南京國民政府前期財政汲取能力再評價(1927—1936)

焦 建 華

(廈門大學 經濟學院， 福建 廈門 361005)

國家能力是指國家將自己的意志、目標轉化為現實的能力，主要是指中央政府能力，而不是統指公共權威的能力。一般而言，國家能力可分為汲取能力(extractive capacity)、調控能力(steering capacity)、合法化能力(legitimation capacity)與強制能力(coercive capacity)。汲取能力是指國家動員社會經濟資源的能力，國家財政汲取能力集中體現了汲取能力，是國家能力的核心，是國家實現其他能力的基礎①，是國家建設(state building)的首要任務。正如阿爾蒙德和鮑威爾所言：“汲取能力和現代國家在很大程度上是一對密不可分的雙胞胎?！雹趯W界過去對南京國民政府的財政汲取能力已有不少深入研究，其能力之低弱幾乎已成國內外學界共識，頗受詬病。不過，學界并未考察國民政府財政收支變化，也未探討中國近代以來財政汲取能力的演變及其歷史地位，因而并不能準確評判國民政府的財政汲取能力。本文將具體分析，并探究國民政府財政汲取能力低弱的深層原因。

一、南京國民政府財政汲取能力已有之估算

一般而言，衡量一個國家財政汲取能力的指標，往往是通過觀察國家財政收入同國民收入(GNP)或國民生產總值(GDP)的比值，如果國家政權仍未統一，中央與地方利益不一致，則用中央財政收入同國民收入或國民生產總值的比值來觀察國家汲取能力代替③，這一比值可以大體反映中央政府可以動員與汲取的社會經濟資源占社會總資源的份額，本文亦采用該方法④。據此，學界對國民政府財政汲取能力進行了較深入研究，翁之鏞認為1931年中央政府財政收入占GNP的2.1%，1934年為4.8%，在1949年以前沒有超過7%⑤。……