中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范研究

周海燕

摘 要：金融機(jī)構(gòu)具有優(yōu)化資金配置、調(diào)整及監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)的功能，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的作用，而防范金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就成為重中之重。本文從中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的重要性入手，分析了目前的中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚存在架構(gòu)不完善、技術(shù)落后、無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，最后針對(duì)中小型金融機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提出了具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，以促進(jìn)中小型金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小型金融機(jī)構(gòu)? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理? 防范

中圖分類號(hào)：F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）02（b）--02

最早的金融機(jī)構(gòu)為銀行，銀行起源于古代的銀錢業(yè)與貨幣兌換業(yè)。因此，貨幣兌換業(yè)規(guī)則成為現(xiàn)代銀行業(yè)的先驅(qū)。金融機(jī)構(gòu)通常實(shí)施在國(guó)際上通行的原則，其基本基準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容需要以金融業(yè)務(wù)為主要內(nèi)容，使入股者成為主要的對(duì)象。目前的中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中尚存在部分問(wèn)題，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)金融機(jī)構(gòu)造成不可估量的損失。因此，必須做好金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，以確保中小金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)定發(fā)展。

1 中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范的重要性

金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指金融機(jī)構(gòu)的資本在經(jīng)營(yíng)與交易過(guò)程中預(yù)期收益的不確定性。金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)于經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展危害較大，不僅將對(duì)金融機(jī)構(gòu)造成巨大損失，同時(shí)將破壞國(guó)家經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，引發(fā)社會(huì)動(dòng)亂。做好金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范工作，能夠有效降低金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體下的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行有效改善，使經(jīng)濟(jì)能夠處于相較穩(wěn)定的局面，促進(jìn)金融行業(yè)健康發(fā)展[1]。

1.1 避免不必要的損失

對(duì)利率、匯率等實(shí)施科學(xué)預(yù)測(cè)，采用合理的措施規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效控制金融交易中出現(xiàn)的虧損問(wèn)題。債權(quán)人需根據(jù)評(píng)估體系對(duì)借款人做好篩選工作，提前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。貸款發(fā)放之后，債權(quán)人需憑借完好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題并采取合理措施，避免借款人產(chǎn)生到期不還款的問(wèn)題。金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部實(shí)施有效控制，可有效避免人員之間存在違規(guī)交易跡象，避免內(nèi)部工作人員因謀取私人利益而對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p害的問(wèn)題。

1.2 防范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)中實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范，可對(duì)現(xiàn)金流量起到穩(wěn)定作用，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受外部因素的干擾，以便資金能夠具備較高的使用效率。經(jīng)濟(jì)主體通過(guò)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，可使金融變量在處于波動(dòng)狀態(tài)時(shí)，收入及支出均保持穩(wěn)定狀態(tài)，獲取的利潤(rùn)能夠達(dá)到預(yù)期值。

1.3 提高金融機(jī)構(gòu)價(jià)值

若金融機(jī)構(gòu)不對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估控制，內(nèi)部資金將會(huì)產(chǎn)生較大波動(dòng)，若外部融資量波動(dòng)較大，投資總額的波動(dòng)將隨之增加。此類情況的出現(xiàn)將對(duì)金融業(yè)的發(fā)展造成較為不利的影響。通常情況下，投資總額一定時(shí)，投資與收入呈凸函數(shù)的關(guān)系;在投資總額增加的狀態(tài)下，投資收入將隨之發(fā)生遞減。一旦投資出現(xiàn)波動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)將隨著現(xiàn)金的流動(dòng)而縮減投資。金融機(jī)構(gòu)需要依據(jù)增加的狀態(tài)完成外部融資。因經(jīng)濟(jì)摩擦等因素的存在，金融機(jī)構(gòu)融資成本將無(wú)窮遞增。若金融機(jī)構(gòu)中的資金處于兩難跡象時(shí)，實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理將對(duì)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值[2]。

2 中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析

2.1 架構(gòu)不完善

中小型金融機(jī)構(gòu)雖普遍設(shè)置了相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，但由于工作機(jī)制不完善及管理人員的專業(yè)素質(zhì)低下、參與意識(shí)較弱等因素，管理機(jī)構(gòu)早已成為有名無(wú)實(shí)的部門。一旦工作體系無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，將難以從全局把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法控制整個(gè)過(guò)程。受人力資源方面的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)始終停留在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制層面，工作重心單純集中在財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，無(wú)法全面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理。此外，由于風(fēng)險(xiǎn)管理組織分散在各個(gè)部門內(nèi)，不僅無(wú)法發(fā)揮其本職作用，同時(shí)無(wú)法發(fā)揮統(tǒng)籌及督導(dǎo)作用[3]。

2.2 技術(shù)落后

目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸朝著精細(xì)化方向發(fā)展，需利用數(shù)字對(duì)工具做好統(tǒng)計(jì)，并對(duì)客戶的違約狀況加以計(jì)算，避免違約出現(xiàn)損失，針對(duì)客戶出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確評(píng)估。加上信用評(píng)級(jí)技術(shù)的不斷升級(jí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不夠完善，加之與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在的差異，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系不斷涌現(xiàn)新的模式，但落后的技術(shù)水平未能與之相匹配。

2.3 無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

中小型金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要集中于業(yè)務(wù)信貸審查方面，使機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較深的矛盾，對(duì)金融財(cái)務(wù)產(chǎn)生極大的威脅。當(dāng)前，較多信貸業(yè)務(wù)僅滿足于決策環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控，同時(shí)預(yù)警管理工作不到位，對(duì)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法準(zhǔn)確進(jìn)行定位，導(dǎo)致其采用的措施不夠恰當(dāng)，作用較難充分發(fā)揮[4]。而對(duì)于客戶方面的風(fēng)險(xiǎn)，由于關(guān)系復(fù)雜，無(wú)法獲取準(zhǔn)確的信息并對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體程度進(jìn)行分析預(yù)估，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，極易造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

3 中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

3.1 抓住重點(diǎn)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

為防范中小型金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從以下方面考慮：（1）對(duì)經(jīng)營(yíng)效益加大監(jiān)控力度，使金融機(jī)構(gòu)能夠立足于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)建設(shè);（2）做好經(jīng)營(yíng)理念的創(chuàng)新工作，建立長(zhǎng)期的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，為金融機(jī)構(gòu)探索一條適合發(fā)展的新道路;（3）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，改進(jìn)服務(wù)方式，提高服務(wù)水平;（4）對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施正確引導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)金融的創(chuàng)新;（5）政府部門應(yīng)給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政支持。

3.2 科學(xué)定位，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)金融機(jī)構(gòu)做好定位工作，對(duì)市場(chǎng)狀況進(jìn)行分析，以便進(jìn)行市場(chǎng)方面的選擇。對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行引導(dǎo)，使其按照市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)營(yíng)。堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)管部門需做好監(jiān)管工作，對(duì)整個(gè)運(yùn)作流程實(shí)施監(jiān)管。合理利用監(jiān)管手段，建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，秉承優(yōu)勝劣汰的原則，對(duì)無(wú)法達(dá)成指標(biāo)與控制不到位者予以淘汰，使金融機(jī)構(gòu)高效運(yùn)作。強(qiáng)化中小型金融機(jī)構(gòu)的核算意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理以及成本統(tǒng)一進(jìn)行核算，以提高金融機(jī)構(gòu)的收息率，對(duì)市場(chǎng)的功能不斷進(jìn)行拓展。在資金使用方面，設(shè)置信貸考核制度，靈活利用資金，并建立激勵(lì)與約束方面的機(jī)制，使資金的使用效率逐步提高。

3.3 內(nèi)控外治，防范信用風(fēng)險(xiǎn)

在內(nèi)部及外部協(xié)調(diào)的狀況下須實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理。需多方聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建金融防御體系，使金融機(jī)構(gòu)能夠?qū)崿F(xiàn)自律，大幅提升金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)水平。同時(shí)監(jiān)管部門更需認(rèn)真對(duì)待業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)其監(jiān)管理念進(jìn)行創(chuàng)新，明確監(jiān)管具體目標(biāo)，使監(jiān)管效能得以提升。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，需加大控制力度，并對(duì)其制度進(jìn)行完善，同時(shí)做好量化管理，定期檢查現(xiàn)場(chǎng)工作，對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部加以分析，確保第一時(shí)間識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中央銀行而言，應(yīng)健全信用制度，使整個(gè)金融體系處于穩(wěn)定狀態(tài)。為防范中小金融機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，可對(duì)銀行的信貸成分加以運(yùn)用。同時(shí)，加強(qiáng)與司法部門的合作，對(duì)金融方面的非法行為予以嚴(yán)厲打擊，使整個(gè)社會(huì)能夠擁有較高的法律意識(shí)。此外，可開展有關(guān)金融安全方面的活動(dòng)，集合社會(huì)各界的力量，對(duì)金融環(huán)境實(shí)施相應(yīng)的治理，確保金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)外部環(huán)境均處于最佳狀態(tài)。

3.4 以人為本，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

基于遵循政府法律法規(guī)的基礎(chǔ)實(shí)施責(zé)任方面的追究工作。對(duì)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)督促，并做好法律法規(guī)宣傳工作，使金融管理人員能夠?qū)W法、知法、守法，擁有較高的自覺(jué)性。對(duì)金融違法行為需做好查處工作，在實(shí)施監(jiān)管過(guò)程時(shí)需對(duì)違規(guī)人員嚴(yán)肅處理，追查違規(guī)責(zé)任時(shí)，不僅可使用經(jīng)濟(jì)手段，同時(shí)可使用行政手段。對(duì)于高管人員需實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)督，并開展績(jī)效考評(píng)制度，實(shí)施業(yè)績(jī)方面的考核，確保在任高管人員能夠廉潔奉公，具有較強(qiáng)的管理能力，熟悉工作業(yè)績(jī)。若高管人員存在管理能力不足，未能具備較高的創(chuàng)新意識(shí)等問(wèn)題，輕者可給予一定的處罰，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)予以勸退。同時(shí)，需健全責(zé)任以及監(jiān)督機(jī)制，采取有效措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從根源上促進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，使整體經(jīng)營(yíng)效益不斷提升。

3.5 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平

隨著監(jiān)管體系的逐步完善，中小型金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大監(jiān)控力度。為實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)控，須得到制度的支撐，只有建立有效的制度保障，統(tǒng)一覆蓋所有業(yè)務(wù)，并建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，才能使監(jiān)管制度有法可依。根據(jù)具體的業(yè)務(wù)流程，對(duì)各種規(guī)章制度的有效性進(jìn)行清理，對(duì)不夠健全制度需加以完善，使制度的建設(shè)不僅具備前瞻性，同時(shí)具備合規(guī)性及強(qiáng)制性，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任實(shí)施嚴(yán)格的追究方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度的貫徹實(shí)施嚴(yán)格的追查制度，對(duì)各種違規(guī)問(wèn)題做到零容忍。同時(shí)，需對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行能力進(jìn)行強(qiáng)化，利用制度的剛性確保整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到良好的保證。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)作為對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最有效方式，其利用綜合性業(yè)務(wù)系統(tǒng)，收集信息，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，不斷提高信息的使用效率。可通過(guò)引入科學(xué)的計(jì)量方法，在內(nèi)部建立測(cè)量模型，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施連續(xù)監(jiān)控，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其存在的問(wèn)題及時(shí)加以修正，使信息系統(tǒng)具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理性能，管理機(jī)制更為專業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平更為先進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)質(zhì)管理。

4 結(jié)語(yǔ)

金融機(jī)構(gòu)中一旦存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失將無(wú)法估量，需要實(shí)施相應(yīng)的措施加以改善。因此，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估管理成為金融活動(dòng)中較為重要的活動(dòng)，需建立健全的金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范技術(shù)。只有做好金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范工作，才能將損失降至最低，從而獲得較高的利潤(rùn)，促進(jìn)金融體系的健康、持續(xù)發(fā)展。

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