淺析提高中小民營企業財務管理水平的必要性和實現途徑

呂靜妮

摘要：本文通過對中小民營企業的現狀研究分析，提出在中小民營企業提高財務管理水平的必要性，最后將實現途徑進行總結提煉，希望可以對中小民營企業發展帶來一些幫助。

關鍵詞：民營企業;財務管理;實現途徑

引言

隨著市場經濟的蓬勃發展和國家各種政策的支持，我國中小民營企業在國民經濟發展中起著越來越重要的作用，但由于民營企業尤其是中小型民營企業在發展中過于重經營效益輕財務管理，財務管理無法在日趨復雜的市場環境中發揮該有的分析、預警、控制、指引作用，而使企業碰到一些發展阻礙，比如銀行融資、IPO上市、投資兼并、風險防控等。所以，中小民營企業要想取得長遠發展，必須要著手提高企業財務管理水平。

一、中小民營企業財務管理現狀及對

公司發展的影響

（一）融資困難。中小民營企業在發展過程中遇到的最大問題之一便是融資困難。融資方式分為債權融資和股權融資，債權融資中，中小民營企業基本通過銀行貸款和民間借貸實現。但由于中小民營企業可抵押資產較少，愿意為其做擔保的人不多，所以能夠在銀行取得的貸款額度很低，且資金成本較國企高很多。很多企業選擇民間借貸，資金成本基本在年化利率12%～24%，給企業帶來沉重的負擔。股權融資方式，一般分為外部融資和內部融資。外部融資除對企業發展前景有較高期盼，一般會附有對賭條款，而且投資單位比較重視被投企業的會計核算是否規范，提供的會計信息質量是否良好可靠。很多中小民營企業在平時經營管理中，不重視財務管理水平的提高，而在投資單位融資盡調時提供不出相應資料而使公司融資之路夭折，成為很多中小民營企業的痛點。在外部融資困難的情況下，很多中小民營企業轉向內部融資，靠老股東追加投資和員工持股來獲取資金，這種方式雖能解一時的燃眉之急，但由于員工能力有限，所以并不是發展的長久之計。

（二）投資盲目。中小民營企業在經過一段時期的良好發展后，會積累下一定的資本，這時對外投資兼并成為一些企業實現資本快速增殖的途徑之一。但由于中小民營企業對財務管理的重視程度不夠，不知財務管理在公司經營管理尤其是資本運作中所起的作用，導致他們在選擇投資標的時，往往只憑所處行業、標的公司的演說和自己的感覺來決定，不注重財務盡調，未能用理性的數據去分析該標的是否值得投資、存在多大風險、公司對此風險的承受能力如何、是否有風險轉移或風險對沖的救援方案，而使公司的投資方案處于巨大風險之中。而即使選擇到一個好的標的，很多中小民營企業因為在投資兼并后，沒有能力實施有效的整合監督，標的公司逐漸經營困難，經營者通過轉移利潤、侵蝕資產而最終導致公司投資失敗。

（三）沒有全面預算管理意識。目前，大部分國有企業已經實現了全面預算管理，但在民營企業尤其是中小民營企業，全面預算管理意識不足，認為預算會限制公司的靈活性，束縛公司的發展，但全面預算管理不是單純的數字測算和執行對比，更多的是對公司的資金、資源進行科學統籌分配，以使公司可以有計劃、有方向地發展，使企業實現收入利潤最大化、成本費用最小化，減少風險發生的概率，提高企業整體運營效率。另外，實施全面預算管理也給公司實施績效考核提供了基礎。

（四）財務核算基礎薄弱，信息化水平落后。由于對成本的管控以及公司對財務認識不足，很多中小民營企業在財務人員的招聘選用上，偏向于經驗和能力較為一般的財務人員，這些財務人員往往無法應對公司發展中日益復雜的業務變化，也無法通過業務和財務的關聯性創建相應的制度來使業務的處理符合財務要求，只是在業務發生后被動記賬，有些重要憑證附件因前期沒有要求而缺失。這導致每年在年度審計時，審計師較難取得充分可靠的證據信息而使審計報告難產。尤其是一些準備IPO上市的民營企業，在面對嚴格的審計和薄弱的財務核算基礎時，往往痛不欲生。另外，多數中小民營企業雖然使用了財務軟件，但ERP功能只開通了部分基礎模塊，這導致公司整個業務鏈條無法得到連貫的統一，各業務模塊間的勾稽關系也無法得以創建，給公司的管理帶來一定的漏洞和風險。

（五）財務內控缺失，風險頻發。多數中小民營企業只關心公司的市場占有率、營業收入等經營情況，對公司內部的控制重視度不夠，導致公司風險頻發，造成損失。公司內控制度尤其是財務內控制度缺失，會計核算體系不完善，比如沒有存貨盤點制度，盤點后沒有進行賬實核對，或者盤點后沒有編制盤點表，這使每次的盤點成為形式，公司存貨有沒有發生丟失、毀損無法得到驗證。比如會計核算制度沒有完善，在確認收入和應收賬款時沒有附必要的附件，甚至合同丟失，導致應收賬款逾期時，沒有相應原件做支撐，無法得到法院的支持。以上這些都會給企業發展帶來阻力，尤其是在企業選擇IPO時，內控的缺失更是會給企業致命打擊。

（六）業財分離，稅務風險較高。在中小民營企業，財務和業務往往無法融會貫通，業務部門只關注自身工作是否完成，不關心完成的工作是否給后期財務處理帶來風險。而財務部門只關心自己的賬是否做完，不關注與公司業務是否連貫統一。企業的組成是很多分散的點，而不是點成線、線成面的一個流暢整體。比如，業務部門在某酒店召開會議，事先沒有咨詢財務部門，僅在會議結束后拿了一張發票來報銷，也并沒有考慮到召開會議不僅要有發票，更要有會議通知、會議議程、參會人員等必要附件作為原始憑證、作為記賬依據，才是完整的證據流。而多數中小企業財務部門由于話語權較輕或者本身也并無足夠的專業知識，被動接受這張會議發票入賬，為以后的稅務稽查埋下隱患。

二、中小民營企業提高財務管理水平的必要性

（一）提高財務管理水平，完善財務核算體系，可以使財務數據能及時、準確地反映企業的經營情況，給企業領導做決策提供數據支撐;可以在年度審計時得到審計師的認可和信任，和會計師事務所建立良好的合作關系，為以后的IPO上市打下良好基礎;可以在融資時，使投資者財務盡調更加順利、增強投資者的信心，給公司贏取資金。

（二）提高財務管理水平，創建全面預算管理體系，可以使企業發展有方向、有計劃地進行，使資金、資源得到充分的利用，減少潛在風險的發生;可以根據企業營業收入目標完成情況配比費用，使成本費用的發生在可視、可控范圍內，有效降低企業運營成本;可以作為企業績效考核的數據來源之一，為公司制定科學、合理的績效考核提供數據支撐。

（三）提高財務管理水平，完善內部財務控制體系，可以使各業務在發生前便有制度指導和約束，在處理時避開風險，為公司爭取更多利益;可以使企業運營各環節均有監督，降低財產毀損、丟失的風險，降低員工犯錯概率;可以保障公司各業務有序、健康運行，為公司發展保駕護航。

（四）提高財務管理水平，可以使財務人員充分發揮自身的業務能力，利用自身的經驗與知識參與到公司的運營中來，加強與各部門的交流溝通，收集、加工、分析、提煉經營數據，實現業財融合，使財務數據更真實反映公司經營狀況，幫助公司實現健康、快速的發展。

（五）提高財務管理水平，建立稅務籌劃及管理機制，可以實現業務、會計核算和稅務的有效結合，使業務可以真實、合規、合乎稅法地反映在賬面，降低稅務稽查風險;可以及時掌握稅務政策的變化，尤其是近年來國家稅務總局對中小民營企業的支持政策，為企業爭取稅收優惠，降低稅務成本;高水平高專業能力的財務人員還能與稅務部門保持良好的溝通與互動，建立互信關系，更高效地得到與企業相關的稅收優惠政策;可以通過規范企業稅務處理，取得較高的納稅信用等級，目前一些銀行已經與稅務部門加強了合作，推出“銀稅互動”功能與產品，納稅信用等級為B級以上的中小企業可以獲取合作銀行一定額度的純信用貸款，且利率較低。這不但可以緩解中小企業的資金困難，還可以有效降低企業的財務成本。

三、中小民營企業提高財務管理水平的實現途徑

（一）中小民營企業管理者要樹立財務管理意識，加大對財務管理的重視。企業管理者要改變對財務管理的傳統片面認識，要主動了解財務的功能不僅是記賬，更是有著對公司的經營起到事前引導，事中監督，事后核算、分析與反饋的功能。要給予財務更多的重視，充分發揮財務管理在公司經營過程中資本保值增值、風險控制、成本核算、投融資等方面的職能，要提高全公司從高層到基層員工對財務管理重要性的認識，加大對財務管理工作的支持力度。

（二）提高對財務管理的預算支出，在招聘財務人員時挑選專業能力較強的財務人員。業務能力較強、一直處于學習成長中的財務人員，有著較為完備的財務管理知識和豐富的管理經驗，可以利用自身的資源和能力為公司設計科學合理的融資策略;可以利用專業知識為公司選取優質的投資標的;可以通過財務數據的分析發現公司經營管理中存在的問題，提出合理化的解決方案;也可以通過對競爭對手的財務數據分析，取其所長，避其所短，為公司創造財富和效益。

（三）財務人員要意識到經濟環境的變化和企業對高水平財務管理的迫切需求，不斷提升自身業務能力。財務人員要積極主動參與到企業的經營管理中去，與倉儲、生產、采購、銷售、研發等部門深入溝通，了解他們的運作機制，對各業務模塊與財務核算相銜接的地方做出操作指引，使業財連貫統一，使公司的發展協調、順利。另外財務人員也要意識到經濟環境的多變對財務人員專業能力和反應速度提出了更高的要求，要想在不斷地變化中為公司提供持續不斷的能量，需要一直學習和更新知識。財務人員應向公司申請財務繼續教育經費，通過線上線下學習或者考取職稱、技術資格證書來提升自己的業務處理能力，開闊自己的視野，使自己能夠與企業與社會一同前進，為企業和社會的發展做出持續性貢獻。

（四）財務管理要想取得實際、良好的效果，需要企業上下全員參與配合財務部門的工作，理解、支持財務部門對業務端口提出的規范性要求。這就需要財務部門不僅要自己深入掌握專業知識，提高自身業務能力，還要將財務知識對企業上至領導、下至基層員工進行宣貫與解讀，組織全員進行財務知識培訓，使他們從本質上理解財務的工作，更好地遵守各項財務制度，接受財務的規范性要求，使企業更快速地走上高水平財務管理之路。

結語

隨著社會經濟的快速發展，很多中小民營企業已經意識到了財務管理在企業經營中的重要性，但由于各種條件的限制，中小民營企業在財務管理方面的投入依然不足，現狀依然不樂觀，但相信隨著國家政策對中小民營企業的不斷傾斜和支持，以及民營企業家對財務的認識越來越充分，財務管理會在中小民營企業得到越來越多的運用，會為企業的發展做出越來越大的貢獻。

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