企業稅務籌劃中存在的問題及對策

朱玥

關鍵詞：稅務籌劃 ?涉稅風險 ?問題對策

一、企業展開稅務籌劃的主要作用

（一）當下稅制是企業展開稅務籌劃重要基礎

企業展開稅務籌劃是增強經濟效益的有效途徑，而且也是企業發展必不可少的管理內容。結合當下我國稅收政策，因為制度、法律等方面的影響，企業能夠運用的稅收優惠政策十分多樣，同樣的也對企業財務管理工作提出高水平要求。結合不同的稅收優惠政策、財務管理方案可以指定出多樣化的稅務籌劃方案，所以目前多樣化的稅制是企業稅務籌劃的重要基礎。

（二）稅務籌劃是企業規模擴張過程的重要趨勢

企業在市場經濟中得以迅速發展，但是隨著規模擴張后，必定面臨激烈市場競爭。所以為追求經濟效益，就通過開源節流的方式來增強企業實力。開源主要是企業經營業務拓展、市場份額搶占;而節流則是企業內部出發，降低企業各個經營管理環節的成本。隨著我國稅制結構的持續優化，企業的稅務籌劃行為將會受到國家嚴格的監管。倘若企業偷稅漏稅將會影響到企業的正常運營，嚴重甚至導致企業破產。企業必須要遵循法律法規，在不違法違規的運用稅收優惠政策是減少稅額的合法合規途徑，所以稅務籌劃是企業規模擴張中的重要趨勢。

（三）稅務籌劃是企業重要的合法權益

企業是國家的重要組成部分，因此必須要遵循這個國家的所有法律法規，而依法納稅是企業應盡的義務。稅收優惠政策是國家推動企業發展，刺激經濟增長的重要舉措，而在稅收優惠政策下企業通過一系列的財務工作，在不違法的情況下將企業稅額進行減少，從而達到降低企業成本目的，是企業維護自身權益的重要基本措施。

二、企業稅務籌劃面臨主要風險

（一）時效性風險

企業在展開稅務籌劃工作時必須要考慮稅收優惠政策以及企業實際經營情況，這是重要的基礎工作。主要是因為國家稅收優惠政策、經營狀況都是隨著社會、市場的發展而不斷產生變化，因此要求企業稅務籌劃必須要具有敏感性。不管是稅收優惠政策的變化，還是企業經營狀況的變化，必定會對稅務籌劃工作造成一定影響。如果是負面影響需要稅務籌劃工作及時進行調整措施進行補救，否則就會形成涉稅風險。時效性風險是稅務籌劃極易忽略的風險。

（二）成本性風險

企業展開稅務籌劃工作主要目的就是減少稅收、降低稅負，拓寬企業利潤空間。但是頁會造成某些其他方面的成本明顯提升，倘若在稅務籌劃工作中沒有考慮該因素，缺乏從整體成本控制考慮的稅務籌劃方案，極有可能會增加企業整體成本。比如對稅務籌劃人員進行專業培訓、升級稅務籌劃系統等等，如果缺乏科學成本預算，也會造成稅務籌劃達不到降低成本的目的。

（三）主觀性風險

稅務籌劃工作主要依賴于稅務籌劃工作人員對于稅收優惠政策、相關法律法規以及企業實際情況等認知與判斷，因此主觀經驗將會影響稅務籌劃工作的成敗。稅務籌劃人員在展開稅務籌劃工作時，對于稅務知識、稅收法律法規等缺乏深入的了解，或者在解讀上存在一定的差異，就無法將稅務籌劃的作用最大化發揮。所以企業稅務籌劃工作中存在主觀性風險，該風險是很難完全避免，只能夠通過分散風險的形式進行規避。

三、企業展開稅務籌劃的具體優化策略

（一）提升稅務籌劃風險意識

稅務籌劃許多企業處于摸索、推行以及初步應用的環節，盡管存在第三方稅務籌劃公司，但是企業能夠從內部建立一套完整的稅務籌劃體系，更加符合企業未來發展。企業應該在內部提升稅務籌劃風險意識，將稅務籌劃理念進行普及;尤其是企業管理層要積極學習稅務籌劃戰略作用，對稅務籌劃認知進一步加深，才能夠在企業發展過程中對稅務籌劃資源進行傾斜。在具體稅務籌劃過程當中，企業需要將稅務籌劃優惠政策進行綜合性運用，從多維度、多視角對稅務籌劃項目的合法性、合規性以及企業綜合效益。風險意識是企業稅務籌劃風險的必然要求，必須要對稅務籌劃人員進行稅收政策培訓，積極掌握稅收政策，密切關注稅收法律政策變動。

（二）及時關注稅法、稅收政策信息

企業在稅務籌劃過程中為應對時效性風險，需要及時關注稅法、稅收政策信息，以此作為基礎構建稅務信息數據庫。而且不管企業稅種類型，在稅務范疇、應納稅額的界定上，都是由稅務部門進行職業判斷。尤其是部分稅收政策具有一定靈活空間，稅務部門在進行執法過程中具有較大自由裁量權。所以稅務籌劃過程中，可以與稅務部門保持緊密聯系，及時在企業內部普及最新稅務籌劃政策。通過提升稅務籌劃風險意識為稅務籌劃工作營造環境基礎。

（三）稅務籌劃流程規范化

首先，企業要在法律當中將稅務籌劃、避稅、逃稅等構件要件進行明確，嚴格杜絕逃稅避稅情況產生，只有維持合法的稅務籌劃工作才能夠受到法律的保護，為稅務籌劃所提供的方案得到法律支持，也為稅務籌劃發展創造條件。其次，企業內部將稅務籌劃工作進行明確，各個環節的流程要進行規范化，不能夠在粗放的流程下落實稅務籌劃工作，極易埋下涉稅風險。比如對于稅務籌劃中，稅務風險要進行識別，而不是粗放的忽略不管;對于一般納稅人以及小規模納稅人的區別要進行不缺，對于不同的供應商選擇的開票方式不同，最后抵扣優惠政策也不同，需要在流程當中進行體現。最后，則是嚴格落實權責制度，確保權責模糊不清，稅務籌劃主體不明確。比如會計人員只是認為自身職責是做好會計核算、會計報表，而對于稅務籌劃工作與自身沒有較大關系。必須要在會計人員當中組建稅務籌劃小組，不僅可以規范稅務籌劃流程，更能完善稅務籌劃制度。

（四）引入稅務籌劃專業人才

企業應該從外部引入稅務籌劃專業人才，對其進行考核，主要從以下幾點進行落實。首先，精通國家稅收及法律法規，而且對于變化情況做到隨時掌握;其次，在企業具有大型稅務籌劃項目的經驗;最后，則是能夠結合企業的實際情況進行稅務籌劃工作的落實。通過外部引入人才的方式為企業稅務籌劃工作提供保障，也能夠引起內部稅務籌劃工作人員的危機性。

參考文獻

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