注冊會計師行業“質量管理提升年”主題活動實施方案

為深入學習貫徹習近平總書記對注冊會計師行業和財會審計工作系列重要指示批示精神，落實黨中央推動高質量發展決策部署和財政部關于提升會計師事務所（以下簡稱事務所）審計質量的要求，中國注冊會計師行業黨委（以下簡稱全國行業黨委）、中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）決定在全行業開展“質量管理提升年”主題活動。

一、總體要求

2017年以來，全國行業黨委、中注協圍繞質量提升這一主題，在全行業持續開展主題年活動，從轉變發展理念、加大行業監管力度、健全事務所質量控制制度、加強職業化建設等方面，推進行業高質量發展，對提升行業專業服務供給、引領行業更好適應經濟社會發展新需求提供了有力支撐。高質量發展是一個螺旋式上升的過程，需要保持戰略定力，堅持久久為功。2020年在全行業開展“質量管理提升年”主題活動，旨在進一步完善行業高質量發展制度，提升制度執行力，夯實行業高質量發展的基石，促進行業更好服務國家建設、更好融入推進國家治理體系和治理能力現代化的新征程。

開展“質量管理提升年”主題活動指導思想：以習近平新時代中國特色社會主義思想和習近平總書記對注冊會計師行業和財會審計工作系列重要指示批示精神為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四次全會精神及中紀委十九屆四中全會精神，聚焦提升事務所審計質量，改革完善質量管理制度機制，推動形成制度的“制定、實施、評估、監督”相貫通、行政監管與自律監管相協同、黨建與業務相融合的行業質量管理格局，為行業更好發揮監督職能提供堅實的保障。2020年著力實現以下目標：

一是質量管理標準進一步強化，更加有效地規范和引領審計質量提升。

二是事務所質量管理進一步改進，事務所對標質量管理標準，整合提升質量管理體系，鞏固提升質量管理長效機制，夯實總分所“五統一”管理的基礎。

三是行業質量監管進一步加強，與有關監管部門建立起事務所聯合監管制度，自律監管體系進一步完善，監管權威性和震懾力有效提升，市場化激勵約束機制更加有為有效，為事務所質量管理體系持續有效運行提供良好的制度保障。

二、主要任務

一是制定實施事務所質量管理準則。中注協借鑒國際準則最新成果，研究制定包括事務所業務質量管理、項目質量復核、財務報表審計質量管理等準則在內的事務所質量管理準則。各級注協著力推動新準則的貫徹落實。

二是完善審計準則和職業道德守則。中注協跟蹤國際準則最新進展，動態完善審計準則、注冊會計師職業道德守則。建立健全準則和守則實施響應機制，針對實施中存在的問題，及時提供指導。各級注協發揮專業技術委員會等作用，設立咨詢服務渠道，為會員執業提供技術援助和咨詢服務，促進準則和守則等的有效實施。

三是整合提升事務所質量管理體系。事務所對標對表質量管理標準，特別是事務所質量管理準則，對事務所質量控制制度進行系統梳理，重新整合和升級運行符合實際、務實管用的事務所質量管理體系，并在所有分所分部統一執行。

四是建立健全事務所質量管理機制。事務所主要負責人對事務所質量管理體系承擔最終責任，要積極推動建立健全事務所質量管理領導框架，完善領導機制，對合伙人進行定期輪換，在全所范圍內統一任命項目質量復核人員，對分所項目進行周期性檢查，著力打造一支專業性強、經驗豐富、運作規范的事務所質量管理團隊，監督質量管理體系運行，及時識別、評估和應對質量管理體系的缺陷，保證事務所質量管理體系一貫執行和持續提升。

五是建立聯合監管工作機制。中注協積極協調有關監管部門建立實施聯合監管機制。各級注協與有關監管部門聯合開展執業質量檢查等監管工作，加大聯合監管成果利用力度，推動將存在嚴重違反法律法規行為及屢查屢犯的事務所和注冊會計師列入失信名單，與有關部門共享，確保懲戒處理結果在事務所綜合評價等工作的運用。協調推動涉及行業立法、重大政策的出臺，協調處理行業遇到的重大事項、突發事件等。

六是升級完善自律監管體系。中注協制定從事證券服務業務事務所自律監管的意見，修訂監管相關制度，豐富監管手段，完善懲戒措施，堅持問題導向，實施重點監管。實時動態監測事務所執業過程中異常行為，及時回應市場關切，適時啟動約談或專項檢查等工作。強化執業質量檢查，全面評價事務所質量管理體系，依規懲戒存在問題的事務所和注冊會計師，主動公開處理結果，曝光違法違規典型案例。對檢查中發現質量管理體系存在問題的事務所進行“回頭看”和整改幫扶。省級注協按照中注協統一部署，開展監管工作，做到“全國一盤棋”。

七是改革事務所綜合評價和排名制度。中注協建立健全以質量為導向的事務所綜合評價和排名辦法，向社會公開事務所綜合評價結果，為社會認知和選聘事務所提供參考，引導形成市場化的約束機制，促進事務所自覺提升質量管理。

八是持續提升從業人員職業勝任能力。各級注協實施分級分類分能力模塊培訓體系，不斷提升繼續教育質量；事務所積極推廣現代學徒制和企業新型學徒制；事務所黨組織結合“主題黨日”“三會一課”等組織專題學習和參觀考察，開展專業知識和崗位技能競賽等活動，引導從業人員保持和持續提升職業勝任能力。事務所黨員和業人員要積極參與，自覺學習專業知識，提升職業技能。

三、保障措施

一是加強黨對行業工作的領導。推動落實財政部門黨組對行業黨建工作的直接領導責任，嚴實不同層級行業黨組織具體責任，加強黨對行業工作的領導，為質量管理提升創造積極的條件。把質量管理納入行業黨內監督內容，各級行業黨組織及時約談、處分受到處罰和懲戒事務所的黨組織和涉事黨員；事務所黨組織對不誠信執業的黨員，進行談心談話、批評教育，對違法違紀的黨員給予相應的黨內紀律處分，以黨的嚴明紀律推動事務所質量管理提升。

二是探索發揮黨員先鋒模范作用的崗位設置。事務所及其黨組織在質量控制、內部治理等關鍵環節、關鍵崗位設立黨員責任區、黨員先鋒崗，把優秀黨員優先調配到關鍵崗位上來，發揮黨員先鋒模范作用，嚴把質量關。引導黨員結合職責崗位和服務項目開展誠信宣誓、承諾踐諾等，立足崗位帶頭鉆研專業，堅守職業道德，堅持誠信執業。

三是深入實施行業信息化建設。中注協研究制定“十四五”期間行業信息化建設規劃，構建標準化、數據化、智能化、網絡化的信息治理體系。各級注協重點推動大型事務所審計作業和內部管理向智能化發展，推進普惠性軟件工具在中小型事務所的普及應用。積極協調推動解決電子審計證據、電子底稿等檔案資料和電子印章的可接受性。

四、工作要求

一是加強組織領導。行業各級黨組織、注協及事務所領導班子負責主題年活動的組織實施工作，要把組織開展主題年活動擺上議事日程，因地制宜、因所制宜，制定具體方案、任務清單和工作措施，有序推進主題年活動開展。黨組織與行政班子要加強協調，發揮黨組織在主題年活動中的政治引領、組織動員和督促把關作用，充分發揮行業代表人士的專業優勢和咨政建言作用，提高主題年活動的針對性和有效性。發揮共青團等群團組織的橋梁紐帶作用，引導行業廣大從業人員積極投入到主題年活動中來。

二是加強督促指導。全國行業黨委要定期通報各地主題年活動開展情況，并將其納入省級行業黨組織年度工作考核評價和省級行業黨組織書記述職的重要內容。行業各級黨組織和注協要結合落實行業黨建工作聯系點制度、黨建工作指導員制度和黨建工作例會制度等，經常性地了解活動進展、督導活動開展，適時組織交流經驗做法，改進存在問題，推進主題年活動全面開展。

三是加強統籌推進。行業各級黨組織、注協和事務所要在常態化疫情防控中推進主題年活動開展，將主題年活動同推進“兩學一做”學習教育制度化常態化結合起來；同抓好“不忘初心、牢記使命”主題教育問題整改結合起來；同紀念注冊會計師制度恢復重建40周年，學習貫徹新《證券法》，謀劃“十四五”期間行業發展規劃結合起來，促進主題年活動深入開展。

四是加強宣傳鼓勁。發揮行業黨組織和注協門戶網站、微信公眾號、財政報刊雜志以及黨建工作刊物等的宣傳陣地作用，宣傳中央關于高質量發展的精神、財政部關于提升會計師事務所審計質量的要求，宣傳行業主題年活動的進展成效，為主題年活動營造良好氛圍。