企業內控管理制度的建立與完善分析

胡迪

摘 要 企業在生產經營發展過程中，要想科學合理有效地防范風險，提高企業經營效益，就必須加強企業內部管理控制，這樣才能確保企業健康穩定持續運營發展。但是在我國，企業在經營發展的同時往往忽略了內部管理控制，導致企業在內部管理上存在很多問題，如產品采購、生產、銷售等都存在問題，且無法最大化利用企業資源，造成資源浪費，這些都直接給企業經營造成了很大的阻礙，同時也影響了企業經營效益。因此，對企業來說，要想高效開展生產經營，就必須建立科學完善的內部管理控制制度，這樣才能防范企業經營風險，同時能夠凝聚員工向心力。完善的企業內部管理制度不僅可以提高企業員工的工作積極性、減少企業經營風險，同時更能夠提高企業產能和經營效益。因此，本文通過對企業內部管理控制制度存在的問題進行研究分析，以企業生產采購遇到的實際問題為例，提出相關的措施和建議，希望能夠在內部管理控制方面為企業提供幫助。

關鍵詞 企業 內部管理控制 企業風險防范

一、前言

隨著我國經濟快速發展，世界經濟全球化進程不斷加快，國際貿易越來越頻繁，企業之間的競爭也越來越激烈，再加上國內外市場環境的特殊性和復雜性，都給企業經營生產帶來了很大的風險。因此，如何科學有效地減少和避免企業經營風險是企業在發展過程中面臨的重要問題。對此，科學有效的企業內部管理控制制度非常重要。只有建立完善的企業內部管理制度，且堅決貫徹執行，才能確保企業走得更遠，發展得更好。就像企業財務部門一樣，必須有完善的財務管理制度，才能實現對財務資金的合理使用，進而不斷促進企業生產經營，提高企業市場地位，給企業帶來更大的經濟效益。完善的企業內部管理控制制度可以有效減少企業經營發展風險，因此，企業為了實現更好的經營發展，必須加強內部管理，完善內部管理控制制度。

二、完善企業財務內控制度概念及意義

財務管理內部會計控制是隨著社會經濟的不斷快速發展，人們在工作中不斷思考總結而來。最開始，企業財務會計內部管理控制和企業內部管理控制并無區別，這就導致管理很混亂。在美國，會計師協會為了更好地實現企業財務會計內部管理控制和企業內部管理控制，把其內部管理控制拆分成了內部會計管理控制以及內部管理控制。對財務會計內部管理控制而言，其還包括企業財務管理以及財務審計和財務資金管理等制度，同時還包括財務風險管理以及會計責任等制度。現階段，構建科學完善的企業財務會計內部管理控制制度對企業經營發展來說是最為重要的。隨著市場經濟的不斷快速發展，企業之間的競爭也越來越激烈，企業要在競爭激烈的市場中獲得一席之地，則完善的財務管理制度是企業健康穩定發展的重要支撐，能夠使企業在發展過程中規避經營風險，減少經濟損失。對企業來說，只有不斷完善內部控制，才能更好地實現企業管理。

在我國，由于經濟發展過快，所以相關的法律法規不夠完善，這就導致很多的企業違法經營生產，其中最重要的還是因為企業沒有加強內部管理控制，導致其鉆法律漏洞。對企業而言，完善的內部管理控制制度不僅可以有效提高企業經營效率，激發員工工作積極性，更能夠規避企業經營風險，不斷提高企業競爭力。同時，隨著企業不斷快速發展，規模不斷擴大，企業融資越來越困難。現階段，我國很多企業財務會計管理制度不健全，導致財務管理雜亂無章，財務數據也是真假參半，這就導致商業銀行對企業的信用評級較低，不愿意放貸給企業，這些都是因為企業沒有加強內部管理控制。另外，企業在發展的過程中，還要考慮成本開支，避免資源浪費，這些都是企業內部管理控制的工作。因此，要確保企業健康穩定發展，建立科學完善的內部控制制度非常重要，其具有以下幾方面意義：

第一，完善的企業內部財務會計管理制度可以使財務工作更加安全高效。企業要根據企業內部的實際情況，制定符合企業自身發展的財務管理控制制度，不斷提高財務管理人員的綜合素養，完善相關監督管理制度。第二，完善的企業內部財務會計管理制度可以對各個業務部門進行合理監督。其可以對企業生產所涉及的采購以及產品銷售等環節進行合理監管，從而有效避免管理人員貪腐問題，避免企業出現經濟損失。第三，完善的企業內部財務會計管理制度可以對企業資金進行科學分配和監管，可以對企業生產經營各項財務預算實現精準預估和分配，同時對資金使用進行有效的監督管理，避免造成成本浪費。第四，完善的企業內部財務會計管理制度可以有效提高企業風險防范水平，確保企業生產經營合規合法，保證企業資產完整以及安全，確保企業財務數據的完整性和真實性，幫助公司制定生產經營決策，提高風險防范水平。

三、當前企業財務內部控制存在的問題

（一）企業內部管理制度不健全

當前，我國很多企業的內部管理制度不健全，沒有完整的企業內部管理制度幫助企業快速穩定發展，管理人員往往也都是憑借自身多年的管理經驗去管理公司，這就導致企業沒有形成統一的標準的企業管理制度。此外，還有的公司內部雖然有相關的管理制度，但是卻沒有得到執行，沒有起到管理的作用。因此，健全企業內部管理制度，對企業在市場中的發展而言非常重要。

（二）管理人員的專業水平不足

在完善企業內部管理控制時，要根據企業的實際情況，制定科學合理的管理制度，且對公司每個人都有約束力，上下齊心，這樣才能確保企業健康穩定發展，提高企業經營效益。企業管理人員基本上都是從內部員工選拔產生，而管理人員看重的只是企業經營發展的業績。其在制定企業發展任務計劃時，往往是根據自身的經驗以及銷售情況進行工作部署，在一定程度上這確實是有效的，但是這也導致很多管理人員只懂業務，不懂管理。這就造成管理人員自身的不足，加上長期的工作模式，導致其改變思路、接受新的管理思想比較困難，其沒有主動改變思想的意識，這也是導致企業內部管理制度無法順利實施的原因之一，同樣也會限制企業的長遠發展，降低企業市場占有率，存在引發企業管理混亂的隱患。

（三）內部控制制度缺少執行力

對企業內部控制管理來說，其中最為嚴重的問題就是缺少執行力。當前我國很多公司還是采用傳統的管理模式管理公司。而內部控制往往局限于相關業務，忽視了公司內部管理。很多管理人員只重視企業財務考核，例如經營利潤以及投資回報等，很多財務資金都投給了業務部門，忽視了運營部門效率以及內部控制制度是否順利實施，同時對企業可能存在的風險也沒有足夠的重視，這就導致企業內部控制制度在企業經營發展過程中缺少執行力。

（四）企業內部組織管理機制不完善

對許多公司而言，自身的實際情況不同，很多企業沒有將企業經營所有權以及企業管理區分開來，導致很多企業的管理人員素質較低，沒有按照國家對企業的要求建立企業內部管理組織架構，而建立了組織架構的企業也存在不完善的情況，這就致使企業在管理上存在很大的問題，而且很容易造成企業管理人員只靠自己的職位和經驗做決定，從而對企業經營造成損失，這都是因為企業沒有完善的組織管理機制。

（五）企業監督管理機制不完善

對企業來說，為了加強對企業內部的監督管理，都會在企業內部建立相應的監督管理部門，而在外部我國也有相應的企業監管部門。但是現階段，很多企業的內部監督管理機制不完善，沒有良好的員工考核機制，這就導致很多企業內部的監管形同虛設，沒有起到作用。例如企業內部的審計部門，很多企業就把其和財務部門劃分在一起，變成一個部門，導致權力沒有分離開，存在造假的可能。還有很多企業沒有審計部門，導致企業內部財務混亂，數據缺少真實性。這些都是缺乏完善的企業監督管理機制導致的。

四、健全企業內部管理控制制度

（一）構建科學完善的內部管理制度

對企業而言，要根據企業內部的實際情況制定符合自身的內部管理控制制度，這樣才更適合自己，同時企業的各部門也要根據實際情況建立內部管理制度，把這作為制定企業內部管理制度的標準原則。首先，企業按照自身的實際情況制定發展目標;其次，根據目標成立具體的部門和分配具體任務;最后，企業管理人員按照管理制度和目標具體實施，在執行過程中遇到問題及時分析解決，這樣才能在不斷總結和解決問題的過程中完善內部管理制度。

（二）提高管理人員的綜合素質

加強企業內部管理控制對企業發展來說非常重要，是企業發展的核心，企業每一個人都必須遵守。在建立企業內部管理制度時，不能由企業高層自己決定，普通員工和管理人員才是制度的執行者，因此在制定制度時也需要他們積極參與。企業在選拔管理人員時，要根據候選人的綜合能力，不能靠關系、論資歷、走后門，其必須要能夠勝任管理崗位。另外，為了提高員工的綜合素質和專業技能，企業要定期開展內部培訓，把優秀的人才定位為儲備干部等。企業在選拔人才時，不能只局限于企業內部，如果在企業內部沒有合適的人選，就要通過招聘的方式聘請管理人才，這樣才能更好地促進企業健康發展。對企業而言，其是一個集體，內部各個部門都是重要組成部分，因此，企業內部管理控制不是單一個人或者部門能夠完成的，要靠企業每個人和部門一起努力完成，這樣才能使企業運轉得更好、更快，走得更遠。

（三）提高內部控制執行力

對于健全內部考核制度，首先企業必須健全內部管理制度，這也是確保內部控制制度順利執行的重要前提。每個部門以及崗位都要明確具體職責和分工，責任到崗、到人，這樣才能更好地實現管理流程無縫銜接，同時也能夠提高企業管理效率。其次，企業在加強內部控制的同時，也要重視對管理人員綜合素質的培養。他們是內部控制制度的管理者以及執行者，因此只有不斷提高其素質，才能使其更加清楚地認識內部控制對企業發展的重要性。另外，還要加強對執行者專業技術以及業務知識等的全面培訓，這樣才能在企業工作中起到很好的帶頭作用，提高員工工作積極性，促進企業各項工作順利開展，形成積極向上的工作環境和氛圍。最后，企業要把內部控制制度執行情況納入員工考核范圍，這樣才能促使員工更好地執行內部控制各項制度。利用企業考核管理制度，對執行力高的員工給予獎勵，反之，對不按照內部控制制度要求執行的員工給予懲罰，嚴重者予以開除處理。完善的考核制度可以更好地激勵員工按照內控制度要求執行，養成良好的習慣，促進企業穩定發展，提高企業經營效益。

（四）完善企業內部組織管理體制

隨著世界各國經濟都取得快速的發展，世界經濟全球化進程不斷加快，國際貿易越來越頻繁，企業規模也在不斷擴大，致使原來的企業組織管理結構已經無法滿足快速發展的企業需要。因此，為了更好地促進企業健康發展，必須根據現階段以及未來企業的發展情況進行組織架構調整，對其中不合理、不科學的地方進行優化，確保新的組織架構符合新時代企業的發展需求。同時，根據企業業務規模以及生產經營業務，對無關緊要的部門以及可以合并業務的部門進行重組或者取消。在完善企業組織架構時，要保證科學、合理、公開、透明，對各個崗位要將責任明確到人，這樣才能激發員工積極性，建立監督管理部門，確保各部門之間權力平衡。

（五）完善企業監管機制

對企業內部管理控制而言，必須健全內部審計機制，審計部門是確保企業各項業務順利開展的重要監管部門，同時也是保證企業發展的重要部門。但是和其他業務部門不一樣的是，其是獨立的、負責企業內部監督檢查控制的部門，目的是監管各業務部門工作情況。對審計部門工作者來說，其必須經常和企業高層溝通審計情況，在開展審計工作時，不能因私廢公。審計工作人員的職責就是對企業內部管理各項制度執行力度、企業管理人員開展的各項財務活動進行監督考核，因此，企業內部審計部門的工作人員必須由公司的高層選聘。其不僅業務能力要強，同時綜合素質要高，這樣才能承擔企業內部審計工作，促進企業內部管理控制不斷完善。

五、結語

本文通過對企業內部管理控制存在的問題進行研究分析，提出相關的措施及建議。只有健全的企業內部管理控制制度，才能確保企業在激烈的市場環境中獲得一席之地，規避經營風險。此外，企業在完善內部管理控制制度時，要不斷學習國內外成熟的企業管理制度，再結合企業的實際情況，與時俱進，才能不被時代淘汰，同時要重視人才的引進和培養，這樣才能確保企業健康穩定持續發展。

（作者單位為捷通智慧科技股份有限公司）

參考文獻

[1] 郭普明.中小企業內控制度的建立與完善研究[J].中國商論，2018（35）：117-118.

[2] 陳妙環.企業內控管理制度的建立與完善分析[J].中國市場，2019（06）：88-89.

[3] 李芊.中小企業內控制度淺議[J].合作經濟與科技，2019（05）：134-135.

[4] 洪寶英.企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].中國市場，2019（21）：131-132.

[5] 焦春軍.中小企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J].現代經濟信息，2019（13）：286.