擬IPO公司內控管理中存在的問題及應對策略探討

文| 張 姣

隨著我國社會的不斷發展，為市場中許多企業的發展打下良好基礎。企業為增強自身市場競爭力，往往會通過擴大融資方式或者上市等方式，創造更多經濟效益與社會效益。在許多企業的發展中，將IPO上市工作不斷推進，在這一過程中內控管理工作是其中的重要組成部分。內控管理工作的展開，可以為企業的上市打下良好基礎。所以，本文將針對擬IPO公司內控管理中存在的問題及應對策略相應內容進行闡述。

擬IPO公司內控管理工作的重要作用

擬IPO公司內部控制管理工作的展開，對于公司的更好發展而言具有重要作用。具體體現在以下幾點中：

實現公司業務正常經營。通過有效內部控制管理工作的展開，可以實現對公司各項工作的控制。促使工作的展開能夠朝著制定的目標與方向發展，將運營過程中存在的問題糾正，并降低問題的產生，將偏差問題控制在合理范圍內，實現公司業務的有序進行，促使業務的進行可以創造更多利潤。

保證財務數據的準確性。擬IPO公司是否能夠成功，在很大程度上取決于財務數據信息是否真實[1]。在公司財務工作開展中，通過內部控制管理工作的展開，可以在最大程度上避免在財務工作中出現失誤問題，并及時發現在財務工作中存在的不足之處。對于其中的問題給出具有針對性的解決措施，這樣財務數據信息的真實性準確性將會得到保障，公司上市成功可能性大大提升。

擬IPO公司內控管理存在的問題

內部控制的權威人士Adrian Cadbury爵士曾經說過“公司的敗績都是由內部控制失敗引起的”，這一點從眾多的企業失敗案例都得到了驗證。

將上市企業中存在的財務問題有效梳理，能夠在很大程度上為擬上市企業解決一定的障礙，比如河北永祥糧食機械股份有效公司中，其內控管理只注重形式，沒有對成套設備中的單價等提供充分可靠的證據，且單機均價高于單獨單機的均價，成套設備的毛利率高于單機產品的毛利率，不能保證企業財務報告的可靠性，且不符合相關規定中的出具無保留結論的內部控制鑒證報告等要求。

而企業要想公開發行股票并成功上市非常復雜且系統，需要滿足各類規范性需求，而財務問題是影響其是否能夠上市的重要內容，因此需要企業加強內部管理力度，以下為企業內控管理中常出現的問題。

內部控制環境有待完善

擬IPO公司內控管理工作的展開，需要在公司中有著良好的內部控制環境，促使各個工作人員可以在潛移默化中受到影響，意識到內部控制管理工作的重要作用。積極主動參與到內部控制管理工作中，將自身專業能力充分發揮。但是，從實際工作開展中不難看出，往往缺乏有效的內部控制環境。這一問題的出現，不僅影響內部控制管理工作的落實，同時會為公司的正常運行造成影響。

管理層工作有待完善

在擬IPO公司內控管理工作的開展中，管理層在其中發揮著不可替代的作用。在這一過程中，管理層如果能夠對內部控制管理工作有正確認識，才能將內部控制管理工作更好落實。但在實際內部控制管理工作中，管理層工作人員并不明確自身的工作與職能，從而出現嚴重的工作混亂問題。種種問題的出現，對于擬IPO公司的更好發展會產生嚴重影響。

擬IPO公司內控管理有效措施

創建良好內部控制環境

對于擬IPO公司內控管理工作的展開，需要良好內部控制環境為工作的有序進行打下基礎。因此，在內部控制管理工作的開展中，要將創建良好內部控制環境作為重點與關鍵。在內部控制環境的創建中，可以從以下幾點展開：第一，構建科學合理公司治理結構，在治理結構的構建中，要按照相應的法律法規與公司規定展開。促使公司董事會、監事會等不同層級工作人員都能夠對自身工作明確，了解工作職責等，為后續工作的展開打下良好基礎。各層級工作人員可以專注完成自身工作，從而形成良好工作氛圍。第二，還可以通過宣傳的方式，使得工作人員能夠對內部控制管理工作有正確認識。宣傳工作的展開主要內容就是內部控制，促使公司工作人員能夠認識到內部控制對公司發展的重要意義。主動參與到內部控制環境的創造中，在公司形成良好工作氛圍。在這一過程中，還可以將公司文化作用充分發揮。公司在發展中，會形成相應的公司文化。公司文化對于員工工作，以及正確思想意識的形成會產生很大影響。因此，加強對公司文化的應用，促使工作人員形成正確的職業觀念，良好的工作素養，為內部控制管理工作的展開打下良好基礎。

完善管理層工作

上文說到，管理層在擬IPO公司內控管理工作的展開具有重要作用。因此，管理層要起到良好帶頭作用，加強對內部控制工作的監督與管理。在完善管理層工作中，可以從以下幾點展開：第一，管理層工作人員要具備較強責任心，同時具備一定專業能力。這樣才能認真負責各環節工作，促使各項工作的順利展開。為實現這一目的，可以通過定期培訓的方式，使得管理層人員能夠掌握更為先進的管理技術與管理知識。第二，管理層人員要不斷強化自身的風險意識，對于公司內部控制工作中的風險因素進行及時分析與了解，從而制定相應預防措施，將風險問題控制在合理范圍內，降低風險發生后的影響因素。第三，對于內部控制管理工作管理層工作人員要有正確認識，將各環節工作落實到相應工作人員身上，確保各項內部控制工作都能夠有專門工作人員負責，避免職能混亂或者交叉作業情況出現。

構建內控部門

通過構建內控部門的方式，可以在保證擬IPO公司內部控制管理工作的發揮自身作用與價值。在內控部門的構建中，要注意以下幾點問題：第一，為保證內控部門的每一位工作人員都能夠掌握更加專業的知識，具備較強的責任心與責任意識。要制定嚴格的招聘制度，可以通過內部招聘選拔的方式。確保招聘選拔的內控工作人員，可以在最短時間內完成適應崗位工作，必須要公司花費更多時間與精力培養。為公司節省一定的人力資源成本，避免浪費情況出現。第二，在完成內控部門的建設工作后，要將內部控制管理工作落實到內控部門各工作人員身上。當公司在運營發展過程中出現問題時，要將詳細的信息情況反饋給內控部門。內控部門針對反饋的數據信息，進行及時的分析工作，從而給出相應解決措施。將公司運營中出現的財務風險問題、市場風險問題等控制在有效范圍內，為公司上市打下良好基礎。

構建內部控制管理制度

公司發展中各項工作的展開，都需要有制度進行約束，內部控制管理工作也不例外，同樣也需要管理制度為工作提供保障。因此，工作人員針對內部控制管理制度的構建，要給予更多關注與重視。

在內部控制管理制度的構建中，可以從以下幾點展開：第一，積極鼓勵內控工作人員以及管理層人員，參與到管理制度構建中，這樣管理制度的完善性與可操作性得到保障。制度的完善要結合實際情況展開，并在相應法律法規以及公司規章制度允許范圍下，從而增強內部控制管理制度的科學性。第二，在內部控制管理制度的構建與完善中，還可以通過制定獎懲制度的方式。針對在內部控制管理制度完善中，以及內部控制管理工作中表現較好的工作人員給予獎勵。促使工作人員工作熱情可以得到激發，為公司可持續發展打下基礎。第三，內部控制管理制度在實際應用與落實中，會逐漸發現在其中存在的問題。在這一過程中，工作人員要及時對其中存在的不足進行彌補與完善，促使內部控制管理制度作用可以得到發揮。

構建內部監督體系

在擬IPO公司內控管理工作的開展過程中，可以將構建內部監督體系工作作為重點與關鍵，這樣對于內部管理工作的展開，以及公司上市有著積極影響。在內部監督體系的建設中，可以從以下幾點展開：第一，內控部門在內部控制制度建設中，要對監督檢查部分內容進行明確。公司中各個部門工作人員的實際工作內容，都應該有專業工作人員負責與審查，這樣才能在最大程度上避免工作人員工作失誤情況產生，及時發現工作人員在工作中出現的問題與不足，并給出相應調整措施與解決措施。第二，公司監事會成員，應該具備較強綜合素養、專業能力與綜合素養等，將監事會工作人員的監督作用充分發揮。通過監督管理工作的展開，幫助公司，識別出對公司貢獻較大并且工作能力較強的工作人員?？梢越Y合具體情況，賦予此類員工一定的股票期權、升職加薪獎勵等，采取不同的福利方式，促使工作人員可以為公司的發展做出更多貢獻。對于其中只拿錢不做事的工作人員，可以進行一定的勸導與培訓，在經過一系列鼓勵工作后，工作情況仍然沒有改善。那么對于此類員工，可適當進行勸退。如果任由此類員工在公司發展，不僅影響公司的進步，同時在很大程度上制約公司的上市與發展。

明確內部控制標準

在擬IPO公司的發展過程中，需要明確內部控制標準，這樣才能為內部控制工作的有序進行打下良好基礎，同時可以將風險問題控制在合理范圍內。

在內部控制標準的明確中，可以從以下幾點進行：第一，對于內部控制制度標準，要將其融入到相應的工作流程與工作優化中，這對于內部控制制度的完善具有重要作用。促使工作人員在內控工作的開展中，能夠嚴格按照相應的內部控制標準展開，促使內部控制工作的有序進行得到保障。第二，在內部控制標準的明確中，需要管理工作人員能夠將自身的引導作用充分發揮。結合實際情況，對控制標準進行制定。在標準的不斷使用與落實過程中，可以對其進行完善，這樣才能在最大程度上保證內部控制標準能夠符合實際公司發展情況與內部控制情況。能夠為內部控制管理工作的展開，提供前提保障。第三，對發展過程中涉及到的預算控制制度、單據控制制度以及財務保護制度等進行完善，確保各項工作之間的相對獨立，但是，也要保證彼此之間的相互聯系。結合制度對內控制度標準做出明確，為公司更好發展打下基礎。

加強內部控制信息化建設

在擬IPO公司內部控制工作的開展中，可以通過加強內部控制信息化建設的方式。在社會不斷發展背景下，科學技術與信息技術的發展，在很大程度上可以促進社會的進步。因此，擬IPO公司在內部控制工作的開展中，要加強對先進信息技術的應用，實現自身的個性化發展，這樣才能跟上時代發展步伐。在信息化建設過程中，各個工作人員之間需要及時做好交流與溝通工作，對于先進信息技術能夠有正確把握，把握技術優勢與特點，這樣才能將不同技術價值充分發揮。與此同時，在構建信息化安全操作守則，在信息化過程中，需要對計算機先進技術的應用。計算機的安全穩定運行，可以為信息化建設工作打下良好基礎?；诖?，在安全操作守則的構建中，工作人員要給予更多重視。

結束語

綜上所述，擬IPO公司為實現自身更好發展，同時為自身上市工作打下良好基礎。針對內部控制管理工作要給予更多重視與關注，及時分析在其中存在的問題，對于不足給出針對性的解決措施，從而增強企業在市場中的競爭地位。