淺談基于ERP系統下的火電廠成本管理及數據分析平臺研究

孫倩

摘要：在電力市場深化改革的大環境下，單純地依賴成本費用靜態管理已遠遠不能滿足企業經營管理的需要，火電廠燃煤價格的上漲已經嚴重擠壓了火電廠的利潤空間。火力發電企業如何提高成本管理水平，挖掘成本費用數據分析的廣度、深度，實現成本領先、降本增效，為精準檢修做好大數據積累，成為各火力發電企業關注的研究熱點。本文以某集團火力發電廠為例，介紹了基于ERP系統下的火電廠成本管理及數據分析平臺研究與建立的思路體系及過程，為火電廠成本管理與數據分析的具體應用實踐和后續研究提供參考。

關鍵詞：成本數據分析;ERP系統;動態管理

一、火電廠成本管理及數據分析平臺的開發意義

近年來，隨著我國電力行業的改革深入，火電企業面臨機組利用小時減少，上網電價降低，燃煤成本大幅提高的經營環境，運營壓力加大，企業迫切的需要通過控制成本來提高企業效益。火電企業成本管理以優化發電廠生產管理與有效控制發電成本為目的，但在企業管理中，由于各種條件的制約通常會面臨很多管理難點，如，由于ERP系統的管理模式，在進行成本費用控制的時候，通常以業務部門為中心，上下游部門各自為政，沒有把需求與計劃、物資相互融合地貫穿起來，財務部門的參與程度也不高，對項目整體進展各個節點的監控力度不夠，而成本控制的成果最終又反映在財務系統中，財務部門在成本費用控制工作中比較被動。另外，ERP系統作為一個高度集成的管理系統，線上流轉環節及審批程序較多，項目的審批效率無法得到有效保證，導致成本費用與各類項目的年底結算較難控制。另一方面，精細化管理對加強機組設備檢修成本及健康狀況評估提出了更高要求。

為此，該火電廠立足于現有的ERP管理系統，對此開展探索與研究，充分挖掘數據價值，把生產部門和經營管理部門串聯在一起，通過分析平臺控制費用從立項到結算的整個過程，對費用和項目進行動態管理，提高了財務部門在成本費用管控中的參與程度。同時，將成本管理與數據分析平臺的開發研究與成本領先、降本增效目標聯系起來，對數據進行深度開發，利用信息手段對成本數據進行多維度分析，通過信息化手段打造成本費用數據分析的平臺，通過大數據分析將成本管理的效用真正發揮出來，滿足企業經營管理的不同需要。

二、研究模型及實現方式

（一）成本管理與數據分析模型的建立思路

如何通過一個有效的模式，既能夠適應ERP系統的特點，又能夠適應企業管理的需要，同時，還能夠將企業上下游部門串聯起來，對項目成本進行全過程節點控制，有目的有方向地進行多維度動態管控，這是該平臺研究的起點。

成本費用管理是一項系統性的工作，它不能夠單靠某一個部門去完成，而是應該追根溯源，梳理流程中的每一個關鍵控制點，把這些點連成線，并進行動態管理，把事中和事后控制變成事前加事中控制，讓管理“動起來”。正是基于這樣的理念，該火電廠提出了以生產部門項目需求為起點的成本費用和技改、科技及信息項目全過程動態管理模式，財務部門作為動態管理鏈條的終端，可以更好地發揮專業優勢。

此外，信息化平臺的建立為大數據分析創造了可能。傳統的成本數據分析過于依賴財務部門的財務數據，業務部門的業務數據往往游離于成本分析體系之外，信息化平臺的建設可以把這二者有機結合，使成本數據定位于機組、設備、專業等各類分析條件下自由組合，范圍更廣，實用性更強。

（二）成本管理與數據分析平臺模型具體內容

根據上述思路，成本管理與數據分析平臺可以劃分為兩大功能模塊。一是項目預算執行進度動態管理，又可以細分為項目預算執行效率統計表和業務流程效率管理。二是大數據分析模塊，具體包括機組設備成本專項分析和供應鏈數據分析。這兩大功能模塊涵蓋了經營管理部門和生產部門的不同訴求，有效的促進了業財融合。

1.成本控制管理功能——項目預算執行進度動態盤點

對主要生產費用及技改、科技、信息項目進行全過程動態控制管理，全面把握生產部門各需求計劃從立項到結算的整體過程，并根據費用類型將這一過程通過各類盤點表進行展現，幫助設備、維護、計劃、物資等業務流程中的上下游業務部門全面把控項目流程節點及預算執行情況，促進年終費用及項目的及時結算和落實。（以日常修理費盤點表1為例）

2.業務執行效率管理功能研究

任何一項管理行為，都需要對執行效率輔之以有效的監督機制，以期提高業務流程部門的工作效率和工作質量。在這個分析平臺中，就是通過首頁圖表展示功能和動態跟蹤表的方式來完成這一目標。

一是預算執行的效率監督。通過設置成本費用及技改項目成本結算進度比例條，從而幫助業務部門及時了解項目成本的預算執行情況。通過對計劃安排的生產項目占總預算進度比例條，幫助費用管理部門了解剩余預算的預計可使用空間，以便于對項目做統籌安排。

二是業務流程上下游部門業務執行效率監督。根據企業業務全流程所耗費的平均時間，例如以三個月為時限，設計物資入庫和服務合同超期警示功能，幫助管理層和業務部門了解管理工作的執行效率，及時查找滯后原因。成本費用及項目的及時結算關鍵在于合同簽訂及履行的效率，設計合同執行效率跟蹤功能，主要包括服務類合同及大宗物資采購合同跟蹤，通過合同執行情況跟蹤表直接反映合同從立項尋源到合同簽訂、發票結算及合同價款支付的全過程，供合同管理部門和物資采購部門及時了解合同的執行狀態，排查可能存在的漏洞和不規范流程。

3.大數據深入分析功能研究

（1）機組成本專項分析功能

由于現有系統功能及實際工作情況的制約，在ERP系統中，生產領用物資及外包服務很難與機組、專業及設備一一匹配，生產部門在ERP中也沒有專門的報表可以對機組專項成本進行分析。通過對生產領用物資及外包服務與機組、專業及設備的一一匹配，幫助生產部門進行機組專項成本分析。借助信息化手段，對數據進行提取與加工，生成機組專業成本分析表以及機組設備成本分析表。生產部門根據實際需要對不同年份、不同機組、不同設備、不同專業等各類條件進行篩選生成各類專項分析表，從而有效的評估設備的使用情況，使用壽命，修理周期和修理效率。（見表2）