現代企業建立內部控制制度的必要性及策略

成文利

摘 要 現代企業在發展的過程中要不斷地完善相關制度、創新管理與控制的方式。企業內部控制是企業管理的重要內容，可以確保企業的資產更加安全，有助于提高企業的經營管理能力和水平，還可以保證企業的各項信息數據更加真實、可靠，從而有效規避各類風險問題。本文論述現代企業建立內部控制制度的必要性，分析企業強化內部控制的有效措施，希望對提高和優化企業內部控制的水平和效果、推動企業健康發展有所幫助。

關鍵詞 現代企業內部控制 必要性 對策

如今許多企業在經營與發展過程中仍然存在職責劃分不夠明確、內部各層次信息資源不可共享、業績考核沒有量化等，導致經營與管理中存在一系列的風險問題，對企業造成損失。企業內部控制是企業內部管理的重要內容，是企業自我調整與自我約束的重要手段。企業需要強化內部控制，不斷完善相關制度和機制，建立更加完善的內控體系，不斷地提高企業的經營管理水平和效率，從而推動企業持續健康發展。

一、現代企業建立內部控制制度的必要性分析

（一）企業健康發展的必然選擇

企業的內部控制制度不健全、控制力度不夠、落實和執行不到位，則可能會導致腐敗問題、財務風險問題和經營風險問題。企業通過強化內部控制，不斷完善內部控制制度，做好相關制度的落實工作和企業運營各環節的監督與管控工作，有助于企業及時發現各種不穩定因素和各類風險問題，并采取有效的措施調整和改進;使企業的會計信息更加真實、準確，提高企業會計信息質量，有效規避企業的財務風險、經營風險，使企業的生產和經營環境更加安全;通過不斷完善企業內部激勵機制和相關考評制度，可以使企業工作人員的操作更加規范，使企業各項業務開展更加流程化、規范化，避免各種人為因素對企業造成損失;有助于提升企業各項規劃、決策的合理性與準確性，協調企業各部門間的關系，更好地實現企業的各項戰略目標、管理目標和發展目標，推動企業快速、持續、健康發展。

（二）有助于提升企業內部管理水平和經營效率

企業在不斷發展的過程中，面臨著各式各樣的問題。企業間的競爭更加激烈，需要企業不斷地提高經營與管理的水平，提升企業的經營效率和盈利能力。企業的內部控制是企業發展的重要保障，科學合理、行之有效的內部控制能為企業的發展提供重要支撐。如完善企業會計和財務內控制度，強化對企業資產的管理與控制，能有效減少資產流失現象，使企業的各項資源得到更加科學合理的優化配置，從而提升企業的生產效率、運營效率。企業通過強化內部控制，可以有效實現資源的整合利用，強化企業生產、銷售、財務等相關部門間的溝通交流與協作，加強企業的內部監督與評價分析，從而有效提高企業的內部管理水平，推動企業健康發展。

二、完善現代企業內部控制的策略分析

（一）構建和完善企業內部控制制度體系

企業需要根據自身經營發展的需求、運營的實際狀況等不斷構建和完善企業的內部控制制度體系，為企業各項業務的開展提供制度保障和有效約束。

1.建立和完善內部會計制度。企業要通過建立和完善內部會計制度，確保企業的會計信息更加真實、可靠，不斷提高會計信息的準確性和全面性，提高會計信息的質量;加強對企業資產等的管理，有效減少資產流失現象;加強對會計相關人員的管理與約束，使會計的操作更加規范、合理，避免人為因素造成的風險問題和損失。

2.建立和完善內部控制激勵約束機制。企業需要建立和完善有效的內部控制激勵約束機制，以提高企業員工的積極性和工作效率。如通過科學合理的考評，對優秀的員工給予相應的獎勵。不斷地建立和完善相關的法律法規和制度體系，確保企業的內控制度執行到位，得到更加全面的實施，有效避免各種疏漏出現，從而優化內部控制的效果。如對各種違反法律法規的行為，制定嚴厲的處罰措施，在各項業務開展過程中做到責任到人、責任到事，做好相關追責工作，有效規避弄虛作假、腐敗等造成的風險問題和損失。

3.構建和完善內部控制監督體系。企業需要構建和完善內部控制監督體系，對企業各項業務活動的開展進行有力的監督。如構建完善的內部審計制度，發揮審計部門、審計機構的監督檢查作用，加強對企業財務、生產的控制與監督，確保企業財務安全，保證產品的質量與水平。通過加強內部監督檢查，評價和分析企業所采用的內部控制制度的有效性、科學性、完善性，檢查內部控制相關制度的執行和落實情況。通過引導外部監督主體參與企業的內部控制與監督，如聘請資質比較好的審計監督機構全面地審查和分析企業的財務報表，科學合理地進行資產評估，有效地調節各種經濟糾紛，為一些關鍵型項目提出可行性較強的意見。確保財務狀況更加清晰明了，財務數據更加真實準確。

（二）優化和完善組織結構

企業需要準確分析自身在經營發展期間所開展的主要業務活動，明確企業未來發展的戰略目標與戰略規劃，對以往經營和發展過程中的經驗、教訓等相關內容進行總結和評價分析，不斷創新、完善企業的組織結構，要能夠根據企業未來業務活動開展的需求，科學合理地設置組織結構，更好地實現企業的預期經營目標、戰略目標、管理目標，使企業的運營活動更加科學合理。

（三）構建完善的考核評價體系

企業需要構建完善的考核評價體系，準確地評估和分析內部控制制度的有效性。通過設置科學、合理、明確的考核標準與考核評價等級，評價與分析企業內部控制制度的建立與應用、員工對各項內部控制制度的執行能力與執行效果、員工的各項行為操作等，促使企業對內部控制相關體系有更加深入的了解與認識，做好相關制度的執行與落實工作。此外還要科學合理地制定評價和審查的目標、劃分評審標準，不斷完善企業內部控制，使其更加合理、有效，以便及時發現企業內部控制中的各種不穩定因素和風險問題，構建高效的評價體系。

（四）做好企業信息溝通工作

企業強化內部控制，還需要做好企業各部門、企業內外部的信息溝通工作，有效解決信息交流和溝通不順暢的問題，不斷地提高信息資源的使用效率和共享程度。如建立和完善信息系統和信息化平臺，方便企業員工查詢和獲取所需要的各類信息資源。通過信息系統和信息化平臺，為企業的員工提供業務、財務等數據信息，為科學制定決策提供真實、可靠、全面的數據。

（五）加強內控隊伍建設

企業加強內部控制，需要不斷地提高內部控制相關人員的業務能力和綜合素養，加強企業內部控制隊伍建設，為企業內部控制的有效實施提供重要的支撐和保障。如科學合理地設置招聘標準、招聘和篩選的流程，招聘一批經驗豐富、綜合素養較高的員工，組建一支高素質、高能力的內控團隊。企業可以通過舉辦講座、組織培訓、聘請專家學者、開展宣講教育等方式，宣傳和講解企業內部控制的重要性、內部控制的方法和要點，強化在職員工的內控意識，使其對內部控制工作有更加深入的理解與認識，使企業內部控制工作的開展更加有效。

三、結語

現代社會企業運營發展需要不斷優化內部控制，從而提高管理能力、控制能力與競爭能力。企業需要充分、準確地認識到強化內部控制對企業經營管理與發展的重要性，不斷構建和完善更加高效的內部控制制度體系和考核評價分析體系。加強內部各項工作、對各項業務的審計與監督、對企業各項資源的整合與分析、企業各部門和企業內外部的交流與溝通，從而使企業的內部控制更加有效，有效解決企業在運營發展過程中的各項財務風險問題和經營風險，提高企業的管理水平和經營效率，從而推動企業持續健康發展。

（作者單位為鄭州高新區大學科技園發展有限公司）

參考文獻

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