財務管理智能化及其未來發展趨勢

胡超 楊懷宏

摘? ? ? 要：隨著科學技術的高速發展，智能技術逐漸出現在人們的視野當中，對其社會各領域帶來了顛覆性的變化，其中對財務管理領域的影響尤為突出。財務管理智能化是財務管理發展的一個新階段，意味著自動化和信息化將進一步提升。智能化財務管理能大大減輕財務工作人員的壓力，提高辦事效率和工作精準性，防范企業風險，從而提高企業的決策質量水平。但同時也給企業和財務工作人員帶來更大的考驗和挑戰。本文通過對智能化背景下的財務管理現狀的研究，探討出了企業如何實現財務管理智能化以及它的未來發展趨勢。

關鍵詞：財務管理;財務智能化;發展趨勢

財務管理智能化是網絡信息技術與智能技術有機結合的產物，基于擁有海量數據、高效運算的互聯網平臺，結合財務專家人機混合智能等各項技術，擴大、延伸、有效地完成企業財務各項流程業務，并能替代部分財務工作人員的經濟活動。它帶來的主要收益是使業務流程更加標準化和智能化，提高企業的信息決策質量，從而推動企業高效發展，這無疑成為社會各大企業關注焦點。在第二屆智能財務高峰論壇上的調差報告數據顯示，41%的財務相關人員認為必須大量使用人工智能技術，46%認為部分使用即可，所以說社會財務智能化必定是財務管理工作不可阻擋的“新潮流”。同時，也有90%以上的財務人員認為實現智能財務需要從管理和組織上發生巨大變革。一個新事物的產生必定會帶來無限機遇，但同時也會帶來嚴峻挑戰。

一、財務智能化對財務管理現狀的機遇和挑戰

（一）企業財務組織模式的創新

智能化背景下的財務管理組織模式是一個更具信息化、智能化，更凸顯柔性管理、順應時代發展潮流的新型技術，技術革命推動生產率和效率，但更為重要的是管理和組織的創新?，F如今的財務管理在智能時代的背景下是相對落后的，對大多企業財務管理而言，盲目追求利益化和過于強調成本最低化是常態，管理模式也是過于簡單化，效率低。財務智能是通過云計算、大數據、人工智能等技術進行協調，它最大的特點是高效而精準。一方面，財務智能需要有專門成套的財務組織進行數據的采集、錄入、維護的運營團隊，以及專業的財務建模團隊，另一方面，財務需要有精通互聯網，大數據等智能技術，進行智能風險控制和資源匹配預測的新型財務人員。但對于智能技術的隊伍建設，人才培養還有待進一步加強，相關工具、資源、應用技術未得到推廣，企業財務組織的難以快速轉型，在智能背景下，企業應當先行注重人員培養，優化組織結構，加強智能應用框架體系建設，推動財務智能化發展。

（二）企業財務人員的轉型

財務管理智能化的應用推廣勢必會取代一些簡單、重復、煩瑣的基礎財務工作，這將直接導致對低端財務人員需求減少，也就是所謂會計工作的門檻將越來越高，在全國2000萬持證人員中，基礎財務工作人員高達80%，這勢必將造成未來5-10年內大量的基礎核算型財務工作者淘汰。財務人員向復合型人才轉型，成了智能財務管理的重要內容。財政部直屬事業單位上海國家會計學院還頒發了智能財務師FAI證書，旨在從業者在智能財務的環境下運用相關智能技術了解企業各個環節財務管理工作的全新流程，并提升其財務數據的分析能力，從而達到管理層最高層的財務管理要求，這其實也是對于財務人員提高自身優勢和核心競爭力的一次難得機遇。財務智能化的占主導地位的依舊是財務人員，除了有高素質的財務管理專業的人才，還需要有經驗豐富，成熟老練的財務專家進行指導，才能設計出科學合理的數據輸入、處理的口徑。財務人員應積極迎接挑戰，努力學習互聯網信息網絡技術，提高處理數據的能力，實現向復合型、管理型人才的轉型。

（三）財務管理信息的風險挑戰

在大型企業中，大數據、云計算、財務共享等平臺都加入了大量的投入力度，雖然能為企業帶來一定的成效，但相應的財務管理的風險防控體系還有待加強。盡管財務智能帶來的收益是擁有海量數據，并且能快速精準地反應，整個數據處理分析流程都將實現自動化，但若防范體系出現漏洞，企業數據可能遭到非法攔截或黑客攻擊，造成企業信息泄露，嚴重影響企業財務保密性和非公開性，甚至給企業帶來重大損失。此外，財務管理智能服務政府還未出臺相應法律政策，沒有法律的保障，權利責任制也無法有效落實。總之財務管理的安全性和風險性是推進財務智能化應思考的主要問題。

（四）企業轉型、創造價值的需求

財務管理智能化的最終目的是為企業創造價值而服務的。一個企業如果時刻站在時代潮流的頂端，關注技術層面對公司發展的影響力，積極引用人工智能技術，并與之企業發展戰略相適應，那么它所創造的價值是無可限量的。智能財務通過對大數據技術進行建模與分析，利用人工智能的技術提供便捷化服務，為企業財務轉型賦能。通過海量數據的分析，整理，能快速精準地將財務信息呈現出來，為管理者的經營決策和戰略制定提供強有力的支撐。此外，它對財稅方面也將實現“一站式”的便捷，只需用手機掃描票據，財稅核算工作就會自動完成，并一鍵完成申報，且能有效幫助企業合理規避企業負擔，減少納稅成本，從而提高企業管控水平。由此可見，財務智能化的發展能給財務管理領域帶來了全新的發展契機，進而有效促進企業轉型。但對于中小企業來說，智能技術的高成本無疑是重大挑戰。

二、企業面對智能化沖擊的應對措施

（一）智能化平臺的構建

當前，越來越多的大企業開始使用智能機器人流程自動化技術（RPA），通過數據的錄入自動處理業務流程中的簡單而重復的事項。RPA簡單來說就是一種軟件機器人，它可以高速快捷地應用財務數據從收集、處理、分析、推理、判斷、決策，成為人機協同一體化的財務管理模式。使用RPA技術，能夠使企業實現業務合規性及監管要求、提高工作效率以及降低成本。隨著智能化時代的到來，大數據、移動互聯網、云計算等新一代信息技術蓬勃發展，各領導階層應當從主觀方面加以重視，充分考慮自身發展需求，借助先進網絡信息技術，規范建設財務共享中心，重視智能化平臺的構建，實現企業高效平穩發展。

（二）財務人員思維模式的轉變

對于智能化的沖擊，財務人員最大的挑戰是思維模式的轉變。我們了解到，財務人員面對的是瞬息萬變的市場經濟環境，人工智能難以及時調整，做出正確決策，這時候必須依靠有經驗、高素質的財務人員靈活應對。在智能財務應用之前，對業務進行審批和歸檔，這也是人工智能所無法取代的。人工智能只是充當財務人員的工具，我們的財務人員應建立充分的信心，提高自己的應變能力和決策能力，成為企業的信息決策者和戰略引領者，未來的財務管理模式也必定會包含財務會計和管理會計，財務人員應向綜合管理會計人才轉型。同時也應當重視財務人員信息技能培訓，著重培養財務人員駕馭計算機的能力以及處理信息的能力，成為復合型人才。

（三）財務管理體系的革新

在智能化的沖擊下，企業應當確保企業管理體系和組織結構能與財務智能發展相適應，這樣才能確保企業財務智能化能與企業發展戰略的相匹配，為企業注入源源不斷的新動力。尤其是完善企業的內部控制體系，加強事前審批制度，對共享數據庫的原始數據以及各階段的數據進行事先審核，對不準確的信息進行集成化規范處理，準確實現財務信息的分析、預測，提高財務智能化效能。另外，應當增強安全意識，建立健全為之必要的財務防范體系。企業可以設置專門的崗位進行維護，落實崗位責任制。此外，企業還應當加強激勵與懲罰體系的建設，合理設置崗位，明確各崗位職責，在財務管理智能化的背景下確保工作人員的積極性。企業只有完善各方面管理體系，才能助力企業更科學的應用財務智能技術。

三、財務管理智能化的未來發展趨勢

隨著移動技術、物聯網、云計算以及人工智能技術的發展普及，使得我們財務管理領域逐步社會化、自主化、自動化以及智能化。筆者認為，財務管理智能化的未來發展趨勢主要應用于三個場景，也可以理解為它所發展的三個階段：第一階段為實現核算全流程自動化的智能財務核算系統;第二階段為基于智能核算和共享服務，利用相關技術，實現各業務標準化、便捷化的智能財務共享服務平臺;第三階段為利用相關智能建模技術和方法，對數據進行深度挖掘分析的智能財務決策支持系統。

（一）智能財務核算全流程自動化系統

智能財務核算系統能使傳統的財務核算工作解放出來，基礎財務人員的工作將大大下降，人力成本也將大大降低。系統支持電子票據管理的智能化處理，完成自動驗真，自動記賬，自動對賬。例如，在企業費用報銷環節，員工只需要把原始憑證通過移動端拍照上傳至云共享平臺，系統將自動歸類，如增值稅專用發票、增值稅普通發票、其他票據等等。并且自動審核，審核通過將自動生成憑證，這樣也能實現財務憑證處理的前置化。我們可以了解到在很多大的集團型企業，企業財務在財務共享梳理端到端的流程當中，每一個流程都是要跨越多個系統，在這些跨系統的運作當中，RPA自動化技術應運而生，它能夠很方便地把跨系統之間重復的規則的工作均由RPA來承擔，實現便捷化。所以未來財務基礎性的工作基本都能實現自動化。

（二）智能財務共享服務平臺

未來的財務共享更多的將面向公司全員，甚至面向我們核心企業上下游的產業鏈客戶、伙伴，由員工客戶伙伴或者是業務經理來發起申請、發起對賬、發起開票等相關動作，這個也是得益于移動互聯網技術的發展，使得財務采集數據的手段多樣化以及采集數據時間前置化。像語音識別、語義識別技術將使得我們財務共享提供軟件機器人（VPA）來服務企業員工、客戶、供應商。例如員工在進行一些工作進度、制度的查詢，或是進行提交申請單的時候，他不需要記住很復雜的操作的菜單節點，直接可以和機器人對話說我明天想從北京到上海出差，機器人就可以自動幫他生成一張申請單，通過這樣一些VPA的方式能大大提升財務共享服務中心對員工客戶供應商的服務的滿意度?？傊?，財務智能化將使得財務共享服務中心快速發展。

（三）智能輔助決策支持系統

在未來智能化技術在財務領域當中應用最為廣泛的應當是在輔助決策方面。未來財務共享服務中心發展成數據服務中心之后，基于操作自動化，又積累大數據，一些機器學習，深度學習智能建模技術能夠對企業運行的業財數據和經濟宏觀數據進行實時自動采集、監控、挖掘和分析，為企業經營決策進行事前預測、事中控制和事后分析提供依據。從而輔助財務進行更智能、更精確的決策。財務人員還可利用豐富的數據可視化技術，使得財務信息的使用者更清晰、有效地利用財務信息。

總之，財務智能化的未來發展趨勢主要取決于當下企業的實際發展需求、智能技術的發展、智能財務系統的開發速度，以及智能財務相關政策法規。智能財務是時代發展的趨勢，財務管理領域將不斷呈現科學化、民主化、智能化。廣大財務人員應具備危機意識，適應時代需要，勇于面對挑戰，多層次多方位提高自身專業技能，憑借專業優勢，努力轉型成為復合管理人才。廣大企業應著眼于自身實際情況，在人工智能的浪潮中與時俱進，迎難而上，乘風破浪改革創新，努力實現智能化發展，為我國經濟發展做出重大貢獻。

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