分析金融科技對商業(yè)銀行財會管理的影響及對策

陳菁楠

關鍵詞：金融科技 ?商業(yè)銀行 ?財會管理 ?影響 ?對策

一、金融科技給商業(yè)銀行財會管理帶來的影響

（一）業(yè)務處理實現(xiàn)智能化

在金融科技時代背景下，許多新型的科技技術應用于商業(yè)銀行財會業(yè)務處理工作中，使得財會業(yè)務處理實現(xiàn)智能化的轉(zhuǎn)變。具體表現(xiàn)為：（1）自動處理。在金融科技的推動下，出現(xiàn)了財務機器人，許多會計公司紛紛利用財務機器人進行重復性高且難度較低的財務工作，實現(xiàn)了財務工作自動化處理，比如可以利用財務機器人自動匯總和整理各個分支機構(gòu)上報的電子表格，而且可以自動回復。（2）智能識別和驗證。有的公司推出的財務機器人可以實現(xiàn)發(fā)票識別和驗證服務，并在OCR技術的作用下，可以快速采集發(fā)票的信息，這樣只需要財務人員將增值稅發(fā)票進行掃描，這樣便可快速地識別發(fā)票，并相應進行發(fā)票的登記和驗證。（3）分析智能化。在智能化技術的作用下，財務機器人的功能不斷優(yōu)化，可以實現(xiàn)閱讀理解，這樣財務人員可以借助財務機器人進行財務審查分析，可以快速找出財務工作中存在的問題，也能夠及時發(fā)現(xiàn)其存在的風險。（4）決策智能化。金融科技的發(fā)展，相關人員在進行決策時，可以利用智能技術和信息系統(tǒng)，實現(xiàn)決策規(guī)律的總結(jié)，從而更好地進行決策。

（二）業(yè)務流程實現(xiàn)新型化

在金融科技的推動下，商業(yè)銀行財務業(yè)務流程實現(xiàn)了新型化的轉(zhuǎn)變，主要表現(xiàn)在兩個方面，分別是：（1）隨著科技的進步發(fā)展，財務共享服務中心應運而生，通過財務共享服務中心，能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務集中處理和流程再造，很大程度上提高了財務管理的效率，也能夠有效進行財務風險的防控;（2）金融科技促使了電子發(fā)票的出現(xiàn)，一定程度上提高了發(fā)票管理的效率。

（三）服務重點實現(xiàn)管理會計

金融科技的發(fā)展，也使得商業(yè)銀行財會服務重點向管理會計進行轉(zhuǎn)變。首先，從管理會計的作用來看，能夠?qū)崿F(xiàn)產(chǎn)品、客戶、渠道等多方面的分析，而在金融科技的作用下，管理會計能夠更加深入地挖掘有利的數(shù)據(jù)，打破空間上的局限，也能改善慣性和經(jīng)驗上的不足，將數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)規(guī)律進行總結(jié)，商業(yè)銀行可在此基礎上進行科學有效的服務決策;其次，從管理會計的對象來看，商業(yè)銀行財會管理的對象主要是財會數(shù)據(jù)，隨著金融科技的發(fā)展，使得管理會計處理數(shù)據(jù)的效率加快，而且能夠自動化進行處理，有利于銀行進行內(nèi)外數(shù)據(jù)的獲取，也有利于管理會計職能的充分發(fā)揮。

（四）管理對象實現(xiàn)產(chǎn)品化

在金融科技的推動下，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式發(fā)生了較大的變化，使得財務管理對象向“以產(chǎn)品為重心”的轉(zhuǎn)變。首先，金融科技在商業(yè)銀行經(jīng)營模式中的應用，一方面使得服務渠道實現(xiàn)電子化的轉(zhuǎn)變，另一方面是使業(yè)務操作實現(xiàn)惠普化轉(zhuǎn)變，銀行產(chǎn)品實現(xiàn)差異化轉(zhuǎn)變;其次，金融科技也使得商業(yè)銀行的經(jīng)營模式發(fā)生變化，隨之管理模式也進行轉(zhuǎn)變，逐漸向產(chǎn)品化方向轉(zhuǎn)變，圍繞著“產(chǎn)品”這一中心開展各項管理活動。

（五）會計計量屬性公允價值化的轉(zhuǎn)變

在新會計準則中，公允價值是會計計量屬性之一，而金融科技的應用，進一步推動了公允價值的使用，一方面是更加方便獲取公允價值，通過金融科技可以高效進行各項數(shù)據(jù)的傳遞和使用，另一方面則是在人工智能技術的作用下，許多資產(chǎn)估值更加準確，這樣會計使用者可以將公允價值變成現(xiàn)實。

二、金融科技下商業(yè)銀行財會管理的應對措施

（一）轉(zhuǎn)變財會管理理念，樹立金融科技思維

在金融科技背景下，商業(yè)銀行應當轉(zhuǎn)變以往的財會管理理念，樹立起金融科技管理的新思維，即樹立電子化理念、自動化理念、互聯(lián)理念、大數(shù)據(jù)理念、智能理念。電子化理念就是要在業(yè)務處理方面實現(xiàn)電子發(fā)票、電子檔案、電子簽名，以此提高業(yè)務處理的效率;自動化理念是要業(yè)務流程方面，實現(xiàn)業(yè)務制度制定、流程再造、系統(tǒng)處理的自動處理，以此進一步優(yōu)化業(yè)務流程;互聯(lián)理念是要實現(xiàn)各項財會數(shù)據(jù)的共享;大數(shù)據(jù)理念則是強調(diào)各項財會數(shù)據(jù)的分析、整理和應用;智能理念是要利用大數(shù)據(jù)技術，加快智能分析、智能識別、智能決策在財會管理中的應用。

（二）加快推進財會管理對象的轉(zhuǎn)型

在金融科技背景下，商業(yè)銀行要想更好地應對產(chǎn)品競爭的新形勢，就要加快財會管理對象向產(chǎn)品的轉(zhuǎn)變，建立起現(xiàn)代化的產(chǎn)品成本會計體系，即加強成本核算分析，并圍繞產(chǎn)品這一重心，進行成本預算、績效考評等工作。具體而言，在產(chǎn)品預算方面，要落實產(chǎn)品部門的預算職責，并形成專門的預算部門;產(chǎn)品考核則是以產(chǎn)品經(jīng)濟增值保值為核心，進行產(chǎn)品業(yè)績的考核，以此形成以產(chǎn)品經(jīng)濟增值保值的考核體系;產(chǎn)品資源配置則是強調(diào)產(chǎn)品部門的工作原則，要以客戶為中心，并根據(jù)產(chǎn)品部門創(chuàng)造的經(jīng)濟價值進行資源的配置。

（三）梳理業(yè)務流程，推進財會業(yè)務流程轉(zhuǎn)型

首先，實施財務共享服務中心模式，進一步進行財務開支審查流程的優(yōu)化和完善。商業(yè)銀行要通過財務共享服務中心，進行電子檔案、業(yè)務分類、開支報銷等工作的審查，充分利用智能識別技術提高審查的效率。比如，在開支報銷時，某支行在授權(quán)完預算審批后，由系統(tǒng)自動傳輸至財務共享服務中心進行審查，這樣極大地簡化了財務開展審查流程，并且能夠保證審查結(jié)果的實時性和有效性;其次，優(yōu)化稅務管理流程，順應電子發(fā)票的使用。商業(yè)銀行應當積極引入OCR識別、二維碼識別等技術，進一步優(yōu)化發(fā)票的驗證和錄入流程，同時加強與相關部門的配合，設計出電子發(fā)票的開票流程，降低開票的成本，增強客戶的體驗度。

（四） 系統(tǒng)升級和優(yōu)化，促進財會管理手段的轉(zhuǎn)型

第一，升級財務管理信息系統(tǒng)。商業(yè)銀行要對財務管理信息系統(tǒng)中的各項功能模塊進行完善，包括會計核算、業(yè)務處理、交易操作、資金支付等，同時應當在二級分行中設置統(tǒng)一的財務資金專業(yè)賬戶，以此實現(xiàn)財務資金和業(yè)務資金的統(tǒng)一管理和分配，增強資金風險的防控;第二，開發(fā)財務決策系統(tǒng)。商業(yè)銀行應當進一步完善財務決策機制，進行系統(tǒng)化的財務決策，以此強化財務控制、財務處理，同時根據(jù)財務決策進行財務預算控制的調(diào)整，保證各項成本開支的合理性。

（五）加強管理會計的應用

在金融科技背景下，商業(yè)銀行要進一步加強管理會計的應用，以此提高數(shù)據(jù)分析和處理的能力，從而更好地服務商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和價值創(chuàng)造。首先，商業(yè)銀行要充分利用大數(shù)據(jù)技術，提升管理會計的分析能力，確保決策數(shù)據(jù)的準確性。也可以借助情景分析、歸因分析等輔助手段，提高管理會計市場判斷能力;其次，實現(xiàn)財務精細化管理，積極進行財務制度的創(chuàng)新，在產(chǎn)品、部門、客戶等方面深化管理會計的應用，同時基于管理會計建立起公平合理的分配機制，以此推進集團的合作聯(lián)動營銷。

參考文獻

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