關于項目評估工作中若干問題的研究

潘荻穎

摘 要：項目評估是我國于20世紀80年代初由國外引進的一門新興學科，用于建設項目投資決策和實施前，在項目可行性研究的基礎上，根據國家有關部門頒布的政策、法規、方法、參數和條例等，從項目（或企業）、國民經濟和社會的角度出發，由有關部門（包括銀行，中介咨詢機構等）對擬建投資項目在建設的必要性、技術的先進性、經濟的合理性進行全面分析論證和評估的一種科學方法，并就該項目是否可行提出相應職業判斷。

關鍵詞：項目評估;轉型;研究

一、建設工程項目評估的意義

（一）為上級主管部門把關提供依據

擬建項目需要主管部門進行審批之后方能實施，在審批項目之前，政府職能部門要對擬建項目進行評估，主管部門只有進行項目評估之后才能進行決策（即是否批準該項目），評估的結果將作為項目審批與否的主要依據。

（二）為金融機構貸款決策提供依據

金融機構提供貸款一般堅持“三性”原則，即“效益性，安全性和流動性”。貸款申請者需提供項目的可行性研究報告，由金融機構組織評估或者委托有資質的咨詢機構進行項目評估，然后根據項目評估的結果決定貸款與否。

二、建設工程項目評估的現狀

國內評估方法始于上個世紀，作為信貸管理的一項基本工作，已在一些商業銀行開展起來。但各商業銀行至今并沒有出臺完整的項目貸款評估科學體系，在目前開展的評估工作中存在問題，評估質量也參差不齊，主要體現在：

（一）信息資料收集積累工作較弱

項目評估的實質，是對建設項目進行資料收集、整理、分析和判斷的過程，因此收集的資料的可靠性很大程度上決定了評估工作質量的高低。目前我們的信息來源渠道較少，有時候某些數據會比較模糊，也缺少一個信息資料庫來儲存每個項目的數據信息，也無法突破工作中信息無法共享的壁壘。

（二）評估工作缺少獨立和自主性

目前有些項目評估僅作為固定資產貸款業務申報中的一個環節，僅是配合經營部門完成貸款申報，評估報告僅看作經營部門的貸款申報材料之一。這樣難以真正體現項目評估專業性，難以深入揭示項目的關鍵風險，難以發揮項目評估為授信審批提供重要決策支持的價值作用。

（三）評估人員的技術結構和層次配備不合理

目前多數商業銀行普遍缺乏理工人才，因而對項目的技術方案以及工藝線路的先進性、合理性等很難做出正確判斷。遇到這類問題時，只能照搬企業的可行性研究報告來加以說明，而不是自身得出的分析和評估，因此評估報告很少有對項目工藝線路提出異議或其他改進的建議。

三、建設工程項目評估的未來轉型

綜上所述，我們目前項目評估中存在不少問題，若不引起重視，會跟不上新時代信貸業務的健康發展。為了適應外部市場環境及投融資體制變化，提升項目評估精細化管理水平和服務質效，保障助力業務發展，項目評估工作需要進行轉型發展。

（一）轉型原則

1、突出項目評估的核心價值。堅守獨立性，利用專業專注及現場調研優勢，對固定資產投資項目做出科學、客觀的分析測算，充分揭示項目的關鍵風險并提出專業建議。

2、加強評估與市場營銷的結合。評估條線發揮專業優勢，向前主動向經營機構了解評估需求，助力經營機構選擇符合銀行風險偏好的項目與客戶，避免無效營銷，助力經營機構完善項目授信方案，管控好項目風險，及時形成現實投放。

3、加強評估與貸后管理的結合。持續跟蹤客戶與項目的經營變化，重點就基礎設施、制造業，以及信貸占比較高、集中出現區域性風險的行業，評估與實際情況偏差較大或評估時存在較大爭議的項目開展后評價，積累核心評估參數，預測項目情況變化。

（二）轉型方向

1、評估服務由提供貸款申報材料向審批決策支持轉變。要還原評估價值，發揮評估風險管控作用，就要保持評估獨立性，把評估服務對象轉變到為授信審批提供重要決策支持上來。

2、評估內核由審查可研向銀行專業評估轉變。評估的方法論側重點應從審查可研報告，轉變為在統一風險偏好下獨立論證項目優劣，在預測的風險條件下防范項目經濟性偏離，綜合判斷銀行是否具備針對特定項目或項目群的風險承受能力。

3、評估方式從單一向多類業務差異化轉變。未來評估可不拘泥于固有的形式，進一步根據不同類型業務有針對性分類管理。除全面評估外，對于需要評估的再融資、資產管理等業務，可以根據項目或業務特點，做局部評估或對應資產的現金流評估，內容形式可多樣，核心仍然是為審批提供有價值的決策依據。

（三）轉型措施

1、加強先進制造業項目評估能力。針對先進制造業項目逐步增多，且較之傳統制造業項目普遍存在技術先進性、產品市場等難以判斷的問題，下發評估指引，給出具有鮮明科技特點的先進制造業和轉型升級的傳統制造業的項目技術、產品市場分析評價方法。

2、完善評估行業數據庫。建立應用項目評估行業數據庫，建立項目評估信息共享平臺，加強同類行業項目對標對表分析，并增加制造業特別是先進制造行業覆蓋范圍，進一步充實數據庫指標，通過采購外部數據和挖掘評估報告數據，完善行業評估核心指標維度。

3、打造智能評估體系建設。按管理視角打造項目評估管理工作面板，評估流程全部在線上操作，將傳統的項目評估報告結合新的業務需求進行模塊化改造，可根據評估報告使用者的不同需求組合生成差異化的報告格式，涉及技術經濟參數、評估關注要點、風險點及風險緩釋措施等部分可以嵌入到工作面板中，供同類型項目查閱對比。

參考文獻：

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