淺談現金流量管理在中小企業(yè)財務管理中的重要性

王正英

摘要：現金流量管理是企業(yè)財務管理的重要組成內容，可以確保在資金正常周轉的基礎上，提高企業(yè)資金使用效率，實現資源的優(yōu)化配置，幫助企業(yè)更好地應對日益激烈的市場競爭，從而實現健康持續(xù)發(fā)展。本文從現金流量管理的內涵出發(fā)，分析了其在中小企業(yè)財務管理中的重要性，并就中小企業(yè)如何做好現金流量管理進行了研究和討論。

關鍵詞：現金流量管理;中小企業(yè);財務管理;重要性

中小企業(yè)是我國市場經濟的重要組成部分，占據了市場主體的絕大部分比重，其經營管理會對市場經濟的發(fā)展產生巨大影響。市場經濟環(huán)境下，中小企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭，通過現金流量管理，能夠有效保障企業(yè)資金正常運轉，從而為實現企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供保障。而想要做好現金流量管理，中小企業(yè)應該提升相應的管理意識，建立起全面預算管理體系，在保證經營現金收支平衡的同時，提高資金使用效率。

一、現金流量管理的內涵

企業(yè)借助收付實現制，在一定會計期間，通過經營、投資、籌資等活動產生的現金流入流出以及凈流量統(tǒng)稱為現金流，如果在企業(yè)業(yè)務活動中，缺乏足夠的現金流作為支撐，則可能出現支付危機。企業(yè)現金流量管理，主要是強調以現金流量作為管理重心，同時關注企業(yè)的經營狀況和收益狀況，圍繞企業(yè)的經營管理、投資以及籌資活動，構建起相應的現金流量管理體系，對現階段以及未來一段時期內企業(yè)的現金流量數量和時間進行規(guī)劃、預測、執(zhí)行、控制和評價。對于企業(yè)而言，現金流量管理與其他經營管理活動之間存在密切關聯，而面對動態(tài)變化的市場環(huán)境，企業(yè)經營管理同樣具有不穩(wěn)定性的特點，這也會導致企業(yè)現金流入與流出的不平衡。通過有效的現金流量管理，企業(yè)能夠切實保證現金流的暢通，實現對于資金的優(yōu)化配置，從而最大限度地保證企業(yè)現金流入和流出的平衡，實現資金正常周轉，保障各項生產經營管理活動的有序開展。

二、現金流量管理在中小企業(yè)財務管理中的重要性

現金流量管理是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提，同時也可以實現企業(yè)資本保值增值的目標，科學合理的現金流量管理能夠促進中小企業(yè)資金利用率的提高，為企業(yè)帶來更好的投資效益和社會效益，從而可以實現企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。對于中小企業(yè)財務管理而言，現金流量管理的重要性體現在如下方面：

（一）優(yōu)化財務管理

現金流量管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，其主要的管理手段是現金流量預算，與企業(yè)其他預算有著密切的聯系，是企業(yè)財務活動組織、資金平衡調度以及貨幣資金收支控制的直接依據。借助現金流量預算，可以實現對于中小企業(yè)現金流量的預測分析，從時間和數量上對現金流量進行合理安排，為企業(yè)投資決策和籌資活動開展提供可供參考的信息，能夠對企業(yè)的財務管理工作進行優(yōu)化，從而提升管理水平。

（二）評估企業(yè)價值

從綜合評估的角度分析，企業(yè)整體盈利能力可以說是企業(yè)的價值所在，企業(yè)價值評估可以借助現金流量折現的方式體現出來，在實施過程中，應該堅持發(fā)展的觀點，通過資產負債表和損益表來對中小企業(yè)所有的現金流量進行處理。

（三）反映經營狀況

企業(yè)通過收付實現制對資金運行情況測算得到的結果就是現金流量，而企業(yè)財務核算政策的調整并不會對現金流量產生影響。現金流量能夠對企業(yè)價值進行評估，同時也可以保證評估結果的科學性和真實性，借助評估結果將企業(yè)經營狀況如實反映出來。

（四）判斷財務風險

市場經濟環(huán)境下，財務風險是企業(yè)經營管理中面臨的核心問題之一，對財務風險形成的原因進行分析，主要是中小企業(yè)在實施現金流量管理的過程中，出現了一些問題，如重視不足、管理方法陳舊等。基于此，中小企業(yè)在進行經營、投資或者股利分配的過程中，需要對自身現金流量的周轉情況進行全面細致分析，以此來對營運資金周轉、流動性以及債務等風險作出準確判斷，有效化解財務風險。

三、中小企業(yè)實施現金流量管理的有效措施

（一）強化管理意識

中小企業(yè)在經營管理的過程中，現金是非常重要的實體資源，需要企業(yè)管理層和財務人員的重視。企業(yè)發(fā)展初期，需要進行固定資產的建設以及辦公設備的采購，但是在缺乏融資條件的情況下，相應的資金只能通過股東投資來獲取。伴隨著資產的積累，中小企業(yè)的盈利能力會得到提高，市場業(yè)務的擴展對于現金流量管理提出了非常嚴格的要求，企業(yè)財務人員和管理人員都需要充分認識到資金安全的重要性，在企業(yè)內部樹立起現金為王的理念和意識。一方面，采購部部門應該加強與供應商的合作，建立起良好的信用體系，爭取享受采購優(yōu)惠條件，在保證采購物資質量要求的前提下，盡可能減少現金流出;另一方面，業(yè)務部門同樣應該強化現金流量管理意識，借助多樣化的營銷手段和宣傳方式，提高企業(yè)產品或服務的知名度，使得消費者（客戶）能夠認可產品的質量或服務品質，以此增加銷售，擴大市場占有份額來獲取更多的現金流入。

（二）優(yōu)化組織機構

對于不少中小企業(yè)而言，在開展生產經營管理活動的過程中，僅僅關注利潤表而忽視了資產負債表和現金流量表，導致不少企業(yè)的銷售收入雖然增長迅速，資產規(guī)模也在不斷擴張，但是依然存在著資金周轉不流暢的現象，資金鏈條始終處于斷裂邊緣，分析原因，主要是因為銷售收入與資金流入不匹配，沒有能夠形成有效的資金流，應收賬款余額較高，容易出現呆賬壞賬的現象。對此，中小企業(yè)應該對自身的組織機構進行優(yōu)化，建立全面預算管理委員會，由董事長或者總經理擔任組長，各部門負責人作為成員，每年定期實施全面預算工作，依照由上而下或者自下到上的順序，做好全面預算的層層審核用戶把關，確保所有參與人員審核并簽字，從而明確責任，保證預算編制的質量。應該在每個季度做好全面預算執(zhí)行情況的考核工作，將之與公司績效考核掛鉤，對于超出預算的部分，需要做好分析和調整，條件允許的情況下，可以借助動態(tài)調節(jié)的方式，減少下一季度的資金預算，以此來實現總體平衡，將全面預算的作用切實發(fā)揮出來。

（三）注重收支平衡

市場經濟環(huán)境下，中小企業(yè)想要實現企業(yè)價值的最大化，需要做好現金流管理，同時制定長期發(fā)展戰(zhàn)略方針，確保現金流能夠被合理的運用到企業(yè)生產經營中。當前，部分中小企業(yè)處于長期負債經營的狀態(tài)，變現能力差、資產負債率高，很容易爆發(fā)財務風險問題，想要確保企業(yè)獲取最大限度的現金收益，需要其從自身的實際情況出發(fā)，適應市場經濟環(huán)境，提升資產流動性的同時，減少不良資產，加快應收賬款、存貨的變現速度。在企業(yè)經營環(huán)節(jié)遇到的各種發(fā)展障礙和經營危機通常都與資產流動性差有關，或者說沒有能夠及時盤活資產。對此，中小企業(yè)在實施財務管理的過程中，應該嚴格遵循資金運營規(guī)律，提高現金流量管理的水平，將生產經營的各個環(huán)節(jié)全部納入到現金管理體系中，就現金流出進行嚴格控制，以此來實現經營性資金的收支平衡。

四、結語

總而言之，將現金流量管理應用到中小企業(yè)財務管理工作中，符合市場經濟發(fā)展客觀規(guī)律以及企業(yè)經營管理的要求，現金流量管理水平會對企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展產生直接影響。對于中小企業(yè)而言，應該充分認識到現金流量管理在財務管理中的重要性，從自身的實際情況出發(fā)，采取有效的措施來對現金流量管理進行強化，從而不斷提高資金利用效率，為實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

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