A公司營運資金管理存在的問題及對策研究

邢茜茜 林飛

摘要：隨著我國國民經濟的不斷發展和市場競爭的愈演愈烈，企業管理者已經意識到營運資金管理的重要地位，營運資金就如一個企業體內的“中樞神經”，營運資金管理的缺失，直接關系到企業各部門的正常運轉。本文以A公司為例，探討A公司營運資金管理存在的問題及對策。

關鍵詞：營運資金;問題;對策

一、A公司營運資金管理存在的問題

（一）營運資金管理的制度不健全

A公司營運資金存在諸多問題是因為公司關于營運資金管理的制度不夠完善，主要表現在兩個方面，第一，采購方面制度不完善;第二，銷售方面制度不完善。

（二）營運資金管理信息化程度低

A公司信息化程度非常低。目前A公司還是采用excel表格辦公，沒有一套正規的財務軟件，財務工作側重于進銷存的管理，而且完全手工做賬，僅僅把公司的人、財、物進行準確記錄，上級領導亟需某項數據，還要在各個表格中自己查找，耗費大量人工進行分析管理。各個部門之間數據沒有形成共享，各部門主管之間需要通過各種社交軟件進行溝通。而真正意義上的公司管理的信息化，要做到事前、事中、事后的規劃、監督、核算，所有信息有效整合，提高資源配置效率，提升公司核心競爭力。

（二）信用政策單一，應收賬款管理弱化

A公司的信用政策單一，從信用標準、信用期限、現金折扣政策等都較為單一。首先信用標準方面，公司銷售人員在推銷產品時不會對客戶的信譽、償還能力、有無抵押品等方面做出詳細的評估。其次基于未對客戶做出精確評估，給予客戶的信用期限也無法做到“對癥下藥”，即使信譽優良，償債能力極強的客戶，也是給予統一的信用期限，最后現金折扣方面，很大程度上取決于銷售人員的個人意愿。

二、A公司營運資金管理問題的原因分析

（一）管理層對營運資金管理的重視程度不高

A公司是一家第三方支付機構，公司實質上是一家銷售主導型純貿易型商貿公司，公司往往把搶占市場占有率作為第一要務，銷售規模增長與利潤增長是公司追求的目標，但對經營活動中營運資金的占用缺少必要的關注。管理層只追求短期經營目標，因此沒有控制好銷售增長和營運資金占用之間的關系，導致對公司營運資金的運用缺乏規劃。管理層不注重營運資金的統籌規劃，缺乏完善的營運資金管理制度，營運資金管理大多依靠經驗判斷，而非真實準確的財務數據。

（二）信息系統管理不完善

A公司成立之初就一直采用Excel表格辦公，Excel表格最強大的功能是數據計算，但是公司更加注重進銷存的管理，只是進行簡單的數據記錄與匯總，對于公司決策的前期評估、中期管理等工作都無法很好的在Excel表格中展現。在社會主義市場經濟高速發展的今天，競爭愈加激烈，數據時代已經到來，各種各樣的財務軟件為公司的財務管理提供了諸多便利，財務軟件中的數據分析模塊成為公司可持續發展的關鍵。公司財務核算與財務管理流程在財務軟件應用過程中更為規范，特別是在財務數據預測、生產經營決策方面的重要地位日益顯著

（三）管理人員與管理方式方法方面的原因

A公司實際上是一個銷售主導型的商貿企業，公司管理層往往強調“業績第一”的營銷思路，過分強調銷售增長，而忽略了銷售規模的增長需要有一定量營運資金增長作為支撐，從而導致營運資金管理相對弱化。比如，應收賬款款項目，營銷人員更是為了追求個人業績，采用了較為寬松的信用政策，最終導致應收賬款的變現能力變差。相對于應收賬款管理，存貨項目管理更加不規范，采購人員為使產品供應充足，盲目采購，造成貨堆如山的局面。單次大批量采購，一方面可以有效增強議價能力，減少短缺成本，但另一方面大大增加了存活的儲存成本，導致貨幣資金占用過多，營運資金周轉緩慢。

三、A公司營運資金管理改進措施

一、增強全員意識，完善營運資金管理制度

A公司營運資金管理比較薄弱，首要原因是公司管理層對營運資金管理不夠重視，沒有把營運資金管理作為關系公司發展的重要因素，要提高公司的營運資金管理水平，首先管理層要轉變對營運資金的態度。作為一個以搶占市場份額為主導的第三方支付機構，在激烈的市場競爭中，單純靠提高銷售價格，降低成本，是很難實現的。而通過整合經濟資源，提高使用效率，精準管理營運資金，減少資金占用，提高資金周轉速度，同樣可以達到提高盈利能力的目的。

二、完善營運資金管理系統支撐

A公司投資在信息化方面的資源相對較少，在財務軟件多樣化的今天，還沒有一套正規的財務軟件，要想實現對營運資金管理的精細化是很難做到的。財務軟件的使用可以做到事前預測、事中監督、事后核算，精準掌控營運資金使用的各個環節，更為財務管理工作提供準確性、及時性的數據，帶動營運資金管理的規范化。

三、轉變管理方式方法，加強應收賬款管理

A公司近五年的應收賬款規模一直占比較高，應收賬款作為營運資金的重要組成部分，要想實現對營運資金管理的精細化，勢必要控制好應收賬款的規模，加強應收賬款管理。主要可以通過以下幾個方面進行操作：

首先，客戶方面，銷售人員在簽訂銷售合同的時候，要嚴格按照信用的“5C”系統評估法對客戶的品質、能力、資本、抵押、條件五個方面進行詳細測評，即客戶信譽是否良好，償債能力是否正常，財務狀況是否穩定，有無可以抵押的資產以及其他影響償付能力的經濟環境。其次，銷售人員方面，嚴格按照公司簽約規定簽約，客觀評價客戶。建立銷售人員專屬考核制度，除了考核銷售人員的銷售業績，還要針對賒銷產品的回款能力進行考察。最后，針對賒銷情況，及時對賬以及催收，應收賬款專員每周將應收賬款明細表發送給銷售組長，并抄送部門主管，針對到期賬務提醒客戶及時償還，若有賬目不清晰的情況，也要及時核對，找出原因并改正。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協會.財務成本管理[M].北京：中國財政經濟出版社，2019.

[2]中國注冊會計師協會.公司戰略和風險管理[M].北京：中國財政經濟出版社 2019.

[3]王竹權.財務風險發展報告[M].北京：中國財政經濟出版社，2018.

作者簡介：

邢茜茜， （1998-）， 女， 本科，研究方向：會計學：

林飛，（1982-），男，碩士研究生，副教授，研究方向：金融學。