國企融資過程中的財務管理問題及對策

王珊珊

摘 要：國企在國民經濟中占有極其重要的地位，國企的發展也影響國家經濟的發展。融資是國企財務管理中的重要工作，財務管理的有序開展是促使國企可持續發展的前提，因此國企必須要確保融資工作的規范性與合理性，以有序的財務工作應對融資過程中可能發生的各項風險，從而提高融資效率，發現在融資過程中存在的問題，并用積極的方法予以解決，建立多元化的財務管理機制。本文針對目前國企財務管理過程中存在的問題予以分析，并提出了解決的對策。

關鍵詞：國企;融資;財務管理

一、國有企業融資過程中財務管理的重要性

（一）準確測算對資金的需求

國有企業在融資過程中，需要根據企業自身的經營情況和業務狀況，計算出企業所需要的資金量，并分析融資利率的合理性。在開展融資行為之前，要有融資預算，通過高效的財務管理能夠判斷融資方案的科學性，避免融資過程中融資成本過高的現象，同時避免企業融資額無法滿足企業發展的情況。

（二）提升融資的科學性

完善的財務活動可以對融資方案進行合理的分析，從而將融資成本控制在合理的范圍內。企業在融資過程中，融資需求會因為外部環境的變動而產生一系列的改變，財務管理活動要求對各項市場的前景進行預測，并計算未來外部環境可能發生的各項變化，從而降低融資過程中可能產生的風險。

（三）控制融資風險

有效的財務管理能夠分析企業的各項資金需求，并且結合企業的戰略分析企業所需要的資金量。一方面，財務部門連接著企業各項運營，并對各項運營指標進行分析。另一方面，財務部門對外部的融資環境進行實時的分析，判斷融資市場的改變給企業融資活動帶來的影響，從而制定出科學的決策。此外，作為國有企業要考慮政府和銀行的優惠政策以及自身所需要承擔的社會責任，在承擔企業責任的同時盡可能控制融資風險，在控制融資風險的前提下擴大生產經營規模。

二、國企融資中的財務管理問題

（一）融資決策缺乏科學性

部分國有企業在融資過程中沒有設置專門的部門，也沒有在財務部門中設置投融資崗位，導致在融資決策分析的過程中缺乏對應的責任人員，也無法對企業的財務管理決策進行科學的分析。同時，企業的財務管理往往受到外界因素的干擾，但是部分企業缺乏對外部因素的分析，對于重大的融資決策也沒有制定公開討論機制，沒有對各項問題透明化處理，嚴重影響了財務管理工作的質量。對于企業而言，針對重大的融資決策需要專業的人員與管理層共同商議，必要情況下可以引入外部專家分析投融資決策的合理性與科學性，避免企業融資決策拍腦袋決定的現象。

（二）財務人員專業素養不足

目前國有企業高速發展，企業的各項業務越來越復雜，對財務人員專業素養的要求也越來越高，但是目前大部分國有企業缺乏專業素養較強的融資人員，負責融資的工作人員的專業素養無法跟上融資的需求，也無法預判未來市場環境及融資環境的改變，導致融資方案缺乏科學性與專業性，提升了企業的融資成本，并在一定程度上造成了融資風險。此外，大部分融資人員僅僅考慮融資規模和融資時間幾個簡單的指標，無法兼顧企業的財務風險和應負擔的社會責任，企業也沒有建立相應的反饋機制，融資人員的專業性無法滿足融資活動的需求。

（三）缺乏對融資的監督管理

國有企業相對于民營企業而言，有政府信用作擔保，因此在融資過程中和民營企業相比有著天然的優勢，這一優勢在一定程度上給國有企業帶來了一定的便利，但是也導致國有企業缺乏對資金的把握，在一定程度上提高了融資風險。同時，在進行融資決策時，管理層的權力過大，管理層則往往從自身的業績角度出發，僅注重自身業績的提高，造成融資缺乏科學性，主要原因是因為企業缺乏完善的融資內部控制制度，在融資審核時缺乏必要的監督制度，因此企業當前必須要健全內控制度，確保融資決策工作的合理性，同時需要健全信息披露制度，確保相應的會計人員能夠掌握足夠的融資資料，確保發揮會計信息的效果與作用。

三、加強國企融資中財務管理的策略

（一）提高決策的科學性

近年來我國金融市場高速發展，金融市場日漸成熟，國有企業在融資方面也積累了一定的工作經驗，但是融資市場的環境變化莫測，國有企業在融資過程中也面臨著一定的財務風險。通常情況下，企業的融資方案是基于企業實際的融資需求和外部融資環境來做出的，若企業的實際需求和融資環境發生了較大的變化，就可能導致融資方案與企業實際狀況不相符，并且可能對企業未來的資金鏈造成較大的影響。因此國有企業的財務人員要提高對融資環境的把控，管理人員也需要提高對融資科學性的認識，結合企業的實際情況對資本結構有合理的判斷，并分析融資環境可能產生的改變，設置一定的預警機制。

另一方面，在融資時要考慮財務杠桿與融資風險。國有企業開展融資需要管理者和財務人員加強對當地市場經濟的了解，把握資金來源方的融資政策，學習國家及當地的金融政策，分析金融市場在未來的趨勢，并且和企業的業務模式、未來可能產生的資金需求狀況相結合，對需要的資金量進行合理的分析。同時，需要了解各方面的金融工具，掌握多種融資方式，并學習優秀企業的融資案例，根據企業實際情況選取適合企業自身要求的融資方案，對融資方案中的相關細節要予以認真分析與考量，例如融資規模、融資渠道、風險控制要求等內容。最后，相關人員要提高對資金的使用效率，通過財務管理實現對融資成本的有效控制，采用多元化融資渠道結合當地的優惠政策開展融資，確保企業效益最大化。

（二）提高財務人員的專業素養

國企的財務人員必須要積極學習融資方面的知識，確保對融資模式有清晰的認識，以此建立科學的融資決策體系，確保各項融資方案決策的可行性和專業性，并針對融資決策進行研究。

國有企業要健全內部控制制度，有條件的企業需要建立投融資部門，由投融資部門和財務部門共同配合完成融資工作，對融資活動進行分析與決策。其次，企業要提高財務人員的專業性，可以聘請外部專家或培訓機構向財務人員講解相應的融資知識，并向社會招聘具有較高專業水平的融資人才，確保融資決策的專業性。最后，要按照國有企業的內部控制標準，對各項融資方予以取舍，發放融資過程的風險，企業的管理人員不能過度干預融資決策，避免“一言堂”、“一支筆”的現象。

（三）加大監督管理力度

國有企業在開展融資的過程中，會涉及多方面的利益，也可能會涉及到企業內部部門和各員工的利益，在融資過程中，個人往從自身利益角度出發，由于存在委托代理關系，各層級人員可能不顧委托人的需求進行決策，進而影響企業的整體利益。因此，國有企業必須要加強對融資過程的監管力度，確保各項融資方案的透明化，讓更多的人員參與到融資決策中，并制定完善的融資流程，可以征詢與融資決策利益不相關的人員或專家的意見，聽取合理化的建議。

企業的監事會、內部審計機構、董事會需要對融資方案進行監督，確保融資活動的合理合規。此外，在確定融資方案之后，需要結合融資方案的具體狀況以及融資對企業所帶來的影響，防范未來可能產生的融資風險。

為提高財務人員對融資風險監控的積極性，應針對融資風險建立有效的獎懲機制，若產生融資風險時需要對相關責任人予以一定的懲罰，若融資過程順利且對融資活動的判斷合理，則需要以一定的獎勵，獎懲機制與責任人的工資、獎金、晉升、年終獎等相掛鉤，激發員工工作的主觀能動性。

四、結語

隨著經濟的高速發展，國有企業在國民經濟中的地位也在逐漸提升，國有企業的融資是提升企業經濟實力和拓展生產規模的重要手段，能夠幫助企業實現快速發展，并充分利用財務杠桿提升企業的經濟效益。但是融資活動也可能產生一系列的風險，為了確保融資活動的順利開展，降低融資過程中的風險，促使融資方案符合的企業自身的實際的資金需求，必須要加強對財務管理的優化，改善融資渠道和融資方法，為企業的正常運作提供資金保障。通過本文的分析，認為財務管理在融資活動中產生著重要的作用，通過完善的財務管理工作能夠形成較為科學的融資方案，對控制融資效率及提升經濟效益有著重要的意義，因此國有企業要提高相關人員對融資活動的認識，提升財務人員的專業素養，加大監督力度，從而全面改善融資的財務管理工作。

參考文獻：

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