中央高校改善基本辦學條件專項績效評價管理研究

楊東方

摘要：本文通過對中央高校改善基本辦學條件專項管理全過程的透視，闡述了管理過程存在的問題與不足，總結了開展改善基本辦學條件專項績效評價的必要性，并針對高校改善基本辦學條件的評價問題構建了可靠的評價體系，用以提升管理水平，提高財政資金的使用效益。

關鍵詞：改善基本辦學條件;績效評價;高校

改善基本辦學條件專項是高校財政專項資金重要組成部分，隨著高校教育事業的不斷發展，預算績效管理改革日益深化，改善基本辦學條件專項資金績效評價作用日益凸顯。如何構建系統的改善基本辦學條件專項績效評價體系，規范績效評價方式，不斷提高財政資金使用效益，是亟須解決的問題。

一、高校改善基本辦學條件專項管理中存在的問題及原因分析

（一）存在問題

在財政資金的大力支持下，中央高校改善基本辦學條件專項資金投入逐年增加，但部分高校改善基本辦學條件專項建設效果遠未達到預期水平。其主要原因為：高校對改善基本辦學條件專項資金管理較為粗放，對項目管理重視程度不高，專項資金在前期立項、過程管理、審計監督、績效評價等環節的問題不斷暴露。

1.項目論證不深入

高校在改善基本辦學條件專項前期立項環節普遍存在以下問題：一、缺乏改善基本辦學條件專項整體規劃與頂層設計;二、項目前期調研論證不深入，立項依據不充分，預算編制不細致，個別項目申報存在盲目性。

2.項目管理不到位

盡管近年來高校逐步重視改善基本辦學條件專項資金管理，加強內控制度建設，但仍然存在著項目管理不科學、各職能部門責任分工不明確、項目實施內容與前期立項內容調整較大、為達到預算執行進度要求提前支付項目款項、項目調整程序不規范等問題。

3.項目監督不到位

各高校改善基本辦學條件專項普遍存在項目過程監督缺失的問題，一是項目驗收缺失，僅僅對上級部門要求進行驗收審計的項目進行驗收，對于未強制要求驗收的項目僅就各單項合同進行驗收、結算，項目整體不進行驗收;二是校內缺乏對改善基本辦學條件專項建設的監督機制，造成對項目的整體把控不足。

4.項目績效評價缺失

高校在改善基本辦學條件專項管理過程中，普遍存在著“重支出、輕績效”現象，一是大部分高校僅僅停留在被動地完成上級部門布置的績效評價任務層面上，從不主動做績效評價;二是各高校內部績效評價制度缺失;三是項目執行結果反饋環節缺失，項目建設完成的結果、是否達到預期績效目標等情況均不向師生公開，導致項目執行部門不反思項目執行存在的問題、不完善內控制度，使得項目績效管理成為一紙空談，無法有效提升財政資金使用效益。

（二）原因分析

1.績效評價效果不顯著

盡管近年來財政部門要求各高校進行績效自評，引導各高校對部分專項進行績效評價，但目前各高校配套的體制機制仍不健全，具體來說，績效評價指標的有效性、績效評價制度的成熟性、績效評價體系的完善程度以及績效評價反饋的及時性都不能保證。與此同時，改善基本辦學條件專項績效評價的結果也沒有成為來年專項資金分配的重要依據，導致了績效評價的功效不能得到明顯體現。績效評價的不完善、獎懲措施的缺失直接導致項目建設水平無法有效提升。

2.項目管理機制不科學

盡管各高校從財務管理、資產管理、招投標管理、檔案管理、基建管理、審計結算等諸多方面不斷完善內控制度，但是缺乏對改善基本辦學條件項目的頂層規劃、項目總體驗收的牽頭部門或領導機構，直接導致項目雖然在財務、招標、資產等各個子方面建設合法合規，但整體建設效果并不顯著。

二、高校開展改善基本辦學條件專項資金績效評價的必要性

高校開展改善基本辦學條件專項績效評價是指運用科學、規范的績效評價方法制定統一的評價標準，對專項資金的立項、過程、效果進行科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評估。績效評價有益于解決項目前期立項、執行過程、過程監督等環節暴露出的諸多問題，對項目管理的規范性，教育資源分配經濟化、透明化、公平化具有重要意義。

（一）開展績效評價有利于項目管理的規范性

作為項目建設情況的綜合評估，績效評價將有利于正確引導和規范財政資金的管理與使用，形成有效的監督機制。開展績效評價將提升績效目標設置的精細化、準確化水平，加強項目前期立項工作的嚴謹性;將進一步避免項目建設過程與項目立項內容存在大量調整的問題出現;推進項目績效考核，對于項目執行較快并且績效目標完成較好的項目建設單位和項目負責人給予一定的獎勵，向項目執行緩慢或者執行結果嚴重偏離績效目標的建設單位和項目負責人問責，切實達到有效監督的效果。

（二）開展績效評價有利于教育資源分配公平化

開展績效評價有利于優化專項資金支出結構，促使項目專項資金的分配更加科學、合理，資金的投入更具針對性，以最少的財政資源實現項目效益的最大化，為高校良性發展添磚加瓦[1];開展績效評價有利于增加財政支出透明度，提高師生對高校信任度;同時，以績效為導向的資源配置將大大提高財政資金使用效益，提高資源配置公平度，促進資源的有效配置。

三、績效評價體系的構建

建立科學有效的專項績效評價體系有利于提高包括中央高校改善基本辦學條件專項在內的財政資金管理水平以及使用效率，也是保障績效評價具體落實和績效評價目標實現的重要前提。總體來看，與專項資金績效評價相關的流程及其主要任務包括前期準備、實施評價、結果反饋等三方面內容。

（一）前期準備

1.成立績效評價工作領導小組

高校應成立績效評價工作領導小組，學校校長擔任組長，分管審計副校長擔任副組長，成員由審計處、財務處、資產處、后勤保障處、教務處、研究生院等相關部門負責人組成。領導小組下設辦公室，辦公室可設在審計處，具體負責組織績效評價工作。

績效評價工作領導小組作為績效評價、績效考核的校級議事協調機構，主要職責為指導全校績效評價工作;審議學校績效評價、績效考核管理制度;明確年度績效評價項目;監督相關部門做好財政專項績效目標制定、績效評價開展以及績效考核的落實。

2.明確績效評價機構

高校績效評價機構是經評價主體規劃安排、委托獨立開展專項績效評價的機構。目前上級主管部門選取高校部分項目做績效評價，普遍采用指定第三方評價機構的方式進行，對于沒有被主管部門指定為必須進行績效評價的項目，高校應主動聘請具有相應資質的第三方評價機構進行校內績效評價，實現高校財政專項績效評價全覆蓋。

（二）開展評價

1.制定績效評價指標體系

改善基本辦學條件專項進行績效評價時，采用合適的指標體系是關鍵[2]。筆者通過調查研究，結合高校實際情況構建了中央高校改善基本辦學專項資金績效評價指標體系：（見表1）

2.收集、審核績效相關材料

績效評價資料的收集應由受委托的第三方評價機構主導，高校應以自評報告的形式將項目主要情況提交給第三方評價機構。評價機構根據評價工作要求，圍繞評價指標，有目的地到項目實施現場核實，通過實地勘查、聽取匯報、個別約談、問卷調查等多種方式收集并核實支撐材料的真實性、有效性。

3.形成績效評價報告

在這一階段，評價機構需要對項目績效情況進行綜合性評判，形成全面反映專項績效的評價結論。根據項目立項的背景，針對建設效果、存在問題等方面給出相應的建議，同時依照績效評價的標準和指標進行打分，目的是為了確保評價結果的公正性和客觀性。

（三）結果反饋

高校應及時將績效評價報告反饋給項目主管部門并向全校師生公開，以此作為績效考核以及下一年度資金分配的重要依據。績效結果反饋及績效考核工作將不斷促進高校改善基本辦學條件專項資金的使用和管理效率，最終逐步形成績效評價的長效機制。

高校改善基本辦學專項資金績效管理工作仍處在起步階段，高校應通過改善基本辦學條件專項績效評價工作的開展，將績效管理的理念貫穿到每一項具體工作中，逐步完善績效管理各項制度，建立健全績效評價體系，提高財政資金管理水平，有效提升財政資金的使用效益[3]。在大力推進預算績效管理工作的同時，為了更好地服務大眾，更好地配合主管部門以及財政部門的工作，各高校應該在績效評價體系構建方面持續發力，逐步建立建設高效穩定的再評價工作機制，為擴大績效評價體系的應用范圍、提高績效評價的使用效果奠定堅實基礎。[4]

參考文獻：

[1]蘭軍瑞.高校項目建設專項資金績效評價研究[J].會計之友，2014 （20）：31-33.

[2]蘇立恒.對財政專項資金績效評價的思考——以A高校知識產權專項為例[J].行政事業資產與財務，2013 （10）：25-27.

[3]林珊.績效管理理論視角下高校財政專項資金管理研究[J].現代商業，2014 （29）：185-186.

[4]趙敏，王蕾.財政支出績效評價的質量標準及控制體系研究[J].財政研究，2016 （10）：76-84.