銀行內部審計的質量控制分析

吳曉瓊

內部審計質量的管理工作，一直都是銀行內部審計體系較為重要的組成部分，因為它能夠體現審計的標準、機制以及過程，同時還對審計方向以及目的性有著重要的引導作用。要想使得銀行內部審計的質量水平，始終處于較好的狀態，那么也就需要采取措施做好質量控制工作。本文接下來將對此展開詳細分析。

一、內部審計對銀行的積極作用

在進一步展開銀行內部審計質量控制策略分析之前，我們首先應當要明確內部審計對銀行的積極作用，主要表現為以下幾個方面：

（一）規避風險

銀行所開展的一切業務都與金融經濟有著直接的聯系，而金融經濟的數據量往往是較大的，如果沒有很好的展開金融業務的處理工作，那么往往會造成較為嚴重的風險問題。當銀行出現金融風險問題之后，所造成的危害將會是全社會性質的，嚴重情況下還會直接導致我國經濟運行受阻。為了能夠有效避免這樣的風險問題，那么也就需要采取內部審計措施，來科學規避風險問題。內部審計能夠對銀行各個環節的工作開展，予以更加全面化的把控，并且把控的力度會極為貼合銀行工作開展的進程，將銀行內部各個工作環節更為緊密的結合在一起，從而實現金融風險問題的規避。

（二）優化業務

銀行內部審計工作，還能夠使得有關業務得到最大程度的優化，優化的效果是提升銀行業務開展的效率，不斷強化提升銀行的工作質量水平。眾所周知，銀行諸多業務在開展的過程中往往都會聯系著審計工作，因為銀行業務的經濟性特征非常突出，這一工作開展進程中如果缺少審計工作，那么最終將會導致銀行業務開展的準確性受到較大損害。但內部審計工作的開展，卻能夠使得業務開展各個環節的水平，推升到更佳的狀態，從而滿足銀行業務工作開展的根本目標。

二、銀行內部審計工作常見的質量問題

當前我國銀行內部審計工作在開展的過程中，除了獲得了相應的成果之外，仍然還存在一定程度的質量問題，主要為以下幾個方面：

（一）獨立性不強影響到審計質量

從當前國內銀行內部審計工作開展的實際情況分析得知，國內某些銀行存在審計獨立性不強的問題，具體表現為銀行內部審計部門由經營管理層的行長或者副行長分管，而并不是直接向董事會或者監事會負責，這樣的工作開展模式，直接導致了審計工作缺乏獨立性、權威性以及客觀性。另一方面，國內領導部門并不是很重視內部審計工作，在管理觀念上存在重業務規模、輕質量觀念的觀念，它們往往會認為內部審計工作會過于挑毛病，從而阻礙整個銀行業務的發展，所以是不利于銀行審計工作質量提升的。

（二）質量標準不同導致質量參差不齊

我國銀行內部審計工作在開展過程中，為了使得內部審計的質量，滿足銀行業務發展的根本需求，因此制定出了相應的標準。但是需要明確的一點問題是，所制定出來的質量標準，卻存在不統一的問題，這也就導致了不同銀行機構各自有自身的一套標準，這些標準有些是較為科學的，有些則是不合理的，更有甚者某些銀行機構直接拿其他銀行的標準，來開展內部審計工作，完全沒有考慮到其是否適合自身發展，所以也就導致了最終的質量參差不齊。

（三）審計信息化程度偏低

目前國內社會已經進入到了全面信息化時代，信息化技術已經深入到了社會各個行業當中。然而縱觀我國銀行內部審計工作開展的情況來看，部分銀行機構在展開內部審計工作的時候，明顯沒有重視信息技術利用，而采用相對傳統的審計模式，從而導致了整個內部審計工作開展的問題較多，這也就直接表明了審計信息化程度相對較低的問題。除此之外，銀行內部審計信息化程度偏低，還會導致銀行消耗過多的人力資源等成本，但卻不能夠獲得較為理想的效果，使得成本資源被極大的浪費。

（四）銀行內部審計工作缺乏一個健全的工作開展模式

根據有關人員的調查研究發現，銀行內部審計工作在開展的過程中，因為缺乏一個健全的工作開展模式，常常會導致整項工作開展的質量水平，始終都處于較為低下的狀態。具體表現為，銀行內部審計工作開展的各個環節，沒有一個規范化的標準予以把控，這樣導致了該項工作的質量水平，始終不能得到實現，并且工作開展的進程也屢屢受阻。另一方面，缺乏規范的工作開展模式，還會大大影響到內部審計工作的經濟效益，這是因為內部審計無法很好展開監控所造成的。因此，需要引起有關人員的高度重視。

三、銀行內部審計質量控制策略

（一）提升內部審計的獨立性

要想使得銀行內部審計的質量水平得到最大的保障，那么首先需要做到的便是，全面提升內部審計的獨立性。內部設計機構應當直接對董事會負責并報告工作，因為這樣能夠利于內部審計工作的開展，并且還能夠有利于其作用的全面發揮。從另一個角度分析來看，銀行的有關領導人員，還需要從思想意識上不斷重視審計工作的開展，要明確銀行展開內部審計工作，并不會對業務發展造成影響，即業務發展與審計工作兩者之間不會存在沖突問題，內部審計是非常有利于為業務合規、合法的，進而使得整個銀行業務都能夠正常有效的運行下去。

（二）統一構建要求高的質量標準

質量標準不統一、不高的問題，是影響我國銀行內部審計工作開展水平的重要原因，所以在制定科學有效的質量控制策略時，也就需要將統一的質量標準考慮進來。國內眾多銀行機構應當積極展開交流溝通，在制定質量標準的時候，提出自身的意見，其他的銀行機構需要全面參與到分析過程中，弄清楚該質量標準，是否符合自身的發展情況，如果存在一定的沖突，那么久需要在討論會議上，將問題明確的指出，以望其他部門能夠建言獻策。另一方面，國家有關管理機構，需要展開宏觀管理的角度上，對銀行機構提供的統一標準予以觀察分析，做好相應的記錄工作，最終以國家頒布的標準執行。

（三）推進信息化審計建設

除了以上兩點措施之外，銀行機構在開展內部審計工作的時候，還需要不斷推進信息化審計建設工作，信息化審計建設的目的主要是為了，使得銀行各個環節的工作都能夠按照科學化的工作模式有效的開展下去，最大程度的降低工作開展流程中造成的資源浪費問題。除此之外，還需要使得銀行內部審計工作人員的信息化素質得到提升，因為他們是該項工作的第一線，通過舉辦知識講座的模式，來使得他們的綜合素質得到強化與提升，并且還需要定時的檢驗工作人員的信息化水平。如此，才能真正的做好內部審計的質量控制工作。

（四）規范內部審計工作開展的模式

銀行內部審計工作的開展，如果能夠按照標準規范的模式進行，那么必定能夠在很大程度上極大強化工作開展效率，并且推動銀行整項工作的開展流程。內部審計工作的規范性模式在制定過程中，并不簡單局限在銀行機構的內在環境，它往往還需要由內在環境，直接呈現在外在部分，比如銀行整體經濟水平的發展。之所以這樣講是因為，銀行內部審計工作能夠切實優化銀行機構的工作開展質量，切實增強銀行工作的資源配置，使得資源能夠更為有效的轉化成發展所需要的動力。除此之外，銀行機構還需要多多借鑒國內外先進的審計工作模式，吸取其中先進有效的制度，將其應用到銀行審計工作中，對于不適合的部分需要采取措施加以調整。因此，銀行內部審計工作的開展，需要一個更加健全規范的模式。

四、結語

通過詳細分析，我們能夠清楚的了解到，銀行內部審計工作對于銀行的發展，能夠產生極為重要的作用，因此需要引起廣大銀行工作人員的高度重視。上文主要從三個方面展開了分析，首先分析了銀行展開內部審計工作所能夠起到的作用，其次分析了銀行內部審計工作開展存在的質量問題，最后給出了做好銀行內部審計工作的質量控制措施。相信隨著有關人員的進一步理解與研究，最終我國銀行的發展水平，必定會上升到更高層次。（作者單位：陽泉市商業銀行股份有限公司）