對加強企業(yè)稅務風險管理的思考探究

高英福

關鍵詞：企業(yè)稅務 ?風險管理 ?措施

現(xiàn)如今在市場經(jīng)濟的影響之下，我國民營企業(yè)所面臨的市場競爭壓力越來越大，為進一步有效地提高自身行業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益，需要從內(nèi)部出發(fā)加強稅務風險管理。其中，企業(yè)稅務所承擔的風險很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展速度和方向，情況嚴重時甚至會為企業(yè)帶來經(jīng)濟問題，由此可見，文章就加強企業(yè)稅務風險管理進行思考，是具有一定積極作用的。所謂稅務風險具體是指企業(yè)在進行涉稅的時候并沒有按照國家相關規(guī)定進行從而導致企業(yè)的利益受損，從另一方面來看企業(yè)加強稅務風險管理能夠最大程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。但是，對于大多數(shù)企業(yè)而言對其稅務風險進行管理是具有一定挑戰(zhàn)性的。因此，為進一步有效地提高我國企業(yè)稅務風險管理水平，需要從多個方面進行系統(tǒng)的研究，綜合我國基本國情提出切實可行的管理措施，真正意義上促進現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展。

一、加強企業(yè)稅務風險管理的積極作用

企業(yè)加強稅務風險管理所開展的任何工作，都需要根據(jù)國家相關法律法規(guī)科學的方法來降低稅收，并根據(jù)自身實際發(fā)展現(xiàn)狀進行相關活動的調(diào)整，最大程度上減少稅收資金，從而真正意義上提高企業(yè)的利潤。下面將從幾個方面對加強企業(yè)稅務風險管理的作用進行闡述。

（一）提高企業(yè)核心競爭力

對于企業(yè)而言，財政稅收是主要的成本支出之一。因此，企業(yè)根據(jù)自身實際情況對稅務風險進行管理，不僅能夠降低企業(yè)的稅收成本，還能夠根據(jù)國家的相關政策對其內(nèi)部生產(chǎn)技術進行全面的改造，從而真正意義上提高企業(yè)的核心競爭力。

（二）實現(xiàn)企業(yè)利益增長

企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要面對許多的決策，所有決策都必須要對其所消耗的成本及利益進行綜合的考慮，這其中必將會涉及稅務問題。不同的決策會產(chǎn)生不同的稅務成本，因此企業(yè)加強稅務風險管理能夠根據(jù)自身實際情況及客觀因素選擇合適的管理方式，最大程度上提升稅務管理的效果促進企業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)利益增收的建設目標。

（三）提升企業(yè)財務管理水平

對于任何一個企業(yè)而言，加強企業(yè)稅務管理必須要從內(nèi)部企業(yè)財務管理出發(fā)，在實際管理過程中，企業(yè)可根據(jù)自身內(nèi)部財務管理現(xiàn)狀進行相關制度的優(yōu)化，加強稅務風險管理的同時提高企業(yè)財務管理效率和質(zhì)量。

二、影響企業(yè)稅務風險的客觀因素

事實上，出現(xiàn)稅務風險在國營企業(yè)中極為常見，不同企業(yè)所面臨的稅務風險有所不同。但是，稅務風險必定會影響企業(yè)的整體經(jīng)營情況，甚至會為企業(yè)帶來經(jīng)濟問題，下面就影響稅務風險的主要因素進行分析。

（一）環(huán)境變化

隨著市場經(jīng)濟的全面發(fā)展，我國市場經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜，這也成為導致企業(yè)面臨稅務風險的主要原因。企業(yè)在實際發(fā)展過程中，需要與經(jīng)濟環(huán)境產(chǎn)生一定的聯(lián)系。因此，在環(huán)境變化的情況下促使企業(yè)面臨著全新的挑戰(zhàn)和機遇也就成為企業(yè)所面臨的財務風險之一。

（二）稅收法規(guī)

財政稅收所制定的政策是我國進行宏觀經(jīng)濟調(diào)整的主要方法。改革開放以來，我國市場經(jīng)濟體制處于全面深化改革的狀態(tài)，促使稅收政策面臨著一定的挑戰(zhàn)。現(xiàn)如今，我國社會處于經(jīng)濟迅速發(fā)展的階段，需要根據(jù)實際情況及綜合國情對稅收法律法規(guī)進行不斷都調(diào)整和更改，一旦出臺新的稅收法規(guī)企業(yè)必將面臨稅務風險。

（三）企業(yè)財政控制制度

事實上，諸多企業(yè)都會對其內(nèi)部財務進行系統(tǒng)的控制和管理，其中包括以下幾個方面：第一，財務管理;第二，績效評估;第三，財務風險管理。由此可見，企業(yè)要想進一步有效的提高稅務風險管理水平和效率需要根據(jù)自身實際情況，對其財務稅收控制制度進行完善和優(yōu)化，將稅務風險控制在有效范圍之內(nèi)。

三、加強企業(yè)稅務風險管理的有效措施

（一）進行企業(yè)財政稅收控制制度的優(yōu)化

對于企業(yè)而言，要想最大程度上提升企業(yè)稅務風險管理水平和效率，需要進行內(nèi)部控制制度的優(yōu)化和完善。其主要工作為：加強稅務核算、納稅詳細管理等等。此外，進行企業(yè)內(nèi)部財務風險管理相關制度的完善和優(yōu)化。不僅能夠避免出現(xiàn)經(jīng)濟損失。還能夠為企業(yè)提供一定的參考依據(jù)。企業(yè)稅務風險管理工作可以通過建立相關預防模塊來進行制度的優(yōu)化。不同模塊所具備的作用有所不同，因此，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況選擇合理的預防模塊，并將各個模塊落實到實際工作中做到有責任可循。

（二）加強財務人員專業(yè)能力培訓

任何一個項目在實際開展過程中都會受到主觀因素的影響，而企業(yè)加強財務稅收風險管理，同樣需要對財務人員的專業(yè)能力進行系統(tǒng)的評估和提升。首先，企業(yè)可定期對財務人員開展相關培訓會，確保財務人員能夠在自身工作崗位上提升工作效率。其次，確保企業(yè)財務人員能夠及時地了解相關財務知識和政策，提升自我專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)帶來更多的利益。

（三）形成稅務風險管理意識

現(xiàn)階段，許多企業(yè)未形成納稅觀念，更不用說加強稅務風險管理意識宣傳。因此，為進一步有效地提高企業(yè)稅務風險管理水平和效率，企業(yè)在開展相關經(jīng)濟活動的同時，一定要加強稅務風險管理意識培養(yǎng)并形成企業(yè)文化，只有這樣才能促進企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）進行企業(yè)稅務風險管理評估體系的有效建立

在企業(yè)稅務風險管理工作當中，進行稅務風險管理評估體系的建立能夠客觀的反映出企業(yè)實際盈利情況，反過來企業(yè)同樣可以根據(jù)實際盈利情況來進行稅務風險管理方法的完善，以提高其合理性和適用性。

四、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)如今在市場經(jīng)濟的影響之下我國民營企業(yè)所面臨的市場競爭壓力越來越大，為進一步有效地提高自身行業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益需要從內(nèi)部出發(fā)加強財務管理。其中，企業(yè)稅務所承擔的風險很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展速度，由此可見，文章就加強企業(yè)稅務風險管理進行思考，是具有一定積極作用的。首先，詳細地強調(diào)了加強企業(yè)稅務風險管理的積極作用，緊接著針對企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀，對其影響因素進行了系統(tǒng)的分析和闡述，表明了環(huán)境、稅收法規(guī)及企業(yè)財政控制制度均可影響企業(yè)稅務風險管理水平。最后，結(jié)合實際情況，提出了加強企業(yè)稅務風險管理的有效措施，希望通過本文能夠為相關企業(yè)加強稅務風險管理提供切實可行的參考依據(jù)。

參考文獻

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