中小企業財務管理完善策略探討

孫巧清

摘要：在“大眾創業，萬眾創新”的大潮下，中小企業面臨新的發展機遇和廣闊的發展前景，但同時也面臨新的挑戰，特別是在財務管理方面，問題突出。新形勢下，中小企業要想實現健康、可持續發展，就必須主動研究財務管理存在的問題，并制定行之有效的對策加以解決。本文重點探討中小企業財務管理相關問題。

關鍵詞：中小企業;財務管理;完善策略

改革開放以來，我國出臺了一系列扶持中小企業發展的政策法規，2018年11月1日，習近平總書記在民營經濟座談會上的講話，更為民營企業、中小企業發展迎來了新的發展機遇。但中小企業發展自身存在局限性，在發展過程中暴露出諸多問題，特別是在財務管理方面。如何解決財務管理問題是所有中小企業家們共同思考的課題。接下來，談談對如何解決中小企業財務管理問題的幾點思考。

一、現階段，中小企業財務管理存在的諸多問題

（一）風險意識不足

相比大型企業，中小企業在發展過程中，在資金、人脈、人員能力等方面存在嚴重的不足，中小企業自己解決風險的能力較差。所以，中小企業在后續發展過程中，應側重于培養風險防控能力。其次，中小企業管理人員學歷水平整體偏低，多注重眼前利益，缺乏長遠打算，且對風險的認識不足，忽視了發展中存在的風險。再者，中小企業多經濟實力較弱。這些都在很大程度上限制了中小企業的可持續發展。

（二）投資缺乏合理性

由于中小企業自身的局限性、管理人員的缺陷等原因，一直以來，中小企業在投資方面缺乏合理性，具體體現在：首先，中小企業發展資金嚴重不足。因為諸多因素的制約，大部分銀行都給中小企業貸款設置了較高的門檻，甚至直接不提供貸款服務，這些都大大提高了中小企業貸款難度。但中小企業發展規模較小、資金流動能力差，且融資存在較大的風險，使得中小企業發展局面尷尬。其次，大部分中小企業管理層在投資過程中，多存在盲目性，而企業的投資權力掌握管理層手中，企業也沒有設置制衡管理者權力的部門或職位，導致管理層在投資過程中缺乏深入的調查，導致投資缺乏合理性。另外，中小企業規模小、資金缺乏等因素，導致投資以后無法精準把握資金回籠時間，最終資金被套牢，嚴重降低了中小企業發展質量。

（三）財務管理人員整體水平偏低

目前來看，我國中小企業財務管理人員在整體素質偏低，他們缺乏扎實的專業知識基礎，很多財務人員并不熟悉、掌握自己本專業、行業、崗位的具體業務，且學歷程度、專業知識和職業素養整體偏低，導致其缺乏較強的財務管理能力，無法開展有效的財務管理工作，使得企業財務管理工作效率和質量都比較低。這些都嚴重阻礙了中小企業的長遠、健康發展。

二、新形勢下，提高中小企業財務管理質量的具體對策

（一）樹立正確的中小企業財務管理意識和管理理念

新形勢下，中小企業工作人員應與時俱進，積極轉變中小企業財務管理意識和管理理念，基于現有的工作基礎，實現新常態諸多要求和中小企業財務管理工作的深度結合，不斷更新財務管理意識和知識體系，一改傳統財務管理中的弊端，引導中小企業管理人員不斷增強財務管理的全面性、綜合性，充分發揮經濟發展新常態的導向作用，全面創新財務管理意識和管理理念，增強財務管理能力，從而為提高中小企業財務管理工作有效性保駕護航。

（二）增強中小企業融資能力，豐富融資途徑

隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，中小企業的融資直接影響企業的整體發展。新形勢下，做好中小企業融資工作具體可從以下幾點開展：第一，政府部門應為中小企業發展創設良好的營商環境，出臺具體扶持政策，增強中小企業融資能力，豐富中小企業融資途徑。其次，應立足于實際情況，制定行之有效的政策來引導中小企業創新財務管理技術，不斷開展產權重組工作，從而不斷增強中小企業融資能力、提升融資水平。第二，中小企業在發展過程中，應綜合利用諸多方面資源，積極正確政府各部門提供的信貸優惠政策、扶持政策，從而不斷豐富融資如今。第三，中小企業應做好內控工作，不斷提升資金利用效率，實現預期經濟發展目標。第四，中小企業應立足于實際情況，建立公正公開、綜合透明的財務管理體系，如此一來，能大大提高中小企業信用等級，提高銀行授信等級，從而不斷提升中小企業融資能力和融資水平。

（三）優化財務管理人員隊伍，提升工作人員整體素質

人力資源是中小企業發展的基礎和前提，由此可見，加強中小企業人力資源管理工作能力至關重要。新形勢下，人才是中小企業長遠發展的核心所在，應積極立足于市場發展、中小企業發展實際情況，培養高素質、高質量的綜合型人才，還具體可從以下幾點開展：第一，針對新聘用的財務管理人員，做好崗位培訓工作，結合財務部門實際需求，制定完善的在職繼續教育體系和方案，進而引導財務管理人員深入理解、全面掌握財務專業理論知識、專業技能，為構建完善的財務管理人才隊伍夯實基礎。第二，深化校企合作模式，中小企業應積極與高校合作，與高校聯合辦學，利用高校的人才培養職能來實現人才的“訂單式”培養，培養出符合中小企業發展的高素質財務管理人才。作為企業，要及時為高校人才培養工作提供最新的市場信息，如此一來，高校才能結合企業的具體要求來進行有針對性的培養人才，進而為中小企業的長遠發展培養出素質更高、水平更高的專業型、綜合型人才，為中小企業發展構建高標準、高水平、高素質的財務管理團隊。如此不僅提高了中小企業發展質量，還能大大提升高校的教學效率與水平。

（四）建立完善的財務管理機制，提高財務管理工作的標準化、規范化

新形勢下，中小企業財務管理工作應不限于平時簡單的財務工作，還要基于中小企業發展目標，循序漸進參與到中小企業的內部管理決策、外部運作等工作中，如此一來，就需要基于實際情況來構建完善的財務管理機制，將傳統財務管理中分散的自己管理、成本和預算控制、資產管理工作統一起來，提高企業不同部門之間的溝通、聯系，如此有利于集中統一信息傳遞渠道，加快信息傳遞速度，還能讓企業的財務管理部門全面分析和整合各種財務管理信息與數據，從而大大提升財務管理工作整體效率與水平。眾所周知，中小企業財務管理工作的核心就在于資金管理，而預算管理是對資金使用的綜合規劃，成本控制是對規劃的具體落實，因此，必須將預算管理和成本控制高度統一起來，才能推動企業財務管理工作朝著標準化、規范化方向發展。

（五）增強對中小企業的成本控制

首先，注重提升成本預算質量與水平，實施成本定額管理，充分深入一線，全面調查分析影響成本的諸多因素，并將本企業往期最優水平、全過程先進水平為參數，實施科學預算，制定符合實際情況的成本定額指標。其次，開展全員成本控制工作，構建完善的目標責任制。要想實現企業成本目標，要詳細分解落實成本費用目標。縱向分解落實到對具體一線工人的管理控制，橫向分解落實到對企業各具體部門的管理控制，進而構建縱橫交叉的成本費用管理體系，并開展嚴格的考核工作。另外，定期開展綜合性的成本費用分析工作，以年、季度、月為單位開展成本費用分析工作。找到自己的優勢和不足之處，并針對存在的問題，制定行之有效的對策加以解決，從而有效保證成本費用控制在有效的范圍之內。

綜上所述，財務管理工作是中小企業實現生存和發展的基礎和前提，也是中小企業實現長遠健康發展的重要支撐。隨著經濟全球化、政治一體化進程的不斷加快，中小企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，就必須及時找到財務管理中存在的問題，并積極更新發展理念，增強企業融資能力，提高整體財務管理人員素質和水平，建立完善的財務管理機制，并不斷增強對中小企業的成本控制，從而推動中小企業又好又快發展。

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