淺析銀行會計結算風險及其防范策略

祁桐

摘 要：以銀行會計結算風險及其防范對策為研究對象，從銀行發展過程中的自身原因、環境特征和市場監控過程等方面出發，討論銀行會計結算風險的主要來源，分析銀行會計結算風險的主要類型和成因，提出了科學合理的防范對策，以供參考。

關鍵詞：銀行;會計核算;來源;形式;防范策略

文章編號：1004-7026（2020）08-0165-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F830.42? ? ? ? 文獻標志碼：A

銀行的工作人員在操作過程當中因受到外界因素的影響而出現各種錯誤，有可能給銀行的結算業務帶來嚴重不利影響，并最終影響銀行健康發展。特別是在最近幾年，銀行的金融風險系數呈現逐年增高的趨勢，各種各樣的金融案件也越來越復雜，這給銀行的日常業務帶來了較大的約束，因此有必要加強對銀行會計結算風險的研究，并根據這些風險提出針對性的防范措施。

1? 銀行會計結算風險的基本類型

1.1? 管理風險

銀行會計結算業務具有復合性，包含銷售職能和監管職能兩大內容，這在一定程度上使結算業務的工作量相對較高。與其他部門相比，銀行會計結算部門會使人事職能以及部門之間的關系變得更加復雜。隨著銀行體制改革的深入推進，大量資本流入銀行，銀行的正常運行壓力呈現出大幅度升高的趨勢。在此背景下，有關銷售部門需要全程跟進結算業務，并且使用靈活的方法完成各項結算操作，這樣才能有效減少銀行會計結算風險。管理風險是銀行會計結算風險的主要類型之一，與管理人員的思想以及管理人員的業務技能之間存在密切聯系[1]。

1.2? 信用風險

信用風險指的是銀行在正常運營的過程當中，借貸業務的有關客戶因為各種各樣的原因不能按時還款，使銀行遭受到較大的經濟損失。一般來說，銀行在與客戶建立起信貸關系時，會使用各種方法對客戶的還款能力進行評估，但是也會存在一些突發事件使他們不能按時還款，這就導致原本的風險評估指標失去了意義，這就在一定程度上給銀行正常運營帶來了信用風險[2]。

1.3? 詐騙風險

詐騙風險就是指銀行在與客戶開展信貸業務之前，由于對客戶的信息評估不準確或者評估的程度不深入，犯罪分子通過修改客戶的信息或者偽裝成客戶進入服務系統，造成銀行資金出現損失的情況。

1.4? 操作風險

一般來說，操作風險主要分為內、外兩個方面。內部操作風險與工作人員的綜合素質能力不強有關，而外部操作風險與業務環境有關。內、外部因素都會對操作過程造成較大威脅，所以在日常工作的過程中，所有的會計結算人員必須按照銀行規定的操作流程開展工作，避免由于操作過程不規范而造成經濟損失[3]。

2? 銀行會計結算風險產生的原因

2.1? 缺乏對會計結算風險的正確認識

在現實生活中，很多銀行高層人員不能準確認識產生結算風險的原因，導致很多工作人員在結算時也不能了解各項風險因素。除了銀行的高層領導之外，很多基層會計人員只注重會計結算的表面內容，缺乏對于結算風險的準確預算，最終使銀行在運營過程當中承受較高的風險。

2.2? 缺少高素質的銀行會計結算人員

在銀行會計結算工作人員的所有素質能力當中，專業能力欠佳以及會計人員的職業素養不強是影響會計結算風險提高的重要因素。缺乏高素質的銀行會計結算人員是影響銀行會計風險的主要因素之一，因為很多會計從業人員存在違反會計準則的行為。

2.3? 缺少成熟的會計結算制度體系

一直以來，我國商業銀行管理體制松散，而且各個部門在日常工作的過程中也存在配合程度不密切的情況，即使商業銀行認識到了自身存在的不足，也無法及時進行調整。主要原因是商業銀行沒有建立起一套高效的結算體系。此外，商業銀行的業務越來越呈現出綜合性和豐富性的特點，金融創新的不斷深入也加快了銀行、證券、信托等行業的融合。目前，不論是企業會計準則還是金融企業會計制度，都缺乏與之相匹配的會計管理制度和操作規程，這也給銀行會計結算帶來了風險[4]。

3? 防范銀行會計結算風險的對策

3.1? 正確認識會計結算風險

基層會計人員必須要深刻認識到會計結算風險對于整個銀行發展產生的重要性，銀行的高層管理人員必須要通過日常培訓的方式提高會計工作人員的風險防范能力以及綜合素質。在實際培訓的過程當中，可以通過理論教學以及案例分析的方法模擬實際結算環境，提高他們的實際操作能力和應變能力，將理論與實踐緊密結合，在理論教學和培訓過程中加入現實案例，訓練員工的應變能力和實際操作能力，使其在出現緊急情況時，有能力利用團隊力量和個人經驗進行果斷處理。

3.2? 健全會計結算制度體系

防范會計結算風險，需要從銀行制度建設方面著手。雖然大多數商業銀行對會計結算方面的認識有了很大程度的提升，也加大了制度建設力度，但是制度仍不夠完善，難以建立健全會計結算體系，影響了資源的優化配置，使實際結算工作出現了諸多風險。因此，健全會計結算制度是防范風險的最佳路徑，也是目前銀行應著重做好的一項工作。一是建立會計結算的風險預警機制，做好風險防范工作，有效識別和處理會計結算當中的風險，提升風險預警和風險處理的整體效率，減少損失。二是將會計結算的工作流程納入到制度約束中，規范會計結算工作要遵循的要求，使結算人員能夠有效落實工作制度，提升結算質量。三是完善會計結算監督制度，形成對會計結算全過程的監控和管理，提高會計人員的規范化意識，盡可能降低結算風險[5]。

3.3? 加大銀行會計結算的執行力度

銀行會計結算需要銀行內部工作人員的自律性以及外部的約束，要想加大銀行會計結算工作的執行力度，有關工作人員必須從這兩個方面著手，通過制定科學合理的規章制度，培訓有關工作人員，提高工作人員的自律能力和監督效果。在實際的應用過程中，銀行需要加大會計人員的培訓力度，做好宣傳工作，進一步提高他們的整體意識，同時還需要加強制度學習。可以使用定期考核的形式，提高員工對于制度的認識，同時也能更好地約束他們的行為，進一步提高會計人員的整體素質。不斷加強銀行操作人員的自控能力，確保嚴格按照相關標準要求操作，防止出現違規的情況。上級管理部門還加強監督控制，最大程度發揮監督作用，確保會計核算工作順利開展[6]。

3.4? 加強內部審計工作

商業銀行往往都設立了內部審計部門審核、監督內部業務流程，強化內部控制。內部審計部門應該是一個相對獨立的業務部門，因為只有這樣才能保證它能發揮出內部審計的功能，并且在風險事件發生前后，將銀行損失減到最低。不斷加強內部審計的風險防控作用需要做好以下工作。一是要在銀行內部體現內部審計的重要性，使其具有對會計結算等業務的監督權。二是靈活運用內部審計手段和方法，提高防范風險能力[7]。

金融市場競爭日益激烈、金融風險不斷集聚，對銀行內部審計的要求越來越高，必須在業務流程中做好預防控制，及時發現風險并降低風險[8-9]。

3.5? 提高會計結算隊伍的整體素質

為了進一步控制會計結算風險，銀行還需要不斷加強會計結算隊伍建設，提高他們的整體素質。對于會計人員的培訓，需要從思想教育開始，提高他們的整體意識，使其具有負責任的態度，從而更好地確保風險控制效果。

另外，還需要不斷加強會計人員的法律意識，使其能認識到法律法規的重要性，嚴格按照法律法規進行操作，防止出現風險問題。另外，會計人員在培訓的過程中需要進一步提高對風險的敏感度，確保風險控制效果[10-12]。

4? 結束語

在實際操作層面，有效提高銀行會計結算風險的防范能力需要從3個途徑著手。有關工作人員必須要從員工的綜合素質能力、銀行所使用的管理手段以及宏觀性制度著手，并且注重各個環節及各項工作開展的效率。這就要求銀行的有關管理人員將銀行管理手段人性化，高效率采取措施，提高重視程度，也需要銀行工作人員能夠對自身的綜合素質能力給予足夠的重視。

在銀行發展的過程當中，有效提高綜合素質能力，加強自身的風險防范能力，有助于提高其應急能力以及規避風險能力。只有有效提高以上兩種能力，才能夠保證銀行在復雜的市場環境當中持續輸出資本，獲得較大的利益，最終達到有效促進國家經濟發展的目的。

參考文獻：

[1]康躍一.銀行會計結算風險及其防范研究[J].中外企業家，2016（3）：54-55.

[2]李睿烜.銀行會計結算風險及其防范分析[J].商業經濟，2016（10）：150-152.

[3]關螢雪，趙巖松.關于銀行會計結算風險及其防范[J].遼寧省社會主義學院學報，2010（2）：66-68.

[4]朱長有.銀行會計結算風險及其防范策略[J].財經界（學術版），2019（1）：92-93.

[5]趙怡舟.銀行會計結算風險及其防范研究[J].現代營銷（信息版），2019（1）：13.

[6]蔡愛華.銀行會計結算風險及其防范研究[J].時代金融，2018（36）：67.

[7]吳立國.銀行會計結算風險及其防范研究[J].納稅，2018，12（26）：80.

[8]張恒.銀行會計結算風險及其防范研究[J].中國國際財經（中英文），2018（8）：233.

[9]林芝.銀行會計結算風險及其防范研究[J].科技風，2017（25）：220.

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[11]齊曉娜.銀行會計結算風險及其防范策略分析[J].財會學習，2019（11）：154.

[12]孟宛亭，王妍.銀行會計結算風險及其防范策略分析[J].商業經濟，2018（2）：128-130.

（編輯：郭? 穎）