企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用級(jí)相關(guān)問(wèn)題闡述

黃鏗任

摘要：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，為企業(yè)成長(zhǎng)營(yíng)造了良好的環(huán)境，與此同時(shí)也帶來(lái)了許多問(wèn)題，需要企業(yè)結(jié)合自身情況進(jìn)行調(diào)整和應(yīng)對(duì)。本文基于現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題，闡釋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值，以及二者的關(guān)系，探究了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的有效措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;問(wèn)題闡述

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值和兩者的關(guān)系

（一）稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用價(jià)值

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力在一定程度上決定了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升，在財(cái)務(wù)管理中利用稅收籌劃手段，能夠幫助企業(yè)提高盈利能力與償債能力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，其盈利能力是決定企業(yè)能否生存的關(guān)鍵之一，而盈利水平又以稅后利潤(rùn)水平進(jìn)行衡量。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)的最大化，就需要做好財(cái)務(wù)管理工作，特別是稅收籌劃工作，從而整體提升企業(yè)的盈利能力與償債能力，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃的關(guān)系

企業(yè)生存發(fā)展基礎(chǔ)的穩(wěn)定性受到其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量水平和稅收籌劃的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，在推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)良好發(fā)展中起著關(guān)鍵性作用。稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在實(shí)施過(guò)程中能起到提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的作用。稅收籌劃的最終目的，是要在合理范圍內(nèi)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。依據(jù)現(xiàn)有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式來(lái)看，稅收籌劃能夠直接影響到企業(yè)的實(shí)際獲利能力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要財(cái)務(wù)管理人員將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供的企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)信息與公司財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合而做出財(cái)務(wù)管理決策，財(cái)務(wù)管理人員往往起到了影響企業(yè)發(fā)展與盈利狀況的作用。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收統(tǒng)籌的最終目的都是要提升企業(yè)的利潤(rùn)率，而稅收籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)管理最大化企業(yè)利潤(rùn)的重要手段。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的可行性及問(wèn)題分析

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的可行性

在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)不同稅種的差異性進(jìn)行分析，從中提出應(yīng)用稅收籌劃的可行性。稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，主要以安排企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)為主，科學(xué)合理地制定企業(yè)資金流向，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃在合理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。通過(guò)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，要達(dá)到明確企業(yè)定位的作用，有效拓展稅收籌劃的發(fā)展空間。為了提升稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的有效性，需要不斷提升財(cái)務(wù)管理人員的工作效率及管理水平。另外，在實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還要結(jié)合具體的財(cái)務(wù)狀況，適當(dāng)增添財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的多元性。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問(wèn)題

目前，稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用還存在一些問(wèn)題，影響了稅收籌劃的應(yīng)用效果。首先，部分企業(yè)并未理解稅收籌劃的具體含義與作用，對(duì)稅收籌劃的應(yīng)用并不廣泛，導(dǎo)致一些企業(yè)并沒(méi)有在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃的概念，企業(yè)的利潤(rùn)提升缺乏有效的財(cái)務(wù)管理手段。其次，稅收籌劃在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用歷史并不算長(zhǎng)，特別是一些新興企業(yè)、創(chuàng)業(yè)型公司對(duì)稅收籌劃的了解過(guò)少，導(dǎo)致在制定財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)時(shí)，并沒(méi)有將稅收籌劃納入日常管理工作中，或是對(duì)稅收籌劃的理解出現(xiàn)偏差，認(rèn)為稅收籌劃是偷稅、漏稅等違法操作，在工作上沒(méi)有進(jìn)行具體區(qū)分，造企業(yè)成財(cái)務(wù)管理上的混亂，同時(shí)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)最大化難以實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的有效措施

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中合理運(yùn)用稅收籌劃提升企業(yè)利潤(rùn)，需要注重稅收籌劃應(yīng)用的科學(xué)性與嚴(yán)謹(jǐn)性，提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況具體分析，提出有效的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在合規(guī)范圍內(nèi)有序進(jìn)行。

（一）嚴(yán)格遵循相應(yīng)原則

只有在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中合理利用稅收籌劃手段，嚴(yán)格遵循相應(yīng)的原則與制度，才能充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃要遵循法律原則，在合法范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合法性[1]。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，一定要基于國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，避免由于違法操作而影響企業(yè)發(fā)展，造成不可挽回的損失。其次，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展目標(biāo)與發(fā)展現(xiàn)狀，是財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)保持一致，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理還要遵循稅收籌劃的成本原則。

（二）根據(jù)企業(yè)發(fā)展不同階段設(shè)計(jì)稅收籌劃

企業(yè)在不同的發(fā)展階段需要采取不同的財(cái)務(wù)管理方式，運(yùn)用稅收籌劃手段提升其經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，相關(guān)管理人員要學(xué)會(huì)利用多元化財(cái)務(wù)管理手段，通過(guò)計(jì)算稅負(fù)和成本列支的方式，降低企業(yè)的籌資成本與運(yùn)行資本。與此同時(shí)，在實(shí)施稅收籌劃之前詳細(xì)分析具體情況，科學(xué)選擇運(yùn)用方式，才能確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中合理進(jìn)行稅收籌劃。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理要注重稅收籌資的應(yīng)用

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還要特別關(guān)注稅收籌資的應(yīng)用，積極樹(shù)立稅收籌資觀念。伴隨我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的稅收制度也處于不斷變化完善的過(guò)程中，其稅務(wù)體制更具層次性[2]。基于以上現(xiàn)實(shí)原因，地方政府要加強(qiáng)與企業(yè)的溝通與協(xié)調(diào)，通過(guò)有效的稅務(wù)宣傳活動(dòng)，向企業(yè)普及我國(guó)稅收制度的合法性、科學(xué)性、原則性以及偷稅、漏稅的嚴(yán)重性，促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加合理。

（四）合理運(yùn)用稅收籌劃手段，提升企業(yè)利潤(rùn)率

運(yùn)用稅收籌劃手段進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目的是要提升企業(yè)的利潤(rùn)率，最大化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，相關(guān)管理人員要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，合理運(yùn)用稅收籌劃，保證稅收籌劃的科學(xué)性與有效性。現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展充滿了不確定性，稅法制度常常發(fā)生變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律制度進(jìn)行及時(shí)的變通，積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，將稅收籌劃與國(guó)家相關(guān)法律制度結(jié)合起來(lái)，提升企業(yè)利潤(rùn)率。

（五）完善稅收籌劃的管理實(shí)施機(jī)制

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中運(yùn)用稅收籌劃促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，需要以科學(xué)的管理實(shí)施機(jī)制為前提，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性[3]。此外，也可以通過(guò)聘用更加專業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員來(lái)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)一步完善稅收籌劃的管理實(shí)施機(jī)制。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開(kāi)放與發(fā)展，企業(yè)發(fā)展需要考慮到更多的影響因素。現(xiàn)階段，我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制正在逐漸成熟，相關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)等法律法規(guī)也日益完善，如何在合理范圍內(nèi)實(shí)施財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為企業(yè)發(fā)展需要正確認(rèn)識(shí)的問(wèn)題。