工入職開始等各方面都應建立合理有效的管理系統 ，使得管理制度更加完善和全面，從而達到內部控制的目的。例如：在內部控制的過程中應該增強財產保險公司管理層的內部控制想法，從而對財產公司內部控制建立最初的認識，由管理層控制實施。此外，內部控制應該以財務人員為首，加強財務人員的領導能力，完善企業內部控制制度。同時在其過程中加強企業文化，讓企業文化與企業內部控制制度之間形成互依互存的模式，并且在內部控制制度的前期，對違反內部控制制度的工作人員嚴肅處理，這樣才能發揮內部控制的作用，讓內部控制制度能夠更好的實施。內部控制在實施的過程中務必要做到嚴謹，加強法律部門對內部控制制度的督促及完善。尤其是財產保險公司面對的是投保公司以及個人的保障，一旦出現問題影響范圍非常大，所以只有這樣才能更好的面對投保人的期待。第三信息系統的完善有利于提高保險公司內部控制的實施效率，有效的信息系統不僅能夠對內部控制形成有效的監督 ，還可以使公司所有工作人員能夠設身處地的的了解自己在內部控制體系中所處的位置，清楚的了解自己工作的重要性，目前在保險公司的現狀中應充分注重信息系統的發展和運用，上市保險公司應建立有效的內部控制體系，明確管理層工作人員的管理權限，確保信息系統在采集、傳遞、反饋的精準性，提升保險公司采集信息的質量。保險公司信息的來源主要包括各種信息，信息質量直接影響公司管理層的的科學性和準確性，因此各種信息必須經過排查加工及整理，時應當下的信息需求。此外還要制定并完善保險公司舉報投訴制度和舉報人保護制度，拓展保險公司獲取信息的渠道。具體來說 ，保險公司應設立受理舉報投訴的專門機構 ，配備相應的人員并明確各司其職 ，規范投訴舉報的補救制度，為反舞弊提供保障優質有保障的平臺。

四、結語

隨著我國市場經濟的不斷發展，保險行業作為一項風險的特俗行業，內部控制最主要的集中在風險控制方面，只有這樣才能促進保險公司健康全面的發展，在當前激烈的保險公司市場中脫穎而出，創造更高的輝煌。（作者單位：中國人壽財產保險股份有限公司烏魯木齊市中心支公司）