基于信息化的印染企業成本預算管理

黃海江

摘要：紡織產業是我國國民經濟的支柱產業，重要的民生產業，國際競爭優勢明顯的傳統產業，印染企業是紡織產業中不可或缺的組成部分。但是印染企業正遭遇巨大的生存危險和挑戰，國家環保新政實施、國際競爭日益加劇、原料市場波動、人口紅利流失等多重社會環境因素，迫使印染企業決策者重抓內功修為，在企業內部開展全面預算全面管理，成本預算管理尤為重要。本文將以信息化時代為背景，對印染企業成本預算管理進行深入分析，并提出相應的管理策略，強化企業成本管控，期望印染企業能涅槃重生、重塑輝煌。

關鍵詞：信息化;印染企業;成本預算及管理

在2015年的政府工作報告中，提出了“制定‘互聯網+行動計劃、推動移動互聯網、云計算、大數據、物聯網等現代制造業結合”。眾多企業在成本管理過程中普及應用信息化技術，生產效益和經營管理能力得到了普遍提升。印染企業屬于較為傳統的制造行業，在互聯、物聯等新技術發展的沖擊下，信息化技術在企業成本預算管理中得到全面深入，但現實存在不足仍需加以改進。

一、成本預算管理及成本預算管理信息化概述

成本預算管理是指企業把估算的總成本分配到各個工作細目，建立預算、標準和檢測系統的組織、執行、管控等運營過程。通過這個過程可對系統項目的經營成本進行衡量和管理，從而在事先弄清問題，及時采取糾正措施。通過對工作分析結構中確認了的項目細目成本進行控制偏離、糾正基準成本。

成本預算管理信息化，是指以各項成本預算指標為基礎，建立預算數學模型，以企業業務流程為構架，以成本分析控制為目標，應用計算機技術、信息網絡技術，開發組建企業信息管理系統ERP，通過運營信息系統加工生成的企業內部信息資源，建設適應企業文化特色的信息系統模式和快速反應機制，形成對企業經營成本預算的編制、分解、執行、控制、分析、考核等環形封閉管理，向高層管理員提供企業各層各類業務流程中的動態信息，以便于作出有利于生產資源最優化的決策，更加有效的管理企業和獲得企業效益最大化、財富增加最大化。

綜合之，信息化下的成本預算管理就是一個企業管理系統，或者是企業經營管理生存機制，包括企業整體、全部職工、整個業務流程，對企業的所有資源、所有經營活動進行整合和管控。

二、基于信息化的印染企業成本預算管理存在的問題

（一）組織機構不健全

在進行成本預算管理過程中需要設立預算管理部門，以企業預算編制為預算管理起點，對企業內部的各個部門進行嚴格管理，并將成本管理任務落實到個人，繼而加強企業各部門之間的聯系。在編制成本預算過程中，需要對全過程預算分析，才能讓成本預算更加明確的分布至各個部門之中。但是，由于在成本預算管理落實至各部門之后，缺乏專門的預算管理機構對其執行進行有效監督，所以部門的執行效果狀態并不能得到及時的反饋，在成本超出預算之后無法及時對其調整。同時，就印染企業內部工作人員對成本預算管理的積極性不高，其中個別部門還存在嚴重的拖拉現象，影響企業整體成本預算管理的有效性。印染企業尚未建立成本預算管理監督機構，無法及時對量化指標的執行進行有效監督，在后期出現與預算脫節的現象，易給企業帶來經濟上的損失。

（二）成本預算中的脫節現象嚴重

印染企業在成本預算管理過程中會采用成本引導定價的方式，該種方式雖然能夠在一定程度上提升企業經濟效益，但是該種方式不適用于當下的市場環境需求，容易出現定價不準確的現象。且部分印染企業為追求經濟效益方面的發展，在成本控制過程中將生產成本作為主要控制對象，忽視了營銷成本的有效控制，且在出現執行與預算不符的情況下不能進行全方位分析，導致各部門之間的信息容易出現不對稱的現象。定額管理制度下的成本預算雖然十分可觀，但是準確性較低，而且會增加間接費用成本。完善的獎懲機制尚未建立，或建立后并未有效落實，導致出現問題后責任無人承擔，對印染企業未來發展是極為不利的。

（三）成本預算管理工作人員的素質有待提升

信息化下的成本預算管理對工作人員的要求較高，且作為傳統制造行業的印染企業在信息化方面比起其他企業是處于劣勢的。成本預算管理人員對信息化技術不敏感，專業化程度較低，責任感不強等都會對實際工作產生不良影響。在成本預算管理朝著信息化方向發展的過程中，企業成本預算管理人員若是對數據不敏感，即使企業引進了相應的信息化技術（ERP系統），也不能提升成本預算管理工作的有效性。印染企業之所以要在成本預算管理過程中運用信息化技術，就是為了通過信息化技術，將工作人員與成本預算管理工作更好的連接在一起，提升成本預算管理工作有效性。但就目前而言，相關工作人員的能力需要進一步提升。

（四）企業戰略目標與企業信息化系統的融合性較低

處于信息化時代的印染企業，在制定企業戰略發展目標時，需要結合信息技術，建立信息化成本預算管理系統，才能夠提升成本預算管理的有效性。但是，較多企業在制定戰略發展目標過程中卻并未考慮信息系統的作用，作為傳統制造行業，不結合信息化的制定戰略發展計劃，必然會導致企業經營落后，最終被時代所淘汰。因此，企業需要在信息化時代下，重視戰略計劃與信息化系統的結合，為傳統制造行業的轉型提供幫助。

三、基于信息化的印染企業成本預算管理的建議

（一）建立預算組織機構

在信息化時代以及企業全面預算發展的背景之下，印染企業必須要跟隨時代發展趨勢，建立完善的預算組織體系。在成本預算管理過程中，要以總體預算管理目標為主導，以現金收支管理為前提條件，補充企業定額控制制度下的不足，同時制定具有激勵性的約束機制，為企業整體預算規劃策略的執行，打下堅實的基礎。同時，建立全面預算管理模型，模擬生產經營過程中的成本預算管理，根據其模擬結果對成本預算管理計劃的有效性進行分析，對于不合理之處及時的調整，讓企業成本預算管理更加科學有效。同時，還要對成本預算管理在部門工作中的落實情況進行監督，通過建立專門的兩級預算管理機構，在確定經營預算目標的前提下，細化部門成本預算編制、審批、執行、反饋等工作內容，讓部門成本預算管理更加合理化。同時并利用信息化技術，讓部門將自身的預算情況輸入至相應的預算管理模塊，并對部門的成本預算執行情況定期上傳，讓預算管理機構內部管理人員進行審核，對其預算執行情況進行評價，對于超出預算的部門讓其在規定時間內調整計劃，提升成本預算管理的有效性。

（二）科學編制成本預算管理計劃，提升全面預算工作執行強度

在信息化時代以及全面預算管理背景下，想要提升成本預算管理就必須要編制科學的預算管理計劃，并根據時代發展選擇適合印染企業的成本管理方式，讓成本預算信息準確性更高，從而實現提升成本預算管理的目標。在制定管理預算計劃過程中，可以采取上下結合的管理原則來調整成本預算編制條件，加強對成本預算的全方位管理，不能過于側重某一方面的成本管理而忽視其他方面。企業在編制成本預算管理計劃過程中，可根據經營業務收入、成本支出、應收款降低率等多種財務數據進行分析，了解企業實際的生產情況，提升成本預算管理編制計劃的有效性，確保計劃落實過程中的可行性。

補充成本預算管理工作強度需樹立“現金流管理”理念，并將其作為主導對成本預算管理工作中的相關數值進行規整，并將其列入企業自有考核率的范圍之內。同時，加強成本預算管理與經濟收益的連接，以提升部門對成本預算管理的重視程度，從而加快成本預算管理在部門工作中的落實，提升部門預算管理執行效率。同時，印染企業還應當將自己發展領域作為基礎對象，對各項付現成本進行有效的分析，并在可控付現數據落實的過程中限定其周期縮減數值，最佳限定為10%，達到強化企業成本預算管理的目的。在企業管理過程中可行財務負責人制度，以授權審批作為基礎，對預算項目實際發生條件進行相應的控制，保證項目成本發生值與預算報告數值的差額比例處于5%以內，提升成本預算管理的有效性。發生突發事件預算超支的需要由部門負責人提出書面形式的申請，并說明原因根據流程交由相應的管理部門，由管理部門對其進行分析，并制定相應的控制策略。

（三）提升企業成本預算管理工作人員的素質水平

信息化時代，信息技術對成本預算管理人員的要求越來越高，印染企業作為傳統制造行企業，本身在信息技術、信息化系統方面的應用較為落后，若是不提升企業工作人員的工作技能以及素質水平，必然會對企業的發展帶來影響。企業可以通過內部培訓、組織專業學習隊伍等方式，對相關的工作人員開展有關信息技術下的財務管理課程、管理會計課程，提升工作人員對各項財務管理流程的認知度，并主動在工作過程中將其用于企業成本預算管理中去，從而在提升印染企業產品及服務質量的同時降低企業經營成本，并為企業帶來更大的經濟上的收益，從而實現印染企業在市場中的持續發展。

（四）充分融合企業戰略目標和信息化系統，加強預算考核和評估

印染行業在成本預算管理過程中需要結合自身實際，根據市場發展趨勢制定合理的預算管理目標，并與信息化系統進行融合統一發展，促進企業戰略規劃目標的實現。隨著環保新政的實施，印染企業必須積極應對，必須要勇于創新，與時代發展步伐始終保持一致，從內部管理的轉型開始，制定適合自身發展的成本預算管理體系，技術革新、節能降耗、減污增效，全面提高環保新政下的企業生存能力，持續推動印染企業在市場中的發展。

全面預算背景下的成本預算管理，需建立科學的預算管理監督體系，在形成信息反饋渠道的同時，對企業成本預算管理執行進行實時追蹤管理。可充分利用計算機網絡技術、計算機軟件技術，建立企業內部的開放性預算管理系統，并設置相應的網絡程序規范化管理預算管理信息，并以共享模式讓相應的管理人員對其進行審查，提升監督效果。成本預算管理過程中的考核評價體系也需要不斷完善，才能提升部門人員參與預算管理的積極性，提升預算管理的效果。在實際工作中可利用信息化系統進行月度、季度、年度的系統考評，并將考評結果下發給相關部門管理人員，讓其根據部門執行效果加強監督，提升成本預算管理的有效性，推動印染企業的全面發展。

四、結語

民生有“衣食住行”四大需求，印染企業也算得上是民生的中流砥柱。國家重視環保要青山綠水，企業要生存要效益，百姓要賺錢養家要存活。于是乎，在國家政策大環境下，印染企業只有重視成本預算管理，優化企業組織結構，加強信息化技術應用，提升企業成本控制效果。因此，信息化下的成本預算管理在印染企業經營中顯得尤為重要。成本預算管理要在印染企業內部全方位的鋪開，不放過任何一個流程，實現全員全過程全參與，實現提升部門工作質量與降低成本同步，實現成本預算管理在企業內部運行的目的，使得印染企業能夠在新時代新環境新挑戰中健康穩定的發展。

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