高校財務風險管理及內控策略探討

潘薇

摘要：隨著科技的不斷提升和社會的飛速發展，當今世界的國際形勢已然發生了巨大變化，在這樣的時代背景下，想要穩步提升我國的核心競爭力，就要進一步完善我國的教育體制和各級教育單位的建設。高校是培養高等人才的搖籃，隨著國家對高校教育的關注度不斷提升，投入科教領域的資金和資源也在不斷加大，高校規模日漸擴大，但隨著高校建設的進程逐步加快，財務問題卻屢屢見諸報端。筆者認為，如何加強高校財務風險管理，加強內部控制策略，已經成為高校領導和財務管理人員需要認真思考并積極應對的一大挑戰。本文將從財務風險管理和財務內控的意義和作用入手，結合當前高校財務現狀和筆者自身的工作經驗，提出相應完善策略，以期能夠優化高校內部控制體系，推動高校建設，為學生營造良好的校園氛圍。

關鍵詞：高校;財務風險管理;內控策略;管理完善建議

當今我國正處在飛速發展的關鍵時期，隨著國內外局勢的不斷變化，人們開始逐漸意識到，培養具備高素質的綜合型人才才是保證我國核心競爭力的關鍵。習近平總書記曾在黨的十九大報告中提出：“建設教育強國是中華民族偉大復興的基礎工程”。在這樣的時代背景下，提升教育質量、優化教育體系，已經成為了全民關注的熱點話題。高校是培養高等人才的搖籃，隨著近年來教育體制的不斷改革，高校獲得的辦學經費也在不斷增加，許多高校的經費來源也從依靠國家財政撥款的單一模式逐步轉變為多種渠道的資金籌備，因此，高校財務管理需要面臨的風險逐步增加，對高校領導和財務管理者而言，如何應對高校發展中可能面對的財務風險，加強財務風險管理，已經成為了當前工作中需要妥善應對的問題。

一、高校財務風險的類別

高校財務風險，一般是指高校在運營過程中，由于各種難以把控的因素而導致的經濟損失。一般來講，高校運營中可能存在的財務風險主要有以下三種，分別是高校財務管理風險、投資風險和債務風險。

（一）高校財務管理風險

高校財務管理風險一般是指由于學校的教職工在財務管理方面進行違規操作，導致高校財務管理出現疏漏的風險。高校財務是保證高校正常運作的物質基礎，一旦財務管理制度出現紕漏，會導致高校析產核算數據失真，輕則管理失控造成資產流失，重則影響學校的運轉。高校財務管理風險也是高校財務風險中最常見的類型，高校教職工挪用公款、貪污腐敗的新聞時常見諸報端，不僅對學校運作造成損失，還會影響學校的社會口碑，讓民眾對高校教育產生懷疑。

（二）債務風險

債務風險是高校常見的財務風險質疑，一般是指由于高校向銀行等金融結構過度舉債或不良舉債，因為無法償還債務或周轉資金鏈斷裂，導致無法進行正常的財務支出。一旦高校背負了大量負債，過高的利息會影響學校運作的成本。如果高校無法償還貸款，會造成失信行為，影響高校的信用評分和日后的籌資能力，影響高校未來發展。有些高校因為背負債務風險，會通過削減科研經費等手段來減少支出，但這樣的措施無異于“自損”，長此以往，教學質量無法得到保證，學校的債務危機也未能得到接觸，破壞學校的可持續穩定發展。

（三）投資風險

投資風險，顧名思義，是指高校的投資項目而發實現預期收益而導致資金流失的風險。一般來講，高校投資風險的主要表現形式包括校辦產業連帶責任風險、盲目采購風險等，究其根本多是因為高校財務管理體系中存在紕漏導致責任劃分不明確，或是盲目進行投資理財、缺乏合理規范。

二、財務風險管理的重要意義

筆者認為，高校財務管理中面臨著各種各樣的危險，財務工作者們只有正確認識到財務風險管理的意義，才能提高財務管理水平，進行有針對性的財務規劃，保證每一筆資金都配置到位，從而讓高校發展步入正軌。

（一）提升高校財務抗風險能力

加強高校財務風險管理，能夠有效提升高校財務抗風險能力。隨著社會的發展，我國開啟了全面建設社會主義現代化國家新征程，想要保證我國經濟社會持續健康發展，就必須直面市場經濟的考驗。高校的發展也不例外，資源配置的市場化傾向日漸嚴重，高校在財務運轉方面面臨的風險也日漸增強，而加強財務風險管理，能夠通過對資金的監督，增強高校資金運作的安全性，提高財務抗風險能力，維護高校運作。

（二）提升高?，F代化管理水平

加強高校財務風險管理，能夠有效提升高?，F代化管理水平。一直以來，提升教學管理都被認為是教育改革中必須進行的一項重點內容，財務管理作為高校管理中的重要組成部分。一般來講，財務管理是指財務工作人員通過財務法規和工作規章制度、財務計劃等手段對單位的日常財務活動進行指導和監督，以保證單位的日常發展。如今，高校教育已經成為全民關注的話題，隨著高校教育體系的逐步完善，投入高校的教育資金數額日漸龐大，高校財務管理面臨著巨大的風險和挑戰，一旦高校財務管理出現紕漏，會影響高校的日常運轉。如果財務風險管理未能跟上學校整體發展的步伐，勢必會為學校帶來不可估量的財務風險。

三、高校財務內控的概念及作用

（一）高校財務內控的概念

高等學校財務內控，一般是指高校為了保證財務管理的順利實施而制定的一系列內部控制措施，其根本目的在于確保高校經費的安全，保證資金落實到位，切實保證高校運轉，提升高校綜合實力。可以說，高校財務內控是高校財務管理中的一種必要手段。高校財務內部控制的基本目標，主要包括貫徹執行國家相應法律法規，完善高校財務管理部門的管理體制，匯總財務信息并提出前瞻性意見，幫助學校規避財務風險，保證高校日常運作。

（二）高校財務內控的作用

在高校實施財務內控，其根本目的是為了保證高校的健康可持續發展。

第一，建立合理的財務內控制度，能夠對財務管理人員的行為進行約束，對各崗位工作人員的職責進行明確規定，當工作人員出現紕漏時，能夠劃分責任，避免出現財務管理風險。

第二，完善財務內控制度，能夠督促學校領導對高校資金進行有效的控制，幫助落實每一筆資金，避免貪污腐敗、挪用公款等違法行為的發生，維護學校資產安全和社會口碑。

第三，建立高校內控制度，能夠為財務工作者建立良好的工作氛圍，維護校園管理的秩序，從而促進學校的發展。

四、高校風險管理和內部控制的現狀

（一）高校風險認知薄弱，風險防范欠缺

曾經的高校，無論是教育經費還是招生生源，都是由國家統一分配，因此許多學校并不需要面對學校運營中可能出現的經濟風險，不講究“開源節流”，也不做合理的資金規劃。但隨著市場經濟體制的變化，特別是改革開放以后，社會結構不斷調整，許多高校也經歷了整合與擴招，國家給予的有限經費不足以支撐學校的改革建設，因此，許多高校開展了校企合作等經濟活動，以此來擴充經費，加強高?；窘ㄔO。但很多學校管理者和財務工作人員都未能意識到，每一項經濟互動中都存在著一定的風險，他們往往缺少防范意識，當出現財務問題時，缺乏應對措施，從而使得學校資金鏈斷裂，影響了學校日常運作。

（二）缺少良好的內部控制環境

想要確保高校整體工作順利運行，需要每一位教職工的參與，然而遺憾的是，許多教學在建立內部控制體系時，往往缺少良好的內部控制環境，缺少校園內部各部門的配合，導致無法建立內部控制體系。除此之外，盡管有些學校建立了相應內部控制體系，制定了內部控制規則，但重形式輕內容，許多財務工作人員在日常工作中并不注重隨規章制度的理解，缺少自我約束，導致內部控制執行無力，其他部門的教職工認為財務管理與自身無關，忽略了部門之間的協調配合，從而導致內部控制“形同虛設”。

（三）缺乏完善的內部控制評價監督機制

任何人在工作中都會出現錯誤，而有效的監督機制能夠及時幫助工作人員糾正錯誤，保證工作單位的正常運作。在高校財務管理部門，財務工作者們需要有效的內部控制評價監督機制，來幫助他們進行合理的財務風險內部控制。筆者在前往其他高校調研的過程中發現，許多高校普遍缺乏完善的評價監督機制，當工作人員出現紕漏時，往往很難得到及時的整改，從而導致工作疏漏的累積，最終造成不可小視的負面影響。除此之外，許多高校的財務管理部門普遍缺乏相應的懲罰機制，當工作人員犯錯時，往往只會得到不痛不癢的口頭批評，很難使得他們認識到錯誤的嚴重性，不利于后續工作的開展。

五、內部控制下高校的財務風險管理完善建議

（一）構建高校內部控制監督體系

筆者認為，想要切實加強高校財務風險管理、優化內部控制措施，首先要構建合理的高校內部控制監督體系。完善的監督體系，不僅要對財務工作者的工作行為進行約束和監督，還應當針對高校財務運轉中所面臨的危險進全程監管。以事前監管為例，財務工作者們需要對高校建設中的經濟項目進行科學合理的計劃和預算，以保證資金能夠發揮相應作用。在項目完成的過程中，財務工作者們同樣需要對項目進行監督，以保證每一筆項目資金落實到位，沒有出現挪用公款等違法現象。

除此之外，合理的內控監管，需要財務工作人員具有較高的專業素質，并且隨著高校現代化建設的推進，辦公方式和理念也在逐漸發生變化。合理的監督方式能夠督促財務人員不斷與時俱進，提升自我。

（二）增強內部審計的管理力度

筆者認為，加強內部審計的管理，能夠更好針對高校內部的財務收支和經濟活動進行審查和評價，能夠更好地幫助財務部門進行內部控制，改善財務管理。一般來說，高校財務內部審計的工作，主要集中于預算和負債的審計，增強內部審計的管理力度，不僅能夠保證預算工作的準確性、避免資金浪費，還能夠在高校進行貸款等舉債行為時有效評估學校的償還能力，避免財務風險的發生。

（三）重視基礎建設的風險評估，加強風險防控

在高校日常的經濟活動中，最為常見的是基礎物資采購和基礎設施建設，許多財務工作者認為這些經濟活動風險較低，因此并不重視風險評估。筆者認為，高校財務工作管理中沒有“小事”，財務工作者們要重視基礎建設的風險評估，對各種要素進行分析。除此之外，財務工作者們還要做好風險防控，落實內部控制理念，要求相應基建管理部門按照校方的“三定方案”，進行業務流程梳理和責任權限的確定，完善各項規章制度，保證每一位工作人員“各司其職”。

六、結束語

綜上可知，加強高校財務風險管理，提出有效的內控策略，是當今高校日常管理工作中必須直面的任務和挑戰。隨著高校的教育改革發展，高校財務管理工作往往面臨著巨大的風險。筆者認為，想要規避風險，無論是學校的管理者還是財務工作者，首先要認識到財務風險管理的必要性和財務內控的重要性，認真剖析高校風險管理和內部控制中存在的問題，對癥下藥，提出相應的優化策略：構建高校內部控制監督體系;增強內部審計的管理力度;重視基礎建設的風險評估，加強風險風控。只有加強財務管理，保證每一筆資金落實到位，才能切實保護學校的可持續發展，為祖國輸送更多的優秀人才。

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