施工企業現金流管理的重要性與應對策略

陳素敏

摘 要 我國經濟的不斷發展給建筑行業的經營與發展提供有利的契機。現金流管理作為建筑施工企業日常工作中的重要組成部分，對建筑工程的施工進度起著決定性的作用。提升現金流管理水平，既能夠加大對內部現金的支配力度，還可以提升建筑施工企業的核心競爭力，促進建筑工程的正常有序施工。筆者闡述現金流管理在建筑施工企業經營中的重要性，結合現金流管理的現狀及常見問題，淺談提高建筑施工企業現金流管理水平的策略。

關鍵詞 建筑施工企業 現金流管理 管理工作

一、引言

建筑施工企業的日常管理內容，主要包括流動資金、材料、人員、制度、工程進度和機械設備六個方面。對這些方面進行嚴格管控，能夠保障建筑工程的順利有序開展，使建筑施工企業正常良好地運行。而現金流管理，是建筑施工企業日常管理工作的重點，不僅與建筑工程施工建設的項目密切相關，更體現著建筑施工企業的運營狀況，對建筑施工企業的商業形象有著重要的影響。

二、現金流管理在建筑施工企業經營中的重要性

（一）提高決策時效性

通過對建筑施工企業進行現金流管理，能夠高效精準地掌握企業內部現金的運轉狀況。為建筑施工企業的投資、收購、決策和上市等一系列商業活動，提供真實有效的數據參考。既能夠幫助建筑施工企業獲得更好的發展機遇，又可以使企業人員的決策內容落到實處，良好有效地避免了紙上談兵的情況。

（二）加大財務控制力度

利用現金流管理，能夠加大建筑施工企業人員對內部財務的控制力度。現金流量表和財務報表能夠將建筑施工企業內部的財務狀況，清晰明確地展現在高層管理人員面前，使高層管理人員對建筑施工企業的運營狀況一目了然，為下一步的業務拓展和企業經營提供良好的數據參考[1]。除此之外，在建筑施工企業的開展現金流管理工作時，會通過年度、季度和月度的方式，對內部資金進行統計和匯總，并將最終的分析結果，以報表的形式呈現出來。這種情況加大了建筑施工企業人員對內部財務的控制力度，有效避免了挪用工程款和貪污受賄的現象。

（三）反映企業經營狀況

建筑施工企業的現金流管理工作，能夠對內部的流動資金進行有效的管控。通過對流動資金信息進行搜集和匯總，標明建筑施工企業的資金流向。并通過數據分析的方式，將建筑施工企業的經營狀況進行展示，既能夠為高層人員的決策提供幫助，又可以保護股民的合法權益[2]，使我國建筑行業在穩定和諧的氛圍中，實現健康、良好、有序的發展。

三、建筑施工企業現金流管理的現狀及常見問題

（一）缺乏有效管理思路

盡管現金流管理在建筑施工企業的經營過程中，占據著極其重要的位置。但某些企業內部的工作人員，對現金流管理工作仍缺乏重視，這將導致現金流管理水平降低，導致建筑施工企業在經營過程中，頻繁出現現金方面的問題。不僅影響了建筑施工企業高層人員的決策，更阻礙了建筑施工企業的健康發展，甚至會導致建筑工程施工進度停滯，可能對整個建筑行業的市場秩序造成嚴重影響[3]。

（二）制度和流程存在缺陷

建筑施工企業內部的現金流管理工作較為繁雜，缺乏完善的制度和管理流程，會嚴重降低管理人員的工作效率，也極容易導致現金流管理工作出現錯誤。而且，現金流管理工作的制度和流程存在缺陷，也會給一些不法分子可乘之機。不僅無法達到理想的現金流管理效果，甚至可能出現監守自盜和挪用工程資金等情況[4]。

（三）控制力度不大

現金流管理工作不到位，會使高層人員對流動現金的控制力度變小，嚴重阻礙建筑施工企業的經營，極容易錯失良好的發展機遇。建筑施工企業對現金流管理的控制力度不大，主要體現在資金周轉、墊資太多和資金收回難三個方面。建筑施工企業資金周轉困難，多數是投資項目眾多，而短時間內無法快速收回成本導致的。雖然建筑施工企業資金周轉方面的困難，在其他項目產生利潤后就會自動緩解，但也會嚴重影響企業的商業形象，削弱投資者對建筑施工企業的信心[5]。而墊資過多的現象，在建筑施工企業的日常經營中屢見不鮮。建筑工程施工時，需要建筑施工企業大量墊資，確保建筑工程順利完工。工程竣工后，投資方驗收完建筑工程后，建筑施工企業才能夠收到尾款。雖然這種現象在建筑行業早已司空見慣，但是由于建筑工程的施工周期較長，建設施工企業需要承擔大量的經濟成本，從而出現了墊資過多的現象，使建筑施工企業的現金流管理工作面臨巨大的挑戰。即使建筑工程驗收完畢后，已經超出了合同約定的打款日期，有些投資方也未能夠履行約定，將尾款支付給建筑施工企業[6]，這就造成了建筑施工企業資金收回難的問題，嚴重影響了建筑施工企業下一步的投資與發展。

（四）管理成本非常高

某些建筑施工企業在經營過程中，只關注建筑工程的投資與施工，經常忽略對現金流的有效管理。一旦建筑施工企業的現金流出現問題，企業就會向外部的金融機構尋求解決方法。而這些金融機構通常的處理方法，就是向建筑施工企業貸款，并設置較短的還款周期和高額的利息。在這種情況下，建筑施工企業為了緩解燃眉之急，只能夠選擇接受金融機構的貸款，承擔高額的經營成本。

四、提升建筑施工企業現金流管理水平的策略

（一）綜合考慮謹慎投資

為避免出現資金周轉問題，建筑施工企業在投資項目時，應進行綜合全面的考慮。不僅要預估工程項目所需的投資金額，還要結合建筑施工企業自身的經營狀況，使工程項目的投資活動成為建筑施工企業飛速發展的敲門磚，而不是經營過程中的絆腳石。

（二）縮短現金周轉時間

對現金周轉時間進行有效管控，是提升建筑施工企業現金流管理水平的重要措施。科學合理地對企業內部現金的流出和流入，在時間上進行調整，將現金周轉的時間縮短，從而避免資金周轉困難和資金收回難的情況，保障建筑施工企業的正常有序經營。

（三）建立管理制度與流程

通過對建筑施工企業各項數據進行綜合分析，能夠科學合理地制定現金流管理制度與流程，為管理人員的日常工作提供正確的指導和幫助。可以通過信息管理系統的建立與完善，將建筑施工企業內部的現金情況進行登記，使建筑施工企業的現金流向更加清晰、透明。這既能夠避免出現資金項目遺漏的情況，又可以減少挪用工程資金的現象，從而為建筑施工企業的經營發展，打下良好、堅實的基礎。

五、結語

建筑施工企業在開展現金流管理工作時，不僅要對企業的日常投資項目完整詳細地進行記錄，更要掌握內部資金流入和流出的情況，加大對流動資金的管控力度，為建筑施工企業的經營發展提供有力的保障。面對現金流管理工作中的一系列問題，建筑施工企業應結合自身發展現狀，進行及時有效的內部整改。在工程項目投資方面，用謹慎的態度綜合考慮，既能夠避免出現資金周轉困難的情況，也可以更好地抓住發展機遇，提升建筑施工企業的核心競爭力。而管理制度和流程的完善和優化，能夠對管理人員的工作進行嚴格的規范和約束，使建筑施工企業的現金管理水平得到顯著的提高，大幅度降低現金流管理成本，促進建筑施工企業的穩定、有序進步。同時，也可以對我國經濟的建設發展，提供有效的幫助，使社會居民的生活質量得到進一步提升。

（作者單位為臺州市交通工程試驗檢測中心股份有限公司）

參考文獻

[1] 任強.關于建筑施工企業“現金流”管理的探討[J].大眾投資指南，2020（06）：98-99.

[2] 陳賽燕.施工企業現金流量管理的問題與改進[J].大眾投資指南，2019（15）：107-108.

[3] 梁炎垣，馬曉靜，陳思，等.基于建筑項目全生命周期的施工總承包企業現金流管理方法研究[J].企業改革與管理，2019（08）：112-116.

[4] 姚新來.基于價值鏈理論的建筑施工企業現金流管理問題研究[J].企業改革與管理，2019（05）：162-163.

[5] 彭冬.價值鏈理論下的建筑施工企業現金流管理問題研究[J].經貿實踐，2018（08）：222+224.

[6] 張士哲.關于建筑企業現金流預算管理相關問題的探討[J].納稅，2017（27）：66.