試析企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險識別及管控路徑探討

摘要：隨著時代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，在日益嚴(yán)峻的市場競爭環(huán)境下的風(fēng)險接踵而至，企業(yè)集團(tuán)必須要在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，對承擔(dān)的風(fēng)險加以識別，并采取有效的管理控制方法，在風(fēng)險中獲取最大化利益，提升企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。其中，企業(yè)集團(tuán)最大的風(fēng)險便是財務(wù)風(fēng)險，若不能對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時控制，必然會對企業(yè)發(fā)展帶來極大危害，甚至企業(yè)還會因此而瓦解。企業(yè)集團(tuán)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要位置，財務(wù)風(fēng)險管控是實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，必然需要運(yùn)用合理的方式對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效識別。本文以集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險識別為主題，對企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險管控提出建議，期望能夠不斷提升企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險識別;風(fēng)險管控

中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）10-0086-03

社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展引起的市場環(huán)境變化，讓企業(yè)集團(tuán)獲得發(fā)展機(jī)遇，但機(jī)遇的背后面臨的卻是風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營過程中若稍有不慎，沒有對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效辨別，必然會對企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來影響，限制企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展能力。因此，企業(yè)需要利用各種有效的財務(wù)風(fēng)險識別方法，識別企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險，制定良好的應(yīng)對方式，提升企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益。

一、財務(wù)風(fēng)險識別方法

1.風(fēng)險調(diào)查法

風(fēng)險調(diào)查法需要風(fēng)險管理人員對企業(yè)內(nèi)外部市場環(huán)境進(jìn)行分析，提出可能會發(fā)生的風(fēng)險，并對風(fēng)險進(jìn)行有效分析，并對風(fēng)險進(jìn)行分類處理，并根據(jù)分析結(jié)果對導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的主要原因進(jìn)行再次分析，然后判定財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響或大或小，并以此作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)測的參考依據(jù)。風(fēng)險調(diào)查法在實際應(yīng)用中較為常見，但其工作量較大且耗時較長。

2.報表分析法

報表分析法主要是對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，了解企業(yè)經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等內(nèi)容，然后與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等進(jìn)行對比，根據(jù)權(quán)益所有者的變動表為指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險，然后以企業(yè)報表環(huán)比的方式對報表中的重點增減變化進(jìn)行重點分析，判斷其增減范圍的合理性，并對其中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析對比，發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險原因，并對其加以控制，降低風(fēng)險。該種方式應(yīng)用普遍較為簡單。

3.風(fēng)險癥狀分析法

風(fēng)險癥狀分析法將風(fēng)險爆發(fā)分階段進(jìn)行分析，主要分為以下幾個階段：潛伏、初成、惡化、爆發(fā)。然后根據(jù)每個階段的情形進(jìn)行形式定性，潛伏階段癥狀：忽略市場環(huán)境、投資無計劃、風(fēng)險控制制度不完善、企業(yè)人力物力資源分配不均衡、盈利能力降低;初成階段癥狀：無法在規(guī)定時間內(nèi)還清負(fù)債、利息支出高、壞賬多、資金周轉(zhuǎn)能力差;惡化階段癥狀：資金周轉(zhuǎn)困難、資金鏈斷裂、融資失敗、無法貸款;爆發(fā)階段癥狀：資金鏈徹底鍛煉、負(fù)債無法用資金償還、企業(yè)破產(chǎn)、倒閉。

4.分解分析法

將風(fēng)險整體化之后，將其分解為幾個部分，簡言之就是將復(fù)雜的問題簡單化，將大系統(tǒng)分解為多個小系統(tǒng)，對多個小系統(tǒng)進(jìn)行潛在風(fēng)險的有效分析，并整合分析結(jié)果，制定風(fēng)險控制指標(biāo)，避免風(fēng)險進(jìn)一步惡化。

二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的具體識別

1.融資風(fēng)險的識別

企業(yè)項目計劃的實施需要大量的資金才能得以運(yùn)轉(zhuǎn)，但通常情況下的企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展期間，并不會僅做一個項目維持企業(yè)發(fā)展，而是會同時運(yùn)營大量的項目，由此會造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)的困難，資金鏈短缺的現(xiàn)象經(jīng)常存在。企業(yè)可用資金有限，以融資的方式增加資金，支持項目運(yùn)轉(zhuǎn)在企業(yè)集團(tuán)中較為常見。部分企業(yè)主要與銀行合作獲得流動資金，并定期上繳利息，作為銀行與企業(yè)合作的基礎(chǔ)，由此企業(yè)承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險，與企業(yè)所建設(shè)項目所需時間、資金回收率等有直接的聯(lián)系，若項目資金回收較慢，企業(yè)定期還款就會出現(xiàn)問題，從而給企業(yè)帶來財務(wù)危機(jī)，并影響項目的后續(xù)發(fā)展。

2.投資風(fēng)險的識別

投資是一種經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)常出現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)作過程中，主要目的是為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。資金回流與項目建設(shè)時間、地區(qū)經(jīng)濟(jì)流通有直接的聯(lián)系，并且會收到其干擾出現(xiàn)資金回流緩慢的現(xiàn)象。部分企業(yè)投資方式主要以行業(yè)或企業(yè)發(fā)展為基礎(chǔ)，進(jìn)行有效投資，此種投資雖然經(jīng)過分析了解，但前期投資規(guī)劃中的風(fēng)險依然存在，且跟隨市場趨勢的投資容易導(dǎo)致企業(yè)調(diào)查信息出現(xiàn)不全面的現(xiàn)象，盲目跟風(fēng)式的投資必然會導(dǎo)致投資項目規(guī)劃過于單一。該種沒有經(jīng)過全面調(diào)查的投資中存在的運(yùn)作風(fēng)險及財務(wù)隱患較大，且運(yùn)行一段時間后便會出現(xiàn)連鎖性問題，并引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險，出現(xiàn)資金虧損，增加財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率。

3.財務(wù)報表的識別

企業(yè)主管財務(wù)人員需要由識別財務(wù)風(fēng)險的能力，并利用財務(wù)報表識別財務(wù)風(fēng)險的方式對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及資金周轉(zhuǎn)進(jìn)行了解，并樹立正確的財務(wù)任職和系統(tǒng)性的財務(wù)管理觀念。財務(wù)報表能夠記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)狀態(tài)以及總體經(jīng)濟(jì)收益，并以直觀數(shù)據(jù)形式加以展現(xiàn)，便于財務(wù)人員根據(jù)報表進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的匯總管理，并嚴(yán)格的審查企業(yè)發(fā)展過程中可能會發(fā)生或即將會發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。利用企業(yè)定期財務(wù)報表進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，能夠全面審閱企業(yè)資金回流狀態(tài)，了解企業(yè)財務(wù)壓力是否符合預(yù)期，適合企業(yè)經(jīng)營情況，對偏離軌道項目制定調(diào)整計劃。財務(wù)報表的形式能夠讓財務(wù)管理人員對即將面臨的風(fēng)險概率進(jìn)行有效評估，作為整理固有資產(chǎn)及周轉(zhuǎn)資金的參考，對風(fēng)險系數(shù)、項目隱患進(jìn)行有效查驗，根據(jù)查驗結(jié)果對財務(wù)風(fēng)險制定干擾策略。

4.經(jīng)驗總結(jié)的識別

企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險識別還需要專業(yè)工作人員的支持，財務(wù)管理人員必須要結(jié)合自身經(jīng)驗，對企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行分析，找出其中的財務(wù)風(fēng)險并尋找方法及時規(guī)避。經(jīng)驗總結(jié)的識別需要針對企業(yè)多種運(yùn)行項目，對控制資金流動工作人員的項目經(jīng)驗進(jìn)行總結(jié)分析市場風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后需要及時地對企業(yè)高層進(jìn)行匯報工作，降低企業(yè)經(jīng)歷財務(wù)風(fēng)險的幾率。根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)制定針對性風(fēng)險控制措施，健全企業(yè)資金管理體系，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

三、企業(yè)集團(tuán)面臨財務(wù)風(fēng)險的主要原因

1.管理者決策不善

企業(yè)管理者是決定企業(yè)發(fā)展決策的關(guān)鍵人物，較多企業(yè)在籌措資金時，都會采用集資和入股的方式，部分企業(yè)在籌措資金前會對市場的競爭環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，但是由于在調(diào)查過程中并未重視財務(wù)風(fēng)險，所以在完成決策之后并未考慮財務(wù)風(fēng)險，制定有效的風(fēng)險防范措施，這導(dǎo)致部分企業(yè)后期財務(wù)管理出現(xiàn)問題時，企業(yè)資金無法進(jìn)行及時回收，且決策者也無法找到能夠妥善解決的方法，最終出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)。

2.調(diào)查市場不細(xì)致，投資存在盲目跟風(fēng)現(xiàn)象

企業(yè)前期運(yùn)營投資是企業(yè)實現(xiàn)運(yùn)營的關(guān)鍵，部分企業(yè)在運(yùn)營過程中需要對廠房、材料、設(shè)備等進(jìn)行投資，以及對外宣傳和股票市場的資本運(yùn)營額度也較大，在該過程中投資負(fù)責(zé)人并未對市場進(jìn)行全面的調(diào)查，只是根據(jù)市場進(jìn)行投資，該種現(xiàn)象被稱之為盲目投資現(xiàn)象。沒有針對性的對市場進(jìn)行調(diào)查就盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)后期出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況較為常見，這對于企業(yè)而言影響極大。

3.運(yùn)營過程中沒有對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析

企業(yè)運(yùn)營過程中需要將大量的資金成本花費在原料購買及員工培訓(xùn)之中，但由于在原材料購買前并未對其進(jìn)行風(fēng)險分析，采購原材料較多，在后期市場價格下降之后，給企業(yè)帶來材料資金成本上的浪費，且市場會因為企業(yè)的材料囤積現(xiàn)象出現(xiàn)價格下降或上漲，若沒有進(jìn)行全面的財務(wù)風(fēng)險分析，必然會對企業(yè)產(chǎn)生影響。其次便是技術(shù)人員培訓(xùn)完成之后，企業(yè)還需要面臨人員離職的風(fēng)險，如果無法提前對風(fēng)險進(jìn)行有效識別及評估，必然會造成財務(wù)風(fēng)險。

四、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管控的措施

1.形成良好的融資環(huán)境

企業(yè)集團(tuán)想要實現(xiàn)發(fā)展必然需要進(jìn)行融資，這對于企業(yè)決策者的要求較高，需要企業(yè)決策者更新財務(wù)管理的傳統(tǒng)觀念，適當(dāng)?shù)牟扇」蓶|大會的形式選取有效決策。例如：部分企業(yè)集團(tuán)中若只有一個決策人員，決策權(quán)只掌握在一個人手中時，決策者必然會受到各種因素的影響，在決策過程中出現(xiàn)主觀臆斷的現(xiàn)象，這對于企業(yè)集團(tuán)而言是極為不利的。因此，企業(yè)在策劃重大投資方案過程中，必然要召開股東大會，并聘請專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)來對企業(yè)投資進(jìn)行風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)決策中的風(fēng)險，并制定有效的方式降低財務(wù)風(fēng)險。

決策者還需要時刻對市場環(huán)境進(jìn)行了解，保持其敏銳的目光來對待外部政策調(diào)整。例如：政府為消除材料冗余會采取縮進(jìn)對外貿(mào)易政策，企業(yè)在面臨該種現(xiàn)象時就需要將生產(chǎn)指標(biāo)轉(zhuǎn)向國內(nèi)，減少出口產(chǎn)品的生產(chǎn)。決策者承擔(dān)的是企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，必須要以前瞻性的眼光進(jìn)行市場戰(zhàn)略規(guī)劃，將財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率降到最低。

2.健全財務(wù)管理制度，資料保持透明公開

財務(wù)管理內(nèi)容較為瑣碎，需要財務(wù)人員對其加強(qiáng)管理，企業(yè)決策者也需要對財務(wù)制度進(jìn)行規(guī)范化管理，讓財務(wù)管理人員能夠在財務(wù)管理過程中有參考依據(jù)。例如：各部分門報銷單據(jù)必須要先進(jìn)行審核，再提交原始憑證，然后進(jìn)行規(guī)范化記錄，不論金額是多少都需要遵循該種流程，然后進(jìn)行每月匯總，并編制會計包邊讓資金流向明確化。財務(wù)人員在經(jīng)營允許范圍之內(nèi)對財務(wù)報表內(nèi)容進(jìn)行簡化審批，審批權(quán)限企業(yè)董事可以賦予部門經(jīng)理。

財務(wù)管理規(guī)劃需要在下一年度開展之前，對財務(wù)的支出和配比進(jìn)行有效規(guī)劃，合理規(guī)避風(fēng)險。例如：企業(yè)各部門需要在下一年度開展前制定投資預(yù)算，并交由財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)人員對投資預(yù)算不合理的部分需要進(jìn)行校正，讓部門資金使用都能夠保持在合理范圍之內(nèi)。最后，一個年度結(jié)束需要對企業(yè)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，預(yù)算與實際支出進(jìn)行對比后，對超出額度較小，或沒有超出額度的部門進(jìn)行年底的獎勵發(fā)放。

3.加強(qiáng)財務(wù)部門與各部門之間的合作，全面掌控市場信息

部分企業(yè)的財務(wù)部門對于企業(yè)資金流動情況并不了解，因此在報銷審批過程中只能根據(jù)部門經(jīng)理提交的報告進(jìn)行記賬審批，但對于賬目的準(zhǔn)確性卻并不是十分了解。財務(wù)部門員工若不能對部門資金投入進(jìn)行全面的了解，便會容易出現(xiàn)紕漏。為避免該種財務(wù)風(fēng)險可以讓企業(yè)財務(wù)人員對部門之間的業(yè)務(wù)加深了解，讓各部門都配合財務(wù)部門的工作。例如：企業(yè)可以讓財務(wù)人員去企業(yè)各部門進(jìn)行駐點工作，對部門的工作情況進(jìn)行了解，了解過后便能夠?qū)Σ块T業(yè)務(wù)有更加深刻的認(rèn)識，從而在進(jìn)行財務(wù)工作時更好地分析財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性。

企業(yè)要建立健全風(fēng)險評估機(jī)制便需要將企業(yè)產(chǎn)品市場情況進(jìn)行全面的了解分析，例如：流動幾率、銷售增長率、資金積累情況等數(shù)據(jù)經(jīng)過詳細(xì)分析后便能夠推算企業(yè)經(jīng)營能力。財務(wù)部門在年度結(jié)束后會對利潤報表、財務(wù)報表、負(fù)債報表進(jìn)行統(tǒng)計分析，列出潛在風(fēng)險，然后對企業(yè)客戶情況進(jìn)行分析。同時，財務(wù)人員需要在年初進(jìn)行周轉(zhuǎn)資金的協(xié)調(diào)，并對齊進(jìn)行合理安排，并準(zhǔn)備市場波動前的降價準(zhǔn)備金，對產(chǎn)品降價現(xiàn)象加以彌補(bǔ)。

財務(wù)部門需要對企業(yè)規(guī)模及舉債能力、資金回流等情況進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，對負(fù)債對象安排跟進(jìn)人員溝通，加強(qiáng)籌資能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)經(jīng)營中的資金結(jié)構(gòu)要合理化，減少盲目的負(fù)債經(jīng)營，避免在負(fù)債過多情況下增加投資出現(xiàn)較大財務(wù)紕漏。

4.強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險意識

財務(wù)工作人員在財務(wù)風(fēng)險管控中具有關(guān)鍵作用，需要提升財務(wù)部門管理人員及專職人員的風(fēng)險管理意識，讓其能夠加深對資金管理的認(rèn)知，了解資金管理出現(xiàn)弊端時對企業(yè)的負(fù)面影響。企業(yè)管理層及財務(wù)人員必須要有意識風(fēng)險的能力，才能以防范的態(tài)度對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控。首先，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部需要加強(qiáng)宣傳組織，以各種會議或活動的模式展開資金風(fēng)險意識管理工作，并動員企業(yè)全部人員參與其中，開展具體的財務(wù)風(fēng)險管控工作;其次，提升企業(yè)高層管理的綜合素質(zhì)，中層管理人員的執(zhí)行傳達(dá)能力，基層管理人員的專業(yè)技術(shù)能力，通過外出培訓(xùn)或?qū)ν庹衅傅男问剑嵘髽I(yè)人才數(shù)量及質(zhì)量;最后，市場資金周轉(zhuǎn)形式多樣化，內(nèi)部資金鏈也極其復(fù)雜，企業(yè)集團(tuán)開展項目時進(jìn)行風(fēng)險評估需要派遣專業(yè)管理人員進(jìn)行，以多種形式制定財務(wù)風(fēng)險分析計劃，讓財務(wù)人員充分發(fā)揮其技能，提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量。同時需要對財務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，及時更新企業(yè)財務(wù)信息化技術(shù)，提升財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用能力，讓財務(wù)人員能夠運(yùn)用現(xiàn)代化財務(wù)體系尋找財務(wù)工作漏洞。

5.擴(kuò)展財務(wù)管理范圍

財務(wù)管理者需要對資金管控采取合理的方式，以系統(tǒng)化的形式對企業(yè)項目財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管控。管理資金運(yùn)行的工作人員需要明確企業(yè)發(fā)展方向，并對企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，以便于在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部開展相應(yīng)的財務(wù)管理工作，保證對多個項目的科學(xué)管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。工作人員需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況執(zhí)行項目規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并在項目發(fā)展過程中與前期設(shè)計方案進(jìn)行對比工作，查找其中潛在的財務(wù)風(fēng)險。部門風(fēng)險概率較高的項目，財務(wù)管理人員需要展開市場調(diào)研，便于在項目實行期間確定風(fēng)險來源，制定控制風(fēng)險計劃。

五、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險識別及管控對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言極其重要，在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控過程中必須要關(guān)注企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)運(yùn)營制度體系，對相關(guān)的財務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險意識的培訓(xùn)，讓財務(wù)人員能夠在工作過程中進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，跟蹤市場變化。其次，財務(wù)風(fēng)險管控工作需要各個部門的參與，并與財務(wù)部門相互合作，讓企業(yè)財務(wù)部門的工作能夠以更加高效的方式進(jìn)行，企業(yè)擦為人員需要積極的向上級反饋項目存在的財務(wù)風(fēng)險，并提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)形報告，避免決策人員的失誤現(xiàn)象，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

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作者簡介：

申通，供職于甘肅省煙草專賣局（中國煙草總公司甘肅省公司）財務(wù)管理處。