“放管服”改革視閾下高校科研經費管理研究

劉倩（高級會計師）（山東大學財務部山東濟南250100）

一、引言

科技創(chuàng)新是提升綜合國力、推動國民經濟高速發(fā)展的關鍵因素。近年來，我國不斷深化科技體制和教育體制改革，隨著高等學校承擔的科研項目大幅增長，在科學研究領域尤其是關鍵核心領域的科研實力不斷增強，高等學校已逐漸成為我國開展科學研究和技術創(chuàng)新的重要力量。2016年7月、2018年7月國家分別啟動第一輪、第二輪科研領域“放管服”改革，要求尊重科研活動規(guī)律、堅持“放管服”相結合、誠信為本、充分放權，使科研人員在人財物自主支配權方面擁有更大的權限。2019年4月，教育部黨組印發(fā)《關于抓好賦予科研管理更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》，要求各高校黨委嚴格貫徹黨中央、國務院的部署要求，切實擔負起主體責任，高度重視科研管理政策創(chuàng)新的重要意義，抓好各項文件政策落實工作。

高等學校在國家科研經費政策新形勢下，如何深入貫徹落實黨中央、國務院在完善科研管理、提升科研績效等方面的一系列重大政策文件，查找在落實科研資金管理自主權中的繁文縟節(jié)，打通政策執(zhí)行中的“堵點”，破解深化科研經費“放管服”改革中的體制機制障礙，已經成為目前亟需解決的問題。

二、S高校科研工作基本情況

S高校是一所歷史悠久、學術實力雄厚、具有鮮明辦學特色的重點綜合性大學，是世界一流大學建設高校（A類）。學校擁有精良的教學科研平臺，有一級、二級國家重點學科及省級重點學科，有國家重點實驗室、國家工程技術研究中心等國家級、省級科研平臺和研究基地，涉及文、理、工、醫(yī)四大學科領域。近年來，S高校實現了跨越式發(fā)展，學校的綜合水平和辦學質量明顯提高，國際影響力顯著增強，科研實力穩(wěn)步提升，縱、橫向科研收入逐年增加，2014年至2019年科研經費總量情況如圖1所示。

圖1 S高校2014年至2019年科研經費總量情況

S高?？蒲泄ぷ鲊@科技前沿、國家戰(zhàn)略和地方發(fā)展需求，在爭取大項目、搭建大平臺、組建大團隊、產出大成果等方面均取得了較好的成績。2019年度獲批277項國家科技計劃項目及課題、牽頭立項12項國家重點研發(fā)計劃項目、主持承擔27項國家重點研發(fā)計劃課題、獲批505項國家自然科學基金項目、48項國家社科基金項目以及3項教育部重點研究基地重大項目。作為第一完成單位，獲國家科技進步獎1項以及省部級科技獎勵36項。

三、S高校科研經費“放管服”改革采取的措施

（一）精簡制度文件，整合修訂管理辦法

S高校經過梳理學?，F行科研經費管理制度，發(fā)現部分制度由于制定時間較早，導致與國家“放管服”精神，以及科研活動的現實需求之間存在一定差距；有的現行管理辦法針對性不強，辦法之間在內容上存在重疊，總則與細則存在交叉；科研經費管理文件比較零散，師生查閱不便，指導性有待加強；科研財務業(yè)務辦理程序、手續(xù)較為繁瑣。為了解決上述問題，S高校以“簡化流程、優(yōu)化服務、強化激勵、放管結合、公開透明”的科研經費管理原則作為指導，整合原12個相關管理辦法后形成《S高校科研經費管理暫行辦法》（見表1）。

表1 S高?？蒲薪涃M新舊制度變化表

（二）強化激勵機制，改進間接費用管理

1.改進項目組間接費用管理方式，由項目組根據項目實際情況自主安排。S高校將項目組間接費用按照項目負責人進行歸集，設置“項目負責人科研發(fā)展基金”和“項目負責人科研績效費”賬戶，分別用于開支項目組管理費用及項目組人員科研績效。科研經費新政發(fā)布之后，為方便科研人員靈活使用間接費用，規(guī)定績效支出不設比例限制，由項目組根據項目實際情況自主安排。

2.強化激勵機制，降低間接費用及管理費分配比例。S高校降低了學校和二級單位間接費用或管理費分配比例，相應增加了課題組的分配比例，同時取消了課題組績效費的提取比例限制。對于智力密集型項目，即依賴試驗設備程度低、耗費實驗材料少的項目給予特殊考慮，與其他類型項目相比，再次降低此類項目間接費用或管理費中學校及二級單位分配比例，使更多的研究項目及科研教師享受到學校給予的激勵與支持。

（三）加強“業(yè)財融合”，緩解科研經費“報銷繁”問題

1.推動科研、財務業(yè)務系統(tǒng)對接，使科研財務業(yè)務通過線上即可辦理。S高校推動財務系統(tǒng)與科研系統(tǒng)對接，實現了財務系統(tǒng)與科研管理服務平臺數據實時同步共享，財務與科研兩部門線上業(yè)務流程緊密銜接，形成了線上一體化的服務體系，保障科研經費管理全過程可追溯。通過線上留痕審批的方式，大幅減少了科研人員線下審批辦理時間，解決了跨校區(qū)業(yè)務辦理的難題，提高了業(yè)務辦理效率，提升了服務質量。

2.加強財務報銷信息系統(tǒng)建設，緩解科研經費“報銷繁”問題。S高校推進財務信息化建設，日常報賬、酬金發(fā)放等各類業(yè)務的預約全部通過網上實現，同時實現差旅補助自動計算、酬金發(fā)放合并計稅等功能，提高財務報銷效率。啟用財務自助投遞機，開展延伸服務，實現“全天候”“零等待”投遞報賬服務，科研人員只需通過網上預約報銷事項，將報銷單據投入各校區(qū)投遞機中即可，無需到財務部門遞交報銷單據，有效緩解了科研經費“報銷繁”難題。

（四）強化契約精神，自主管理橫向科研經費

S高校根據科研人員的實際需求，規(guī)定橫向科研經費按照委托方要求或科研合同、協(xié)議的約定使用和管理，不再對勞務費、科研業(yè)務專項經費設置硬性預算比例控制；同時規(guī)范科研合同、協(xié)議簽署行為，在簽訂科研合同、協(xié)議時需約定具體支出事項，例如勞務費、業(yè)務專項費、課題組管理費等，通過一系列措施，有效避免了橫向科研經費按照縱向科研經費管理的誤區(qū)。

（五）優(yōu)化結余經費管理模式，建立定期預警機制

對于縱向科研項目，S高校規(guī)定其結余經費可在原項目經費賬戶中留存使用22個月，使用期間不設預算比例限制，按照原科研項目經費開支范圍使用。同時建立結余經費定期預警機制，距項目主管部門收回結余經費期限屆滿前兩個月，學校對剩余的項目結余經費統(tǒng)籌安排使用。通過一系列結余經費優(yōu)化措施，一方面支持科研人員從事科研項目的預研和續(xù)研工作，另一方面提高結余經費的使用效益。對于結題驗收后的橫向科研項目，項目的結余經費學校、學院不再參與分配，全部留歸課題組使用，由項目負責人自主選擇分配比例，轉入“項目負責人科研發(fā)展基金”或“項目負責人科研績效”賬戶，用于科研項目的預研和續(xù)研、助研津貼及聘用人員勞務費、課題組研究人員的績效獎勵等。

（六）落實科研財務助理制度，提供支撐服務

S高校出臺了《科研財務助理管理辦法》，支持和鼓勵教學科研單位和科研團隊根據工作需要設置科研財務助理崗位，為科研人員提供支撐服務和保障。學校加強經費保障力度，設立科研財務助理崗位建設專項資金，對科研經費管理成效好、經費管理規(guī)范、使用效益高的單位給予獎勵；對于人文社科類教學科研單位聘用科研財務助理，學校按照相應崗位非事業(yè)編人員薪酬標準的50%分擔其薪酬待遇。

四、S高?？蒲薪涃M“放管服”改革存在的主要問題

S高校立足學?？蒲薪虒W工作實際，對原制度文件進行了大量的修訂與完善，在科研經費管理方面進行了有益探索，但是“放管服”改革工作在以下方面仍需完善。

（一）科研經費管理制度體系尚未健全

近年來國家及上級部門陸續(xù)出臺政策文件，持續(xù)推動各單位“放管服”改革工作。高校雖然已經對現行制度進行了全面清理，但是仍有部分改革要點尚未得到全面體現，亟需通過修訂制度、規(guī)定，建立系統(tǒng)、完整的管理制度體系等加以落實。

（二）信息化系統(tǒng)建設仍需改進加強

目前高校信息化建設取得了一定的成效，建立起了較為完善的經費管理信息系統(tǒng)網絡，基本實現與學校其他業(yè)務系統(tǒng)的互聯(lián)互通。但各業(yè)務系統(tǒng)對接工作尚不完善，實際運行中還存在系統(tǒng)不穩(wěn)定、項目與科目不匹配、支付手段較為單一等問題，不能滿足業(yè)務發(fā)展的全部需求，仍需要通過完善信息化系統(tǒng)建設，實現全部業(yè)務線上審批辦理功能。

（三）業(yè)務辦理流程和手段仍需優(yōu)化

“放管服”要求優(yōu)化報賬流程，減少不必要的各類證明材料，簡化審批節(jié)點，提高科研財務服務效率。目前，高校在優(yōu)化業(yè)務辦理流程、創(chuàng)新服務手段方面還需要進一步完善，具體體現在以下方面：電子票據系統(tǒng)尚未上線，增值稅發(fā)票仍采用紙質形式，仍需現場手工開票，導致師生現場排隊等候時間較長；信息孤島現象仍然存在，不同業(yè)務系統(tǒng)之間信息需求重疊，導致信息重復錄入；財務報銷采用線下多級審批模式，審批手續(xù)較為復雜，導致審批周期較長、經費使用多有不便。

（四）科研財務助理配備不足

目前高校科研教師和學生仍是報銷主體，科研財務助理配備不充足，推動落實助理制度存在困難。究其原因，一是部分科研人員對科研經費的隱私性和安全性要求較高，對聘任其他人員管理經費缺乏信任度；二是有的科研財務助理對科研財會相關法規(guī)和管理規(guī)定不熟悉，專業(yè)素質不高，不能勝任相關工作；三是部分科研教師對科研財務助理人員聘用程序及經費支出渠道缺乏了解；四是有的課題組自有經費有限，不足以支付聘用人員費用，學校給予的經費保障力度需要加強。

（五）科研經費政策宣傳及培訓工作力度仍需加大

2019年4月對S高?？蒲腥藛T開展的網上問卷調查結果顯示，過半數師生仍通過電話、現場咨詢等傳統(tǒng)方式了解科研經費和財務報銷制度，采用公眾號、微信群、網站等信息化方式較少，宣傳培訓的時效性及覆蓋面大大受限，使得廣大師生在政策理解上存在盲區(qū)、誤區(qū)，在具體業(yè)務適用文件規(guī)定方面存在一定困難，未能切實享受到“放管服”改革帶來的紅利。

五、完善科研經費管理的對策及建議

（一）健全科研經費管理工作機制，完善學?？蒲泄芾碇贫润w系

統(tǒng)籌安排部署，加強頂層設計，成立由主要校領導牽頭、管理部門責任人參加的“放管服”改革領導小組，統(tǒng)籌規(guī)劃、全面負責研究解決“放管服”工作中的難點和瓶頸。學?？蒲胁块T、財務管理部門、紀檢監(jiān)察和審計等部門各司其職，對改革的目標和實現路徑達成共識，形成管理合力。在領導小組統(tǒng)籌部署下，學校各相關管理部門對照黨中央、國務院已出臺的新政策新要求，全面自查、逐一清理和修訂完善學校各類科研經費管理辦法。制定的科研經費管理辦法要從科研人員角度出發(fā)，遵循科研規(guī)律，體現教學科研經費與學校行政管理經費的差異性，合理區(qū)分業(yè)務活動與公務活動，支持科研活動規(guī)范、高效開展。例如實行差旅住宿費定額包干報銷；推進科研項目經費“包干制”試點等措施。

（二）加強信息系統(tǒng)建設，提高辦事效率

深入貫徹落實“放管服”精神，以校園信息化、智能化建設為抓手，制定具有前瞻性的信息化建設方案，實現業(yè)務全流程線上辦理，提高辦事效率。通過持續(xù)完善財務系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)對接，加強部門間協(xié)同配合，消除信息孤島，充分發(fā)揮“大數據”優(yōu)勢，進行流程再造和優(yōu)化，推行“一站式”服務，實現從項目合同、立項、中檢、變更到入賬、結題等全過程的支撐，以虛擬信使（短信、APP等）的方式通知反饋科研相關方，實現項目全過程、全生命周期的精細化管理，實現科研活動的動態(tài)管理與服務。加快移動互聯(lián)網技術的應用，使財務服務不再局限于電腦端，開通微信公眾號、信息服務APP等，滿足使用手機等辦理業(yè)務的需要。通過信息系統(tǒng)的應用，再造報銷流程，簡化報賬手續(xù)，確保資金管理的安全性和靈活性，提高工作效率。

（三）創(chuàng)新服務方式，優(yōu)化業(yè)務流程

從科研教師的實際需求出發(fā)，創(chuàng)新科研經費業(yè)務服務方式，簡化報銷業(yè)務流程。例如：推動財務票據系統(tǒng)升級，盡快實現與科研管理系統(tǒng)對接，通過自動提取合同關鍵信息，避免科研人員重復手工錄入，節(jié)約業(yè)務辦理時間；建立票據電子化管理系統(tǒng)，提高開票效率，打破業(yè)務辦理時空限制；以信息化工具為抓手，推行電子簽章，通過網上審批自動形成學院、部門電子公章，從而有效縮短審批時間，解決報銷簽字難、蓋章難問題；優(yōu)化科研經費報銷流程，減少各類證明材料，縮減審批節(jié)點，簡化報銷手續(xù)。

（四）修訂并推進實施科研財務助理制度

設計、創(chuàng)新科研財務助理聘任機制和管理機制，聽取教學科研單位、科研機構、科研人員關于科研財務助理在聘用管理、考核晉升及待遇保障等方面的意見建議，修訂現行制度文件，細化聘用條件；在現有資助基礎上逐步加大經費保障力度，精準配置崗位資源，提高崗位設置的主動性、針對性與有效性；建立科研財務助理崗位晉升通道，提升隊伍整體水平；建立科研、人事及財務聯(lián)動的科研財務助理考核機制；財務管理部門、科研管理部門定期組織專業(yè)的崗位技能培訓，形成規(guī)范化、常態(tài)化的培訓工作機制，提升科研財務助理對科研項目及平臺的支撐服務能力。

（五）強化科研經費政策宣傳引導和解讀

做好國家及學校相關制度政策的宣傳與解讀工作，建立多渠道、全方位的宣傳網絡，形成常態(tài)化的政策宣傳與人員培訓機制。面向學校不同群體，有針對性地開展宣傳培訓，釋疑解惑，糾偏糾差，澄清認識誤區(qū)，真正讓科研人員理解政策、用好政策，切實享受政策紅利；充分利用校園媒體，及時準確發(fā)布“放管服”改革信息和政策法規(guī)解讀，建立健全科研人員滿意度評價機制，廣泛聽取意見建議，摸清工作短板、找準癥結所在，廣泛凝聚各方共識，營造良好改革氛圍。

六、結語

在國家“放管服”改革背景下，高校應抓住改革契機，深入落實中央及地方政策精神，堅持“放管服”相結合，破解深化科研經費“放管服”改革中的體制機制障礙，做到問題再精準、措施再優(yōu)化、政策再落實，充分營造有利于科研人員潛心學術研究的良好氛圍，為科研人員“松綁減負”“激勵加碼”，充分激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，營造積極的科研活動氛圍。