企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對(duì)策

殷秀梅

摘 要：在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程迅速發(fā)展的影響下，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制在不斷更新，稅收制度也處于不斷完善的過程中。企業(yè)在發(fā)展壯大的同時(shí)，隨之而來的是產(chǎn)生更多的涉稅業(yè)務(wù)，因此，需要不斷的加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理水平，在符合法律法規(guī)的前提下合理減輕企業(yè)稅務(wù)壓力，保證企業(yè)能夠健康發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)管理逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的內(nèi)容，也引起了社會(huì)各方面的普遍關(guān)注。企業(yè)自身也意識(shí)到稅務(wù)管理的重要性，只有合法、合理的避稅，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中占有利地位。就目前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅務(wù)管理工作還存在一些問題，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。本文針對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理問題作出簡(jiǎn)要分析，并提出解決這些問題的有效措施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵

企業(yè)稅務(wù)管理是通過合理的管理事項(xiàng)安排，降低各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高各涉稅活動(dòng)的科學(xué)性，從而確保企業(yè)的各項(xiàng)涉稅工作順利開展。近年來隨著稅務(wù)體系的逐漸完善，企業(yè)必須要依法納稅，稅務(wù)成本占企業(yè)成本的比重也在提高，因此企業(yè)要通過完善的稅務(wù)管理合理避稅，利用稅務(wù)管理來減輕企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。同時(shí)，企業(yè)需要針對(duì)業(yè)務(wù)需求及產(chǎn)品生命周期制定稅務(wù)管理方案，通過優(yōu)化和規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理方案，使企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)得到良好的指導(dǎo)，進(jìn)而促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)管理制度的重要作用

（一）能夠降低企業(yè)稅務(wù)壓力

為了確保國(guó)家財(cái)政滿足，企業(yè)在發(fā)展強(qiáng)大的同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)也會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)力征收一定的稅負(fù)。因此企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識(shí)，通過恰當(dāng)?shù)姆绞胶侠肀芏?，減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本得到有效控制，利潤(rùn)得以提升，才能夠保證企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展。

（二）能夠提升企業(yè)稅務(wù)意識(shí)

最近幾年，我國(guó)稅法體系不斷改進(jìn)，國(guó)家對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)也不斷完善，加強(qiáng)了稅務(wù)管理力度，比如國(guó)家對(duì)企業(yè)偷稅漏稅的違法行為打擊力度比以往增大。所以，企業(yè)只有建立健全稅務(wù)管理體系，并且首先保證企業(yè)避稅行為是合法、合理的，才能夠真正減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

為了有效提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)學(xué)習(xí)各項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠規(guī)定，促使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家宏觀調(diào)控政策。例如：國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)非常重視，屬于重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目，國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增值稅和所得稅作出減免優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和補(bǔ)貼等優(yōu)惠法規(guī)熟悉，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策適當(dāng)調(diào)整企業(yè)自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而使企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)狀況，以降低企業(yè)的各項(xiàng)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要不足

（一）稅務(wù)管理機(jī)制不健全

部分企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，加上沒有構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃體系，造成企業(yè)稅務(wù)管理工作進(jìn)度緩慢，而且大部分企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，沒有根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況和業(yè)務(wù)模式，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)管理工作，因此導(dǎo)致稅務(wù)成本增加，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過程中資金浪費(fèi)的現(xiàn)象較為明顯。同時(shí)，部分企業(yè)沒有制定與稅務(wù)管理相適應(yīng)的內(nèi)部制度，在發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)很難做到明確追責(zé)，給企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展帶來嚴(yán)重影響。

（二）企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)管理的重視

目前部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作難以執(zhí)行，稅務(wù)籌劃方案可操作性不強(qiáng)。例如，企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)管理的制度沒有根據(jù)外部環(huán)境的變化而及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，使得稅務(wù)管理工作缺乏操作性。此外，很多企業(yè)的稅務(wù)管理思維還停留在只要按時(shí)申報(bào)納稅就能保證企業(yè)正常運(yùn)作的觀念上，忽視對(duì)稅務(wù)管理的重視，這種觀念導(dǎo)致企業(yè)缺乏超前的市場(chǎng)理念，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）稅務(wù)管理缺乏執(zhí)行力度

企業(yè)的稅務(wù)管理工作要發(fā)揮實(shí)際的效果，就需要保障稅務(wù)管理工作的執(zhí)行。企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時(shí)，需要對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)管理工作進(jìn)行事前計(jì)劃，確保工作過程中的各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)都能按照工作計(jì)劃有序開展。但是目前企業(yè)內(nèi)部人員之間缺乏信息溝通，內(nèi)部不同部門之間的信息口徑不一致，嚴(yán)重阻礙了稅務(wù)管理工作的執(zhí)行.

（四）稅務(wù)管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

在我國(guó)，很多企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)管理人員崗位重要性的認(rèn)知，即使有些單位配備了稅務(wù)管理人員，但是稅務(wù)人員僅由財(cái)務(wù)部門的人員兼職，所以缺乏專業(yè)知識(shí)和基本技能，從而使企業(yè)只是停留在完成基本納稅申報(bào)工作就可以的理念上，影響了稅務(wù)管理工作的效率，甚至可能帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

（五）沒有建立完善的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度

首先部分企業(yè)沒有針對(duì)稅務(wù)管理的需求制定相匹配的管理制度，在稅務(wù)管理的過程中沒有落實(shí)各項(xiàng)工作的責(zé)任人，導(dǎo)致員工缺乏對(duì)稅務(wù)管理工作參與的積極性。其次，企業(yè)在資金管理過程中沒有明確資金管理責(zé)任人，企業(yè)資金管理制度不完善，資金在使用過程中可能會(huì)因使用不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）建立健全稅務(wù)管理制度

企業(yè)應(yīng)該提高對(duì)稅務(wù)管理工作的重視度，主動(dòng)建立健全的稅務(wù)管理體制，并讓其成為企業(yè)稅務(wù)管理工作的日常規(guī)范，使企業(yè)的稅務(wù)管理工作有章可循，并且得到有效保障。首先，在制定企業(yè)稅務(wù)管理工作制度的過程中，應(yīng)當(dāng)做到具體問題具體分析，以實(shí)事求是為原則，結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)設(shè)置相匹配的制度。其次，企業(yè)需要落實(shí)各項(xiàng)管理活動(dòng)的責(zé)任人，做到實(shí)時(shí)監(jiān)督企業(yè)資金動(dòng)向，有效地進(jìn)行資金管理，加強(qiáng)對(duì)責(zé)任人的考核，確保資金使用得到有效控制。

（二）提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)

首先，企業(yè)應(yīng)該安排專門的人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，對(duì)于有條件的企業(yè)可以設(shè)置稅務(wù)管理部門。其次，要在稅務(wù)管理部門配備相關(guān)的專業(yè)人才。最近幾年來，我國(guó)的稅收管理制度和政策在不斷更新，所以對(duì)稅務(wù)管理人員需定期培訓(xùn)，豐富其稅務(wù)籌劃知識(shí)，利用最新的稅務(wù)優(yōu)惠政策和納稅籌劃方法，實(shí)現(xiàn)合理避稅的目標(biāo)。最后，要培訓(xùn)稅務(wù)管理的稅務(wù)知識(shí)，并對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行考核，進(jìn)而激發(fā)企業(yè)稅務(wù)管理人員的積極性以及管理人員的責(zé)任感。

（三）加強(qiáng)日常的稅務(wù)管理工作

稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是降低企業(yè)稅務(wù)成本，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增加企業(yè)的效益。納稅籌劃是指在按照國(guó)家法律法規(guī)，為企業(yè)稅負(fù)做出科學(xué)合理的工作安排，不增加和降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而降低企業(yè)成本。企業(yè)的稅務(wù)管理制度要根據(jù)最新的稅收政策及時(shí)修改和制定，并結(jié)合企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)發(fā)展情況以及市場(chǎng)整體走勢(shì)，合理規(guī)劃企業(yè)的業(yè)務(wù)模式。

（四）統(tǒng)一企業(yè)稅務(wù)管理制度

明確企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度是企業(yè)在稅務(wù)管理工作中極為重要的內(nèi)容。例如，企業(yè)在資產(chǎn)購置時(shí)需要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況做出相應(yīng)決策;在工作交接過程中需要加強(qiáng)監(jiān)管，建立一套完善的工作交接制度;對(duì)企業(yè)資金預(yù)算需要依據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況做出合理的編制;明確稅務(wù)管理工作責(zé)任人，并了解企業(yè)資金動(dòng)向，及時(shí)向上級(jí)做出匯報(bào)。

五、結(jié)束語

近年來企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)要通過合理的稅務(wù)管理方式節(jié)約稅負(fù)成本，提高企業(yè)稅后效益，從而促使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存與發(fā)展。目前大部分企業(yè)在稅務(wù)管理過程中還存在著較多的問題，針對(duì)相應(yīng)的問題本文進(jìn)行了研究，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。企業(yè)需要提升管理人員對(duì)稅務(wù)管理工作的重視程度，加強(qiáng)稅務(wù)管理專業(yè)人員的培養(yǎng)和對(duì)稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，做到理論與實(shí)際相結(jié)合，提高企業(yè)的稅務(wù)管理工作水平，促進(jìn)企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，增加經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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