財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃研究

王夢(mèng)萱

摘要：在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，稅務(wù)的籌劃研究是一種理財(cái)行為，不僅屬于納稅人管理財(cái)務(wù)的行動(dòng)，還給財(cái)務(wù)管理賦予了全新的內(nèi)容。該類籌劃項(xiàng)目研究本質(zhì)上就是為了盡可能地節(jié)省稅收，從而獲取利益，其中包括了對(duì)理財(cái)活動(dòng)的提前安排以及經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目?；诖?，本文站在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理角度來(lái)看，探討了開展稅務(wù)籌劃的必要性、可行性以及實(shí)際應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;稅務(wù)籌劃;研究

引言：

社會(huì)的進(jìn)步發(fā)展同時(shí)也帶動(dòng)了現(xiàn)代企業(yè)崛起，企業(yè)想要在當(dāng)今社會(huì)獲取利益，不僅要提高自身的生產(chǎn)效率和技術(shù)，還需要做好財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。其中稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容需要做到良好籌劃、符合法律法規(guī)以及有明確的目的。該項(xiàng)籌劃不僅是納稅人管理財(cái)務(wù)的一個(gè)活動(dòng)，還給現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理增添了新的內(nèi)容，需要企業(yè)能夠做好稅務(wù)籌劃的安排和應(yīng)用。

一、現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的可行性

1、不相同的經(jīng)濟(jì)稅收差異給企業(yè)提供了籌劃空間

當(dāng)前我國(guó)在稅法上面對(duì)不相同行業(yè)或者生產(chǎn)業(yè)，不同的組織都有著不相同的經(jīng)濟(jì)稅收行為差別待遇，其中包括了在稅率、優(yōu)惠方案以及稅收種類上的差別。那么在稅收的法律程序當(dāng)中，國(guó)家對(duì)于企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是保持著一種肯定的態(tài)度，并且很多現(xiàn)代企業(yè)也形成了一定的稅收籌劃業(yè)項(xiàng)目。

2、稅收觀念發(fā)生改變使得企業(yè)進(jìn)行籌劃減少思想障礙

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的繁榮發(fā)展，企業(yè)管理者在財(cái)務(wù)管理上面的得到了進(jìn)一步認(rèn)知，即知道了稅收籌劃管理的重要性。再加上法律上面也對(duì)逃脫稅收以及征管采取了行動(dòng)和限制，使得現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)對(duì)于稅務(wù)籌劃的思想問(wèn)題一掃而空，從而讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)得到了更好的流轉(zhuǎn)效果。

3、完善稅務(wù)制度為企業(yè)稅務(wù)籌劃提供了一定保障

自從我國(guó)稅務(wù)法發(fā)生改革以后，稅收制度就向著法制化、科學(xué)化、國(guó)際化以及系統(tǒng)化方向不斷進(jìn)步發(fā)展。其中也體現(xiàn)了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需求，從而也為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理者以及進(jìn)行籌劃稅務(wù)項(xiàng)目相關(guān)人員提供了一定的制度保障[1]。

二、現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性

現(xiàn)代企業(yè)想要更好地在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，其基礎(chǔ)就是要做好稅收籌劃。主要內(nèi)容包括了決策籌資和投資項(xiàng)目，還有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的決定權(quán)以及分配利潤(rùn)四個(gè)主要部分。這些決定的科學(xué)性和合理性都直接關(guān)系到了該企業(yè)的稅收籌劃策略。如果在決策中忽略稅收因素，那么就會(huì)產(chǎn)生有矛盾的決定，因?yàn)槎愂栈I劃貫穿到了企業(yè)的每一個(gè)項(xiàng)目以及領(lǐng)域部門當(dāng)中，變成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的決策項(xiàng)目?jī)?nèi)容?，F(xiàn)代企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的必要性有以下幾點(diǎn)：

1、現(xiàn)代企業(yè)想要做好財(cái)務(wù)管理，就要將有機(jī)結(jié)合戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術(shù)性目標(biāo)，所以只有通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃，才能夠兼顧眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，能夠推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，完善財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目。

2、現(xiàn)代企業(yè)管理財(cái)務(wù)的主要目的需要重視自身以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展，清楚分配好自身以及國(guó)家之間的關(guān)系。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不能夠損害國(guó)家的利益，這樣也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)失去國(guó)家的幫助以及信任，從而為企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了阻礙。企業(yè)需要通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃，來(lái)保障在獲取最大利潤(rùn)的同時(shí)，也保證國(guó)家的相關(guān)利益，從而推動(dòng)該企業(yè)向著長(zhǎng)期目標(biāo)發(fā)展。

3、現(xiàn)代企業(yè)想要降低部分生產(chǎn)成本，可以事先做好稅務(wù)籌劃工作，安排好有關(guān)理財(cái)、經(jīng)營(yíng)和投資的相關(guān)活動(dòng)，將財(cái)務(wù)管理盡量向著科學(xué)化和合理化進(jìn)行發(fā)展，采用最佳的方案來(lái)降低成本，減輕稅收負(fù)擔(dān)[2]。

三、現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的合理策略

1、選擇科學(xué)的會(huì)計(jì)方法，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本目的就是為了降低一定稅率，減小稅基。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，放眼未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，在考慮到未來(lái)能夠達(dá)到的經(jīng)濟(jì)效益上面，選擇合適的會(huì)計(jì)方法，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定內(nèi)容包括，納稅人的材料、產(chǎn)品、商品等貨物需要根據(jù)實(shí)際成本來(lái)計(jì)價(jià)。各種存貨的應(yīng)用和發(fā)出，可以利用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均、移動(dòng)平均或者個(gè)別計(jì)價(jià)來(lái)進(jìn)行選擇計(jì)價(jià)。這個(gè)規(guī)定，也給企業(yè)進(jìn)行貨物計(jì)價(jià)提供了一定選擇空間，減輕了稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)籌劃后企業(yè)利潤(rùn)最大化。

2、延緩納稅時(shí)間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利潤(rùn)

在財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，資金的時(shí)間價(jià)值也是一項(xiàng)重要的因素。延緩了納稅的時(shí)間實(shí)際上就是提高了資金的時(shí)間價(jià)值。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃，可以延緩納稅時(shí)間，從而就是在無(wú)形當(dāng)中得到了國(guó)家的資金援助，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部的資金流轉(zhuǎn)。

3、熟悉掌握正確的稅務(wù)籌劃政策

因?yàn)槲覈?guó)地域遼闊，不同的地區(qū)、行業(yè)以及企業(yè)所規(guī)定的稅種并不相同，所以企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)?shù)匾约白陨戆l(fā)展的實(shí)際狀況，來(lái)制定正確的稅率規(guī)則。這樣的稅務(wù)籌劃策略就使得不同的理財(cái)方案、投資以及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略在稅率方面體現(xiàn)出來(lái)差異，納稅人也可以根據(jù)不同的政策規(guī)劃以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案，事前進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從而獲取節(jié)省稅率的額外利潤(rùn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，稅務(wù)籌劃對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理有著很大的意義?，F(xiàn)代企業(yè)想要進(jìn)一步在社會(huì)上發(fā)展，就需要做好事前的稅收籌劃策略，這樣才能在維護(hù)自身利益的同時(shí)，保障國(guó)家的利益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] ?徐齊.探究稅務(wù)籌劃的本質(zhì)及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（13）：162+164.

[2] ?程蘭.分析建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃的問(wèn)題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2020（13）：169-170.

（作者單位：山東英才學(xué)院）