企業財務分析存在的問題及對策思考

周軍慧

摘要：在現代經濟和現代企業競爭的快速發展要求企業面對復雜多變的環境下，企業能否持續發展和生存提出了新的挑戰。隨著市場的日趨規范，財務分析與企業管理水平的相關性越來越顯著，發揮著重要的作用，能夠為企業管理者及時提供科學的企業管理決策和支持，幫助企業管理者及時主動調整企業的經營方向，提高企業生產經營管理水平。然而，在實踐中，財務分析仍然存在一些局限性，如財務信息來源不準確、分析數據不可靠、行業發展和經營模式變化等。針對上述問題，我們提出多角度方案，保證財務數據的來源準確;明確分析目標，提高分析數據的可靠性;關注行業情況和經營模式分析等對策，以打破目前財務分析的一些問題。讓財務分析為企業提供更有效的數據支持，提高企業在復雜多變的環境下的核心競爭力。

關鍵詞：財務分析;財務信息;問題;對策

一、財務分析概述

（一）財務分析的概念

財務分析是以企業會計報表、管理報表、可視化圖文等為基礎的經濟管理模式。它采用一系列專業的數據分析和數據提取，對企業的整體經濟運行、資本運營、財務狀況、人員配置等實際情況進行分析和評估所提出的建議。它是基于先進的現代技術對企業類型的財務人員進行財務管理的一種數據分析方法。

（二）財務分析的內容

在實際經營中，財務分析根據具體需要和不同的目的，分析的內容也不同。一般來說，財務分析主要包括對企業財務的債務債權，經營管理，經濟利潤，發展方向和綜合管理等方面的分析。

（三）財務分析對企業的重要作用

財務分析對企業管理的作用重大。通過對財務分析，其一可以有效地深入了解和分析企業過去一段時間的資本經營和財務狀況，有助于管理者及時調整業務經營方向和經營策略，從而使生產和銷售能夠適應市場需求，謀求長遠發展;其二可以及時發現企業經營、業務操作過程中出現的問題，便于及時解決，將問題可能產生的損害降到最低，幫助企業提高運營效率，并及時整改;其三使管理者可以充分及時掌握現代企業在管理和運營上的一些優勢、劣勢與發展潛力，有助于領導層科學決策，提升決策的科學性、合理性。因此，財務分析為現代企業的管理發展提供了堅實的基礎和數據的支持。

二、財務分析存在的局限性

（一）財務信息來源的不準確

財務信息主要來源于人工清單及人工錄入，受操作人員的主觀意識、專業素養等方面影響，不能保證百分之百的正確率。因此財務分析從中得到的分析結果就有差異，提供的結果就沒有任何意義，反而會令決策產生誤區。比如工人們為了保證自身工作的正常運行，在每次上報的產品質量、材料消耗等報表中，就會人為地降低消耗或調整原始數據。同時管理人員為了粉飾產品報廢情況，也會修改產品檢驗數據。因此財務得到的信息不準確，分析結果存在偏差，企業生產過程中的問題暴露不出，制造過程中的問題無法解決，進一步影響了企業的生產效率和管理效果。總體而言，不準確的企業財務信息對內誤導經營者經營決策，威脅企業的長遠發展;對外財務信息會直接誘導投資者對企業做出錯誤的經營和投資決策，打擊了他們的投資積極性和信心，不利于投資市場的穩定和和諧發展。因此一個企業在生產和經營的過程中必須要及時取得科學、合理、清晰、準確的企業財務數據，真實地反映企業的實際生產和經營的狀況，才能有效的為企業財務數據分析和管理奠定基礎。

（二）分析數據的不可靠性

分析數據的可靠性受財務報表準確性、管理者需求、分析思維與方法等影響。其一財務報表雖然是按照會計準則編制的，但它們可能不能準確地反映企業的客觀實際。如：有些固定資產以歷史價值和成本的方式計價，但不能準確地反映其現在實際的價值;許多的支出往往存在很多的靈活性，既可以直接作為固定資本管理項目在以后的年度攤銷，也可以直接作為當期的費用;偶然發生的事件及其費用實際結算的準確和及時性也極有可能嚴重地歪曲了當期的實際損益，不能準確地反映正常的盈利能力水平。其二財務分析人員不能確定分析目標，如不清楚管理者的需求，對異常變化未進行深層次剖析等，分析結果往往可能南轅北轍。其三分析思維與方法不到位或財務指標運用不恰當，也會導致最終的分析數據不夠準確、科學，分析結果質量不高。分析數據的不可靠性使得財務數據的實際價值沒有體現出來，錯誤的數據分析結果還可能引導企業對市場需求做出錯誤判斷，從而導致企業未來的經營策略不正確，進而影響了企業的可持續發展和進步。

（三）行業發展狀況和經營模式變化

社會的發展和行業的變化，總是必然導致市場需求的變化。如果財務分析人員一直固守成規，其編制的財務分析報表及相關資料將失去意義，既不能正確反映市場變化，也不能與時俱進地對財務分析方式進行調整。同時，現代經濟的快速發展導致了各行各業發展和經營方式的轉變。而財務分析只能反映過去的經營活動，發現過去的經營缺陷，無法為行業的未來發展預測提供有效的數據。隨著企業集團化發展，由單一的經營模式轉變為多元化經營，涉及多個行業，財務分析相應的業務信息可能已然發生偏離。財務分析人員如果只遵循舊模式，不知變通，其財務分析思路將步入誤區，得出結果將嚴重偏離實際運營情況。

三、探討財務分析不足之處的應對策略

（一）制定多角度的方案，保證企業財務數據的來源準確

企業財務分析數據來源不準確，對企業的財務分析沒有意義。只有深入業務領域，充分了解企業經營情況，反復檢查財務票據的真實性和虛假性，才能真正有效地確保企業報表正確，所獲得的財務分析結果才有重要的參考價值。企業才能夠根據財務分析結果去制定相應的發展策略，在激烈的市場競爭中保持自己獨特優勢，從而獲得更持久的發展和進步。

基于此，為了提高財務信息來源的準確性，企業應根據自身的生產特性制定相應的方法：第一，對信息來源進行嚴格篩查，準確地辨別出信息的真偽，學會去偽存真，利用真實、有效的信息進行分析工作。如企業的產品消耗量較大，采購部門應仔細記錄購買情況，同時將購買情況上報給不同的部門，從源頭上提升財務信息的準確性，避免虛假信息;第二，加強信息輸入的準確性，當下大量財務信息采用人工錄入的方式，在此過程中由于各種原因的存在，可能導致輸入的信息不準確、不對等，應加強相關信息輸入培訓，提高人工錄入的準確性，此外對于某些重要信息，可以讓多名員工對數據進行采集、驗證及核對，確保財務信息的準確。提升財務工作人員的工作能力，樹立正確的財務工作價值觀和態度，學會認真、負責地對待自己所經手的每一份數據，嚴格確保數據錄入的準確性;第三，對某些信息企業可以有選擇地引入適合自身發展的第三方審計部門來查驗財務數據的準確性，形成有效的外部監督體系，提升自身財務工作的科學性，同時也可以保證財務信息來源的真實準確。

除了檢查財務信息外，應對不準確的財務信息的措施還應引入非財務信息。非財務信息是指非企業財務資料形式出現與該企業生產經營活動有關的各種數據資料，如各種可視化圖文。因為非財務信息不易被操縱，受人員和環境因素的影響較小，更能客觀地反映和分析出一個企業的財務以及整體經濟發展狀態。通過結合財務信息，更能客觀和有效地分析出企業的生存狀態及未來的發展形勢，分析結果更貼近實際經營情況。在這個過程中，有必要提升財務人員的電子數據處理能力，學會使用Access、C++、Word、Excel等現代化軟件，將分析結果直觀地在報告中展現出來，易于使用者理解和領悟。

（二）明確財務分析目標，提高分析數據的可靠性

財務人員在做財務分析時最重要的一點就是要明確財務分析目的，以及對財務分析數據結果的正確使用和對象，樹立正確的服務意識，并且能夠有針對性地對財務數據結果進行綜合分析才不會過于空泛和漫無目的。首先，財務報表雖然是按照會計準則編制的，但也應靈活結合會計核算與企業實際管理需要，不應拘泥于匯總數據，還應詳細分析細分內容和特殊業務，從管理角度進行調整，真正貼近企業的財務現狀，學會從企業發展的實際情況出發，確保各項工作和企業實際經營的契合;其次，在分析過程中，要提醒自己分析的目的是什么，要達到什么樣的效果，如果我們有一個詳細而恰當的計劃，將會更有助于我們提高企業財務分析的效率和質量;第三，在我們有一個明確的財務目標之后，在實踐中應該有意識地考慮要選擇哪些財務指標公式來滿足要求，并應該建立一套完全適合于企業自身的對指標進行財務分析的體系。對于財務計算公式多種多樣的企業財務指標，分析人員在理論上應結合企業實際情況選擇最合適的計算分析方法，有利于提高分析數據的質量。同時，在實際工作中，要不斷反思、總結和修正分析目的和方法。任何合適的方法都不是一蹴而就的，而是在過程中不斷總結、完善形成的;最后，為了弄清企業的實際發展情況，財務人員需要找到“基準”進行指標比較，大多數比較常見的標準與過去比較，與行業基準比較，與行業平均水平比較，分析人員應謹慎選擇比較的對象，以反映企業的真實水平。此外，在財務工作中還應聘請專業的財務人員，加強財務數據分析的監管，監督的有效制度的形成，避免了財務分析方法不正確或者財務人員個人能力問題而引發財務數據分析結果南轅北轍的情況出現。

（三）注重行業狀況和經營模式分析

財務分析要從戰略的角度出發，關注企業的行業狀況以及經營模式。對于企業來說，在進行財務分析時，有必要對企業所屬的各個行業及自身的經營模式進行全面分析：一是要全面了解行業的發展空間，看能否有效地為企業提供一個平臺，看企業能否依靠自己現有的經濟實力和資源在行業內立足而不被迅速淘汰;第二，通過對行業技術進行分析，了解企業在行業中的比重;第三，利用行業平均利潤數據分析行業的預期利潤水平，分析行業未來的經營收益，從而做出準確的資本規劃;第四，從企業的數據和報表出發，分析現行的經營模式是否與行業所表達的情況背道而馳，是否存在劇烈的變化，綜合經營模式來確定未來行業的經營規模是否發生變化。

四、結論

財務分析在財務管理上為管理層提供著一系列極為重要的技術和數據支持，在企業管理過程中的作用也日漸重要。在實踐中，引進專業化的財務人才，不斷地把握住財務數據準確性，分析數據可靠性，提高財務分析工作的科學性，打破傳統模式的束縛，通過企業內部的數據及行業的變化情況，結合企業的日常運營和規模，從多角度多層次的財務分析入手，打破財務分析當下存在的問題，為企業的可持續發展提供科學依據。在復雜多變的市場環境中增強企業的核心競爭力，助力企業做大、做強！

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