貫徹落實事業單位內部控制制度的思考

黃玲（中山陵園管理局）

目前我國的市場經濟逐步趨于完善，在市場經濟全球化的趨勢下，事業單位面臨的改革環境也日益復雜，事業單位的主體功能就是服務于大眾，在新的發展形勢下，事業單位的發展必須要依賴于社會大眾的高度認可，因此，事業單位必須要不斷的提升自身的辦事效率和服務水平，這樣才能正確的面對當前的新的挑戰，但是事業單位要想取得長遠的發展就必須要針對當前的工作、管理模式進行不斷改革，不斷完善事業單位的內部控制環境，以此來滿足現代化社會發展的實際需求。

■事業單位貫徹落實內部控制制度的必要性

（一）提升事業單位管理水平的必須手段

內部控制制度是事業單位管理工作開展的重要內容，內部控制涉及的內容非常多，財務管理、業務水平以及員工的工作職責等監督都屬于內部控制環節，而且涉及了單位的多個部門，因此，事業單位在實際構建內部控制制度的過程中必須要實現各個部門之間的良好溝通，這對事業單位的財務管理、業務工作水平進行不斷提升，實現事業單位內部工作流程的制度化、標準化發展，這樣就能有效的提升事業單位實際的管理水平，充分保障事業單位各項工作能夠得到順利開展，并實現企業財務信息管理水平的有效提升，事業單位只有構建起科學的內部控制制度才能實現單位制度的完善，才能進一步實現財務信息的真實、有效[1]。

（二）是社會主義市場經濟發展的必然

社會時刻處在進步和發展過程中，市場經濟的也處在動態變化過程中，事業單位要想實現健康發展就必須要本質發展、創新的態度來辯證的看待事業單位的發展問題，針對目前經營管理中國存在的一些問題，違紀行為，資產流失、內控松散等各種不合理現象，必須要建立完善的內部控制制度，而且多數的問題都是因為企業的監管缺失而導致，可見，事業單位積極強化內部控制制度的建設是非常有必要的，實現內部控制制度的進一步完善是保障事業單位在當前市場經濟體制下實現健康發展的必然需求。

■事業單位內部控制制度執行存在問題

（一）對內部控制制度不夠重視，內控意識不強

大多數事業單位沒有建立起正確的內控觀念，這樣導致當前事業單位內部工作人員對于內部控制制度的重視程度嚴重不足，多數對于事業單位的發展給予高度重視，對內部控制制度的建立則選擇忽略，使得很多人對內部控制制度存在認識誤區。一些讓分甚至認為內部控制僅僅是針對財務部門，與管理部門沒有關系，導致內部控制制度的執行受到阻礙。從而引發事業單位發展環境差，而且內部會計制度也不夠完善，業務管理不夠規范，對員工的監督也比較缺乏，從而引發了很多內控問題[2]。

（二）內控人員綜合素質與單位改革不符

事業單位的內控人員綜合素質以及工作態度直接決定了內部控制制度建立的整體水平，這也是不同事業單位發展出現差距的主要原因，也是內控制度認識出現偏差的主要原因。一些內控人員本身并不是專業出身，由于沒有受到正規的教育，導致對內控重要性不能進行正確認識，對內控管理的一些新知識認識也不夠全面，導致事業單位的內控認識不能得到及時更新，對事業單位的內控制度發展形成了阻礙作用。

■完善事業單位內部控制制度的措施

（一）重視內控制度，正確認識內部控制

作為事業單位的管理者，本身要對管理工作開展過程中的問題給予正確認識，也要對事業單位發展過程中內部控制制度發揮的重要作用進行正確認識。通過合理的內部控制制度能夠進一步提升事業單位內部控制管理水平，由此就能創造出更多的社會效益，因此，事業單位必須要對內部控制制度的構建給予高度重視，為單位營造出良好的內控環境，實現內控工作人員具體職責的進一步明確，讓內控工作人員能夠從思想上實現徹底的改變。對相關的內控知識進行正確認識，這樣才能進一步建立起完善的內控制度，才能對事業單位的發展形成良好的促進作用，事業單位要盡可能多的通過合理的組織形式來強化工作人員對內控知識的學習，以此來充分保障不同部門內控制度得以順利執行，作為領導者要充分發揮出帶頭作用，為實現內控制度的完整做好工作[3]。

（二）培養專業型、高素質內控人才

事業單位要想實現內部控制制度的順利執行，專業型、高素質的人才是必不可缺的，針對目前很多事業單位嚴重缺乏專業內控管理人才的局面，可以通過聘請人才或者是通過合理的組織培養來進一步擴充事業單位的內控工作隊伍規模。讓專業型人才在事業單位的內控管理過程中充分發揮出帶頭作用，實現事業單位內部控制發展環境的進一步優化，創造出更加和諧的內控環境，全面提升員工的工作積極性[4]。與此同時，還要對員工的工作積極性進行不斷提升，通過強化教育、培訓等手段來強化事業單位內控人員的知識結構，實現內控工作秩序的規范化發展，與此同時，要讓全體員工的道德素養以及法律意識得到有效的提升，這樣才能充分保障事業單位在法律允許的范圍內實現事業單位內部控制制度的有效執行，同時還要讓全體內控人員全面提升自身的得到素養，堅決杜絕在實際工作中出現違法亂紀行為。此外，在事業單位內部控制制度發展過程中要注重個人才的儲備，只有實現對人才的持續培養才能讓事業單位的發展更加穩定。

（三）完善內部控制制度建設，不斷優化結構設置

對于新市場經濟形勢下的事業單位來說，內部控制制度的構建必須要實現與事業單位實際發展狀況的協同，并與我國的相關法律、政策規定相符合，這樣才能讓事業單位實現可持續發展。事業單位必須要針對當前的市場發展狀況進行全面分析和調查，針對事業單位在工作開展實際中存在的各種問題給予高度重視，有針對性的對事業單位的內部控制制度進行不斷完善，這樣才能在具體的執行過程中充分發揮出內部控制制度的具體作用。鑒于此，事業單位在具體構建內部控制制度的時候要對內控人員的具體職責進行進一步明確，并對崗位進行合理設置，做好具體的分工工作，這樣才能促進不同崗位之間實現相互配合和制約，并實現企業內部控制制度的有效監督，并實現事業單位內部控制結構的進一步優化，有效避難在經營管理中出現各種風險，保障事業單位實現可持續發展。

■結束語

總而言之，事業單位要想取得良好發展就必須要適應市場經濟制度，這就要求事業單位要對內部控制制度的構建給予高度重視，充分結合自身實際的發展狀況，針對內部控制制度的條理性、完整性、系統性進行全面提升，對內部控制制度在具體執行中存在的問題給予高度重視，為事業單位構建起和諧的環境，明確內控人員具體工作職責，實現內控結構優化，并不斷強化事業單位內控人員的內控知識體系，這樣才能促進事業單位實現可持續發展。