證券公司成本費(fèi)用控制

李國(guó)橋

證券公司成本費(fèi)用最突出的特點(diǎn)其實(shí)就是沒有與具體產(chǎn)品相關(guān)的直接成本費(fèi)用支出，因?yàn)樽C券公司的手續(xù)費(fèi)及傭金支出、稅金及附加與業(yè)務(wù)量高度正相關(guān)且不具有可控性。所以，目前對(duì)證券公司成本費(fèi)用控制其實(shí)就是控制證券企業(yè)的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。這二十幾年來(lái)，證券企業(yè)投資者投資意識(shí)逐漸加強(qiáng)，證券行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，證券公司想要在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要跟上時(shí)代變化不斷發(fā)展創(chuàng)新性業(yè)務(wù)，對(duì)收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，應(yīng)該控制好證券企業(yè)各種業(yè)務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、證券公司成本費(fèi)用控制存在的問(wèn)題

（一）成本費(fèi)用預(yù)算不科學(xué)

目前，證券公司成本費(fèi)用控制最終目的是實(shí)現(xiàn)對(duì)下設(shè)分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用總額包干制，主要是對(duì)證券公司3-5年里，對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部歷史平均成本進(jìn)行測(cè)算，這種成本費(fèi)用預(yù)算方法沒有綜合各個(gè)分支機(jī)構(gòu)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境差異，加上忽略了各種成本費(fèi)用變化幅度的變化，證券企業(yè)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)需要根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算，會(huì)使得一些機(jī)構(gòu)成本預(yù)算存在不合理性，甚至有一些分支構(gòu)預(yù)算超額。通常情況下，各個(gè)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出權(quán)利是歸于各個(gè)部門分類管理，但是因?yàn)槿狈Ω吖芄芾硎蛊洳荒軌蚋鶕?jù)自身所處的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行合理的配置。

（二）成本費(fèi)用管理模式落后

一般證券公司成本費(fèi)用管理模式帶有濃厚的行政色彩，往往都是讓財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)計(jì)劃全公司年度成本費(fèi)用總量，然后細(xì)化到各個(gè)部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門一般都是不需要考慮其成本費(fèi)用支出。證券企業(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)部門是由總部管理的，財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算制度是由總部財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制定的，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督各個(gè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)部主要是從制度及預(yù)算兩個(gè)角度，使其不能夠?qū)崿F(xiàn)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求對(duì)費(fèi)用開支進(jìn)行合理的調(diào)整。目前，很多證券公司的成本控制只對(duì)費(fèi)用總額進(jìn)行考核以及控制，對(duì)各個(gè)具體成本缺乏一定的考核以及控制，最終，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部的各種成本費(fèi)用在不變的情況下，可以根據(jù)個(gè)人意愿進(jìn)行調(diào)整，這在一定程度上容易給導(dǎo)致某些費(fèi)用開支出現(xiàn)明顯的不合理性。

（三）成本費(fèi)用控制意識(shí)薄弱

目前大多數(shù)證券企業(yè)采用成本費(fèi)用控制采取的方法以為降低成本，只從節(jié)流的角度考慮而沒有通過(guò)成本費(fèi)用的投入“開源”。這種做法在一定程度上只會(huì)使得成本費(fèi)用減少，但是由于證券企業(yè)的成本費(fèi)用控制意識(shí)薄弱，沒有很好地利用市場(chǎng)開拓的發(fā)展機(jī)遇，不利于證券企業(yè)未來(lái)市場(chǎng)的發(fā)展。

二、加強(qiáng)證券公司成本費(fèi)用控制的建議

（一）加強(qiáng)證券企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算管理

證券企業(yè)應(yīng)該根據(jù)各個(gè)市場(chǎng)差異程度以及證券市場(chǎng)行情的變化，考慮各個(gè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部市場(chǎng)環(huán)境變化，具體分析各個(gè)機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用變化幅度差異的情況，對(duì)各個(gè)機(jī)構(gòu)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)該采用差異化政策。采用彈性預(yù)算和零基預(yù)算多種方法相結(jié)合。改變傳統(tǒng)單一的預(yù)算程序，應(yīng)該適當(dāng)放權(quán)給各個(gè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部，實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)成本管理。證券企業(yè)的成本費(fèi)用控制考核需要結(jié)合收入配比，適當(dāng)時(shí)候可以根據(jù)效益提供一定的激勵(lì)。

（二）保持各年度之間成本費(fèi)用穩(wěn)定

有些市場(chǎng)收益好，使得公司發(fā)展好，但是即使企業(yè)效益高也不能夠大幅度提高員工的薪酬，應(yīng)該以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光考慮企業(yè)后續(xù)發(fā)展。企業(yè)可以在效益好的時(shí)候提高市場(chǎng)占有率，對(duì)職工薪酬中的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)部分可以采取一定比例的計(jì)提延期支付，這種措施不僅僅有利于為企業(yè)留住專業(yè)人才，同時(shí)也有利于避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)候給員工帶來(lái)不良影響，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起到重要的作用。

對(duì)于稅金及附加的控制，自2016年全面實(shí)施營(yíng)改增后，中國(guó)實(shí)施了幾十年的營(yíng)業(yè)稅徹底消失，營(yíng)改增的目的是消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。一般情況下，證券企業(yè)應(yīng)該根據(jù)營(yíng)改增稅收政策實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的降低，證券企業(yè)應(yīng)該制定和調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，保障企業(yè)成本費(fèi)用穩(wěn)定性，需要嚴(yán)格審核經(jīng)營(yíng)資金，降低資本的流失。

（三）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用的控制措施

證券公司業(yè)務(wù)以及管理費(fèi)用控制主要從以下幾個(gè)角度：

第一，控制員工薪酬。證券公司業(yè)務(wù)客戶來(lái)源一般都是那些具有一定專業(yè)能力的客戶經(jīng)理，證券企業(yè)自營(yíng)業(yè)務(wù)往往都是需要比較強(qiáng)大的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，對(duì)于一些投行項(xiàng)目需要的是一些專業(yè)性比較高的保薦人，因此證券公司可以通過(guò)建立合理的薪酬體系實(shí)現(xiàn)員工和企業(yè)利益一體化。保證證券企業(yè)目標(biāo)跟績(jī)效考核體系相配合是建立合理的薪酬體系首要條件，建立合理的薪酬體系的基本原則就是達(dá)到公平、公正及效率。員工績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)一般都是要根據(jù)貢獻(xiàn)大小分配，應(yīng)該做到激勵(lì)先進(jìn)淘汰落后。

第二，控制租賃費(fèi)及物業(yè)費(fèi)。隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)，加上政府監(jiān)督力度的放松，當(dāng)代人生活離不開互聯(lián)網(wǎng)，其中證券企業(yè)新開戶客戶一般都是采用網(wǎng)上開戶和手機(jī)開戶，為客戶帶來(lái)了很多便捷，有利于證券企業(yè)擺脫地理位置束縛，證券企業(yè)在國(guó)家政策條件下，可以采用多增設(shè)輕型營(yíng)業(yè)部，或者是把一些效益比較低的營(yíng)業(yè)部由A類轉(zhuǎn)為B類或C類，有利于減少證券企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。

第三，控制固定資產(chǎn)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，使得網(wǎng)上交易以及手機(jī)交易越來(lái)越普遍，傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)交易客戶會(huì)越來(lái)越少，證券公司需要全面綜合考慮證券企業(yè)形象，科學(xué)化的減少經(jīng)營(yíng)面積，同時(shí)也有利于減少機(jī)房設(shè)施投入以及電腦設(shè)備配置，才能夠?qū)崿F(xiàn)減少折舊和攤銷目的。

第四，控制郵電通訊費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。對(duì)于郵電通訊費(fèi)工作一般都是需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇電話、移動(dòng)電話、快遞和普通郵件等通信方式，一般都是通過(guò)微信以及企業(yè)內(nèi)部通訊進(jìn)行聯(lián)系的，對(duì)于企業(yè)電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)一般都是需要進(jìn)行定期維護(hù)的，有利于提高其使用壽命，為了能夠滿足一些客戶特定需求往往都是需要充分考慮成本效益才進(jìn)行采購(gòu)。

第五，控制公雜費(fèi)、低值易耗品、差旅、交通及車耗費(fèi)。這種消費(fèi)一般都是需要進(jìn)行精細(xì)化管理。對(duì)一些辦公用品應(yīng)該建立比較具體的出入庫(kù)以及領(lǐng)用臺(tái)賬，應(yīng)該讓專業(yè)的人進(jìn)行定期的核算損耗率，避免出現(xiàn)一些不合理的領(lǐng)用，杜絕浪費(fèi)資源。一些出差費(fèi)用應(yīng)該制定專門的管理制度進(jìn)行管理，出差車輛出行需要通過(guò)審批制度，而且可以建立車輛出入登記等臺(tái)賬。并且過(guò)路費(fèi)以及汽油費(fèi)應(yīng)該做好出行記錄，預(yù)防出現(xiàn)一些公車私用現(xiàn)象。

（四）獎(jiǎng)勵(lì)考核制度

證券企業(yè)管理層應(yīng)該對(duì)那些對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況好的機(jī)構(gòu)給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，為了實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，企業(yè)可以把執(zhí)行預(yù)算后節(jié)約的成本當(dāng)作是獎(jiǎng)勵(lì)基金，對(duì)于一些預(yù)算執(zhí)行情況不好的機(jī)構(gòu)給予相應(yīng)處罰。而且應(yīng)該保障明年的預(yù)算總額不會(huì)受到本年度的影響。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，加上證券行業(yè)是多層次資本市場(chǎng)的重要組成部分，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。目前，我國(guó)證券公司的管理重心慢慢從收入擴(kuò)張到成本控制的轉(zhuǎn)變，通過(guò)對(duì)證券企業(yè)成本費(fèi)用控制，對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的價(jià)值意義。