煤炭企業資金與結算體系的優化構建

栗靖凱

高效的資金集中管理水平能夠提升企業的管理能力，也是企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟的重要方式。立足當前企業發展的實際清理，研究資金集中管理問題是當前人們需要面對的重要問題。在這種情況下如何保證整個公司資金處于有效的運營狀態，要從多個角度來解決。筆者認為正是資金在企業內部運作中存在問題，如沉淀嚴重和結構問題明顯、結算效率不高等，這些問題都會成為制約企業發展的重要因素。

一、關于企業資金與計算體系的發展研究

在國外，資金集中管理的蓬勃發展契機源于全球經濟一體化發展之后，在這個過程中要實現資金的集中管理，花費了很長一段時間。在這段時間內許多跨國企業和跨國經營對資金運轉、資金管理產生了很多訴求。以此為背景跨國銀行、第三方服務逐漸開展，金融咨詢服務公司等參與到國際資金運作中，資金集中管理的形勢發展成為規模。

在國內，隨著改革開放的深入，我國經濟建設的深入發展讓我國企業越來越多的參與到國際市場中去，成為中國綜合國力展示的重要力量。在這種情況下，我們國家企業對國外企業發展的模式、企業內部管理模式也在不斷探索當中。國外先進管理理念、觀念手段都是學習的素材。很多專業人員針對這個方面進行研究之后形成了一定模式，但是仍舊存在不足。

二、基于企業資金管理方面的思考

在國內企業資金管理過程中，由于存在很多缺陷，導致多數企業在激烈的市場競爭中很難站穩腳跟。這種情況同樣刺激了國內企業，大大小小的企業爭先恐后發展起來，為市場經濟的發展注入了活力。但是缺陷仍舊存在，比如在部分企業資金管理中和，結算中心只是企業內部管理機構中的一種，并不具備資金運作的能力，如融資和投資、中介服務等等，企業資金很難發揮潛在作用，企業就很難最大化發揮作用。隨著ERP的普及運用，如果僅僅考慮技術發展而忽視企業管理需求，項目發展難以走到最后。所以本文作者認為，在國內外經濟形勢快速變動的情況下，我國企業要參與到外部競爭中，同樣也需要加強學習，充分挖掘資金管理的能力，在深入研究的基礎上獲得資金功能和效率的進步，改變企業傳統的發展模式。正是在這樣的需求下，探索煤炭企業資金管理方式，創新管理理念對現代企業的發展有很重要的啟示。

三、煤炭企業資金結算體系的實踐探索

煤炭企業資金管理與計算體系的形成就是要學習先進的管理理念，在這個過程中創新層出符合煤炭企業發展的管理方式的過程。優化方案的設計不能解決企業發展過程中遇到的所有問題，也不會讓煤炭企業計算中心體系快速變化符合企業發展的需要。在這個過程中，主要就是重新定位煤炭結算體系，讓煤炭結算體系在現實生活中、實際生產中不會起到與企業正常運行產生沖突，在這個過程中積累發展運用，滿足現階段發展的需要，為資金結算中心的未來發展打下堅實的基礎。在這樣的需求下，基團和企業資金管理控制的前提下，公司的管理應該這樣進行：首先設定出企業的結算方式、測算基準、資金收支策略。在這個過程中首先去欸的制定原則，就是價格測算基數與公司盈虧指標之間的關系;其次測算依據真實可靠，對有量單位、無量單位的消耗，需要嚴格按照國家定額，市場消耗基數對比套算得出結果。最終還需要確定可行結算方式，也就是確定分級市場核算的主體確定資金的范圍，資金流通范圍、管理情況，以此推動單位對資金進行單獨核算和管理。針對這種情況，需要制定出合理的方案，才可以有效做好資金管理。

四、煤炭企業資金結算體系的優化構建方案

（一）業務工作開展

所有項目的開展過程中合同是主要基礎，業務開展過程中合同是基礎，合同管理施行重點用戶統一簽訂，分別兌現的形勢;如果是長期合同用戶，采取集中簽訂、集中兌現的方式;零散小批量用戶，則分別簽訂，分別兌現。在這個過程中，合同履行的每一個環節都要在合同事項中明確清楚，才能夠在后續資金計算中提供清楚的事實依據。

（二）設定業務目標

業務開展就是要實現企業的效益目標，對實現目標的所有流程涉及到的階段逐漸施行。其中控制的要點有供應商、貨物入庫、確認結算信息、獲得發貨方的增值稅發票、支付款、銷售貨物交貨、計量、信息確認、開發票等等。所有業務都需要設置出時限目標，按照合同的約定履行相關任務。

（三）企業內部單位管理

在企業內部管理過程中，按照經營狀況和規模、需求、資信等情況，將涉及到的單位劃分為三類，如一類二類三類，ABC類等，根據單位的不同采取不同的策略。實際上企業可以根據成員單位賬戶的實際情況來進行實際刮玻璃，降低單位和銀行之間的利用沖突提升企業內部管理效率，提升資金歸集效率來為公司獲取最大的利益支持。

（四）資金收支賬務管理

在資金管理的過程中，按照方便管理和及時服務的原則設置專門呢的采購人員、銷售階段人員，統一辦理貨款結算項目。以分類記賬的方式進行統一的管理，提高結算效率，最大限度控制資金占用的情況將資金靈活運轉起來，降低資金占用成本。專門的結算人員定期和業務員核對賬目，對往來單位賬目進行分別核算保證結算數據的準確性。

（五） 優化結算業務

不斷更新業務創新、優化結算業務、完善信息系統。在企業內部建立資金高度集中的長效機制，定制出合理有效的資金周轉方式。資金計算采用多種資金計算模式，以按資金業務性質進行分類，采取分級管理方式，保證資金管理有的放矢，確保資金管理的靈活性。

五、結語

煤炭企業在資金與管理體系的構建中，還需要深入挖掘國外先進的管理技術，同時和國內國情結合在一起，利用現代化的理念，融合市場特征創新發展。針對國內企業發展的情況，采取合理的形式，分析當前資金與管理體系當中存在的問題，剖析解決相關問題，提出針對性對策，從而保證企業的發展。尤其是在現代化社會的發展中，還應該充分運用現代信息化技術促進企業內部管理，實現企業的穩定發展。（作者單位：山西焦煤集團財務有限責任公司）