營運資金管理對企業績效的影響分析

董艷玲

關鍵詞：營運資金管理 ?企業績效 ?影響分析

隨著經濟全球化的發展，我國的經濟體制不斷完善，逐漸形成了一條完整的產業鏈，從以往的租賃式經濟到如今的自主型經濟轉變，不斷的創新發展為其提供動力，對于企業發展建設理念來說也有著極大的轉變，減少對于外界的依賴程度，形成有自己特色的產品，企業在創新發展過程中不斷的經濟投入，對于營運資金的管理工作也變得更加的重要。

一、企業營運資金管理的現狀

對于如今的企業的發展，因為其涉及到各個方面的資金投入，其中存在著很多的復雜因素，因為企業在營運的過程中，必須擁有足夠穩定的產業鏈，才會對企業的發展有最后的保障。我國企業營運資金的使用主要分為兩種，首先就是產品投入，隨著我國要求企業研發力度的加大，企業在自己產品創新方面投入的資金越來越多，在研發過程中受到各類不同因素的影響，同時對于某些企業的研發成本進行費用化處理，也是根據整體性原則，這就對于項目成本的計算有著更高的要求。另外的一個大的方面就是公司內部的公關消費和一些刺激性投入，我國出臺了相關的政策，在企業發展過程中能夠保證其財務和技術人員的支持，同時在這個過程中，也要對于資金的使用情況有著比較清楚的了解，防止其出現一些資金的流失。現如今我國相關企業對于營運資金的管理方面還是存在很大的漏洞，對于企業發展小的影響就是影響企業的收益，但是造成大的一些影響就是降低企業整體的績效水平。企業對于營運資金的管理主要就是依靠財務部門的數字輸出，缺少相關的監管和評估機制，這就很有可能對于企業資金的異常流動不能夠做出比較迅速的反應。

二、管理營運資金的使用

在如今的企業發展資本化的背景下，對于企業營運資金的使用和分配，主要是針對企業每個小的部分來說，因為對于每個使用部門不同，進而對于一些資金支出的處理類型上也有著比較明顯的區別。例如對于采購部門來說，其就是對于資金直接使用的一個途徑，對于相關的資金消耗上也是直接可控的，資金的流動情況也非常的簡單，但是對于一個宣傳部門，因為其存在著很大的不確定因素，資金的使用和投入情況也就是不確定的，一旦其投的資金過多，可能就會造成后期對于產品的生產或者是研發方面出現問題，但是沒有投入相關的資金，也可能造成相關的宣傳力度不足，進而使得產生或者企業的知名度下降，因為受到資金影響，對于企業整體的建設方面也會存在問題，因為企業研發支出所占有的企業支出比例較高，這也是無法改變，因為企業的創新才是企業發展的動力，這樣有利于企業內部的發展，因此要保證了對于研發資金鏈的完整性。

三、營運資金管理對企業績效的影響分析

（一）利潤問題

隨著我國經濟體系的完整，在全新稅法的要求下，我國很多企業對于自身的資金體系進行改革，進而能夠適應如今的經濟建設，通過對于營運資金的合理化分配，對于各個方面進行有效地控制，進而使得企業總運營成本降低，從而提升企業整體的盈利能力。一些企業在發展的過程中沒有注重對于營運資金的管理，其就很有可能在某一次的市場波動中出現資金鏈斷裂的問題。因此，將企業各方面資金進行操控，進而保證企業在發展的過程中不斷加強各項資金的管理，提高其面對風險的承受能力，同時一旦企業的營運資金較高，那其所產生的整體的利潤就會減少，對于企業的發展速度也有極大的限制。并且，如果企業的利潤得不到提高，那么后期的產品或者是結構的改革也會出現極大的問題，導致惡性循環結果。

（二）信息披露問題，成本擴大化

如今，隨著我國企業經濟建設過程中創新力度不斷的增大，在營運資金的投入方面也變得更加的多樣化和多元化，這也加快企業的創新速度。隨著國家政策的傾斜，對于企業創新能力的重視，為企業的創新發展承擔了極大的壓力，同時在這個過程中，對于企業的自身營運資金管理要求也在不斷提升。例如一些產品的研發，企業在創新發展的過程中，研發支出占有極大的比重，但是其中很大一部分都是由企業直接進行承擔，因為一些環節的存在，利用公司的管理漏洞，套用企業的研發資金，最終沒有產生任何的研發結果，但是卻得到了很多的企業營運資金。不僅不能夠促進企業進步，同時也會造成企業資產的流失。

四、論如何合理的管理營運資金問題，減少對于公司績效的影響

（一）成立專門的會計核算小組，項目化核算

對于公司的研發部門，需要成立專業化會計小組，設置專項的項目核算體系。對于企業的一些創新資金的費用化與資本化，進行合理的分類，分項目核算。進而保證企業正常發展的過程中，既能保持有一定的創新活力，又能夠起到企業每項支出成本組成更加的合理化。每個項目的每一次支出和每次企業資金的積累都有著比較清晰的記錄，通過細化項目主體的責任人和細化企業的資金運營，進而保證項目的盈利性，從而提高企業的績效。只有企業將營運資金真正的花在企業自身的建設中去，才能提高了企業面對風險的能力，保證企業的快速發展。

（二）設置相對應的制度

對于我國一些創新企業的營運資金投入上也要有著比較清楚的制度約束，完善相關的政策，防止出現企業內部營運資金流失的現象。同時對于企業來說，也是為其提供一個良好的資金流動環境，能夠保證企業創新發展的同時，也有利于企業相關方面的體系建設，幫助企業快速的進行轉型發展，盡量減少一些主觀因素的存在。因此在這個過程中，企業整體的營運資金流動需要細化設置相應的制度政策。

五、結束語

營運資金管理對企業績效的影響，應當從多個方面出發，考慮到很多因素，在保證我國企業創新環境的同時，也能夠規范我國企業在相關方面的工作，因為在這個過程中存在很多的復雜性因素，因此還需要進行繼續的探究工作，盡量減少其對于企業績效的影響。

參考文獻

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