淺談中小企業(yè)應收賬款的管理與風險防范

耿秀江

摘 要：隨著我國市場經濟迅速崛起，我國中小企業(yè)在經營規(guī)模、發(fā)展速度與質量方面取得了較大的進展，但一些中小企業(yè)為了搶占市場份額，不惜以賒銷方式提高營業(yè)收入，長此以往，雖然使企業(yè)賬面增加了一定的營業(yè)收入，但也使企業(yè)應收賬款管理成本、壞賬風險有所增加。本文通過對中小企業(yè)應收賬款管理現狀進行分析，提出解決企業(yè)應收賬款管理問題的對策。

關鍵詞：中小企業(yè);應收賬款管理;風險防范

一、中小企業(yè)應收賬款管理現狀

（一）尚未樹立正確的管理觀念

隨著我國企業(yè)的快速發(fā)展，一些如PPP等新型銷售模式應運而生，而個別中小企業(yè)為了搶占市場，改變了傳統(tǒng)嚴謹的營銷模式，通過放寬客戶信用條件達到提高銷售收入的目的。然而，企業(yè)在實現銷售收入的同時，也會使企業(yè)應收賬款不斷增加，但由于企業(yè)一心追求銷售收入的增加，并未認識到應收賬款管理對降低成本及防范壞賬風險的作用，嚴重制約了企業(yè)應收賬款管理工作的開展。

（二）未能對客戶進行詳細的信用調查

企業(yè)數量的增加，使得我國一些中小型企業(yè)面臨著一定的生存與發(fā)展壓力，個別中小型企業(yè)為了承攬更多的項目或實現銷售額增長，只能被動地選擇信用銷售方式，完全將客戶資金情況作為是否有機會收回資金的依據，未對客戶的資信情況進行詳細的調查，也未能對每個客戶建立起資信檔案，極易造成企業(yè)出現壞賬。

（三）未能對應收賬款進行有效的催收

從目前我國多數企業(yè)應收賬款管理情況來看，一些中小企業(yè)未能有效建立起應收賬款催收機制，一味地追求新客戶及承攬新項目，一旦催收有難度就不再跟進。同時未能建立應收賬款催收獎罰機制，一旦出現應收賬款壞賬情況，無法追究到相關責任人，也無法調動企業(yè)工作人員加強款項催收的積極性，在長期的積累下，自然會出現應收賬款居高不下的現象，甚至出現大額壞賬，影響企業(yè)的正常運行。

（四）應收賬款職責劃分不清

目前，一些中小企業(yè)以降低成本、提高價格與銷量等為工作重心，根本未對應收賬款給予必要的重視，認為應收賬款管理是財務部門的職責。個別中小企業(yè)仍然認為一旦采用信用銷售方式，多數客戶就能夠按時支付貨款，而在實際的經營過程中，多數客戶往往無法按時支付貨款，造成企業(yè)資金被長期占用，極易導致企業(yè)由于資金無法及時收回而出現資金鏈斷裂。另外，個別中小企業(yè)沒有將應收賬款管理的責任落實到個人，影響了應收賬款管理的效果，加上銷量產品的單價或數量極其龐大，在責任人不明確的情況下，可能出現應收賬款無人追索的情況，引發(fā)呆賬、壞賬。

二、解決中小企業(yè)應收賬款管理問題的對策

（一）內部應樹立正確的應收賬款管理觀念

從目前我國中小企業(yè)的發(fā)展情況來看，賒銷墊付貨款是多數行業(yè)的慣例，致使企業(yè)應收賬款金額居高不下，從而增加了企業(yè)的資金成本，一旦資金無法收回，很可能影響到企業(yè)的生存。對此，中小企業(yè)應重視應收賬款管理工作，樹立正確的應收賬款管理觀念，結合自身財務管理需要，在內部建立起應收賬款管理制度及應收賬款風險防范機制。同時，還應將應收賬款回收的速度作為考核內容，以此督促強化應收賬款的管理，另外，必須做好合同執(zhí)行的細化管理工作，在合同簽訂環(huán)節(jié)對付款時間、付款比例、付款方式等進行明確，確保應收賬款資金能夠按照合同規(guī)定的時間回籠，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（二）對客戶進行資信調查

中小企業(yè)在賒銷商品之前應對客戶的資信進行詳細的了解，并為每個客戶建立誠信檔案，根據客戶資信情況制定信用政策，以便降低企業(yè)應收賬款壞賬風險。可指派業(yè)務部門及財務部門對客戶企業(yè)的資金風險進行有效的評估，特別是要通過實地觀察、互聯(lián)網查詢等方式了解客戶企業(yè)目前的經營狀況及償還貨款的能力，也可聘請法律顧問對該企業(yè)是否存在法律訴訟案件進行調查，以防止該客戶面臨法律風險而無法償還貨款。

（三）建立科學的賬款催收機制

財務部門與業(yè)務部門應一同記錄產品或服務項目臺賬，為日后催收應收賬款提供依據。銷售人員應及時將貨款回收情況與財務部門進行溝通，以保證企業(yè)應收賬款賬實相符，避免個別銷售人員利用信息不對稱而侵占企業(yè)資金。同時，企業(yè)還應建立催收機制，一旦客戶無法按時支付貨款，應及時進行調查，查找資金無法收回的原因，指派業(yè)務部門工作人員對貨款進行催收。為保證催收政策得以落實，企業(yè)應在內部成立催款小組，明確業(yè)務部門、財務部門相關負責人、工作人員在應收賬款管理中的具體職責。另外，企業(yè)還應建立起科學的績效考核體系，對應收賬款催收的責任人進行考核，將考核結果與其工資績效掛鉤，做到獎罰分明，以此來調動責任人的工作積極性。

（四）落實應收賬款管理職責

為督促企業(yè)工作人員樹立起正確的應收賬款管理觀念，要將應收賬款管理職責落實到每個相關工作人員身上，特別是應使用激勵機制調動其參與應收賬款管理的積極性。企業(yè)在向客戶賒銷商品前，應組織內部工作人員、專家對合同進行風險評估，依照風險評估結果確定具體的投資方案和經營策略，為資金回收提供良好保障，做好臺賬的動態(tài)監(jiān)管;對于逾期未能收回的款項，應做好信息反饋，重點監(jiān)察賬齡長或者數額巨大的應收賬款。

（五）實現應收賬款信息化管理目標

企業(yè)應使用信息化管理系統(tǒng)，結合自身管理需要與管理特點，將應收賬款管理內容融入到綜合系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)及時對客戶資信情況進行跟蹤調查，對資金的收回進行及時的記錄，不斷提高企業(yè)應收賬款管理的效率。同時，企業(yè)應及時更新信息數據，當合同變更時，應及時對系統(tǒng)中的數據進行相應的修改;財務部門應及時與業(yè)務部門進行對賬，定期做好應收賬款余額核對，采取不同的清欠措施來應對不同賬齡的應收賬款清收工作，保證賬款及時回收;對于金額較大、催收難度較大的應收賬款，可以借助法律手段解決，切實保障企業(yè)的經濟效益。

三、結語

中小企業(yè)存在應收賬款將占用企業(yè)大量的資金，不利于企業(yè)各項經營活動的開展，對此，中小企業(yè)應結合自身管理需要，梳理應收賬款管理中存在的問題，通過制度建立、觀念樹立等方式提高企業(yè)應收賬款管理水平與效率，真正將應收賬款風險的防范和控制作為一項常態(tài)化工作，反復強調和實施，避免出現形式化問題，確保應收賬款風險能夠被控制在企業(yè)可以承受的范圍內，以此來實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

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