財務預算管理模式在風電企業中的應用分析

楊婧

一、引言

財務預算管理是企業全面預算管理的一個分支，具體包括編制財務預算、資金預算、報告、執行和管控等一系列活動，為的是達到預期的經濟收益，落實于企業生產經營活動的全過程。可以說，風電企業的經濟發展，總體發展目標的實現均依賴于財務預算管理，必須制定出有效對策和完善的機制體制。

二、財務預算管理的概念

財務預算管理是立足于企業生產經營現狀的基礎上做出的綜合性財務規劃，結合資金預算與經營預算進行現金流量的安排，預估企業在未來一段時間內的經濟利潤及成本，及時規避財務風險，避免企業陷入到財務危機之中，最大化的贏得利益。同時保證現金資源的最大化利用，解決資金周轉問題。只有做好財務預算管理工作，企業的全面預算工作才能順利開展，并且逐步接近企業制定的宏觀戰略發展目標。

三、風電企業發展現狀分析

隨著社會發展腳步的不斷加快，寶貴的不可再生資源被破壞，對于可再生資源的開發利用受到了全社會的廣泛關注，風電企業抓住這一機遇迅速崛起，產業優勢明顯。近年隨著國家對環保的越來越注重，在習近平主席提出的青山綠水就是金山銀山的理念后，各個地區相繼劃定生態紅線，對風電企業的規模擴張起到一定的限制作用。而國家對新能源的補貼政策每年都在發生變化，就2020年風電的指導性上網電價相比歷年就有所下調，2021年新核準陸上風電項目全面實現平價上網，國家不再補貼。這對風電企業的發展、生產經營及財務管理都面臨著巨大的挑戰。然而各個企業相互搶奪資源，壓低價格，縮小了經濟利潤增長的空間，令企業發展受限。同時，企業的資金回籠速度慢，融資難度加大，資金的流動性不足，承擔著極大的運營壓力，隨時都有可能陷入到財務風險之中。當然，以上問題的出現既有行業影響的因素，也有企業自身財務管理上的不足，做好財務預算管理能夠在很大程度上規避和解決問題。

四、財務預算管理的內容

財務預算管理的內容包括對財務資源、非財務資源進行集中管控、分配，通過組織協調，保證企業的生產經營活動在既定的目標下開展。它結合企業的宏觀發展目標，對一段時間內的資金收入和支出進行合理規劃，安排具體的資金運作。它以資本預算和業務預算為基礎，編制預案，目的是使企業獲得更高的經濟利潤，最終在財務報表中反映出預算管理的結果和效果。財務預算每年度編制一次，時刻落實于各項工作中，需要隨時監督和考核。

五、財務預算管理模式在風電企業中的應用

（一）制定目標

財務預算管理需要在明確的目標上進行。企業的高層領導需要在結合企業近期發展形勢以及行業動態，新型經濟政策內容的基礎上，制定出年度財務預算目標，目標包括營業利潤、成本控制、現金流量以及營業收入等，編制財務預算，并下達給各個部門。

（二）編制財務預算管理草案

實際工作中通常應采取混合式（上下結合）預算編制的方法。也就是由較低級層的預算參與者制定預算的初稿，編制的財務預算方案必須切實可行，要求編制人員即懂業務流程也要精通財務知識，這樣編制的預算才能貼近各部門工作實際，提高企業預算目標的完成率。較低組織層級將預算提交至預算管理委員會審查，雙向溝通后對預算管理草案進行修訂及完善，最后再次交由預算管理委員會審批，通過嚴格而公正的預算審批形成最終的預算。編制好的財務預算管理決策，時間上將年度財務預算指標分解細化為季度、月度預算，通過分期預算控制，實現年度財務預算目標。而不同部門的工作人員需要把握好個人工作職責，做好分內工作，所有部門協同一致，共同向著預算管理的同一目標努力。

（三）財務預算決策的再調整

由領導或董事會批準的財務預算最終決策一般情況下是不予調整的，但是由于行業與市場處于不斷變化的形勢中，隨時可能出現新的問題，由此導致已經執行的財務預算目標出現大的偏差。因此，財務預算決策應該是跟隨企業生產經營的實際情況及行業動態而不斷調整的，不能盲目的貫徹到底，否則必定會使預算目標脫離實際，企業陷入到更大的財務問題之中。財務預算委員會應該對市場和行業加強監督，一旦發現現行的財務預算決策出現了問題，必須立即對客觀影響的因素進行分析，向上級及時提出修改建議，調整預算目標，并重新編制預算損益表，上交審核。短期的滾動預算應以年度財務預算目標為基礎，滾動頻率一般應以月度、季度為周期。動態化的財務預算管理更能真實反映企業的運營情況，從而有效指導企業經營，強化預算的監督和控制職能。

（四）細化落實責任

財務預算的最終決策下達后，各個部門必須層層落實，所有崗位的工作者必須相互配合，肩負起自身任務，確保橫向、縱向落實到每個細節。為了保證預算管理的效果，應建立起專門的監督機構，負責對所有部門落實財務預算管理的情況進行監督、匯總和匯報，并對部門和個人進行指導，促使財務預算目標按時達成。

（五）建立激勵機制

財務預算管理是為了推動企業發展，同時也必須與所有的企業工作者自身利益相掛鉤，否則基層工作者不配合，很難順利達成目標。建立激勵機制，通過獎、罰的形式，增強各個崗位工作者落實預算管理任務的積極性，有助于目標的達成。首先，在監督的基礎上，要加強管理、控制和考評。財務預算管理的根本目標就是節約成本，提高經濟效益，要將大的目標分解成小的目標和任務，分配給各個部門。定期結合部門完成目標的實際情況，進行獎勵或處罰。這樣一來，各個部門中的工作者都能夠明確自己在財務預算管理中的作用及具體任務，并積極完成指標。在事前預測，事中控制的基礎上，還要做到事后分析。年底結算時，要對本年度財務預算目標的達成情況進行匯總，針對未完成的目標，分析具體原因，總結好的方法，在下一年度的工作中爭取超額完成目標。

（六）加強資金管理

企業生產、經營及發展的核心是資金，節省資金，增加收入，這是預算財務管理的最終目標。在預算管理中，必須加強資金管理，實現資金的最大化利用，規避資金風險，避免企業由于陷入財務危機而負債或破產。這要求對企業的現金流量進行嚴格的控制及合理的規劃，處理好成本和贏利之間的關系。企業的領導者一般會從自身利益出發制定政策，這往往會影響財務預算管理的效果，導致企業時常陷入到資金問題當中。想要避免這種情況出現，必須做好以下幾項工作。首先是制定完善的應收賬款管理制度，避免壞賬，減少風險，獲得企業生產經營所需的充足現金流。其次是加強對財務活動全過程的監督，一旦出現風險因素，及時采取措施應對。另外，還要對國家出臺的相關融資貸款政策實時關注，與銀行及時溝通，置換掉貸款利率較高的貸款項目，降低企業的財務費用，增加企業的盈利能力。最后，要及時清欠，避免資金占用。通過對企業資金進行集中強化管理，能夠更好的促進預算管理的落實。

六、結語

風電企業的發展空間是廣闊的，但每個行業的興起都會隨之迎來激烈的競爭。在未來，風電企業面臨的挑戰和風險還會不斷增多，只有搞好核心工作，才能立于不敗之地，不斷發展，財務預算管理就是這項核心工作。執行財務預算管理需要上級領導的重視，基層員工的配合，必須設立相應的執行監督部門，完善執行制度和獎懲制度，所有細節缺一不可，否則必將會對企業的經濟活動和發展構成影響。（作者單位：大唐華銀（湖南）新能源有限公司）