企業的稅務風險及其會計規避策略

王溪婭

隨著社會經濟發展，我國企業也在不斷的增加，特別是市場經濟的發展，也讓我國企業發展的更加自由。即便是企業再完善，那么風險也是存在的，比如稅務風險就是各個行業都必須面臨的一項重要風險。現在企業也已經認識到了稅務風險對于企業發展的重要性。但是很多企業發展的時候，并沒有將發展情況和實際需要結合在一起，直接導致了很多風險控制比較的困難。筆者主要分析了常見的稅務風險，并探究了會計規避策略，希望能夠幫助企業更好的發展。

對于企業而言，其稅務風險是時刻存在的，并且稅務風險給企業造成的影響也比較大，若是沒有做好企業稅務風險的控制，很容易給企業造成嚴重的影響，甚至可能導致企業出現倒閉。所以，對于企業稅務風險，我們必須選擇合理的措施來進行應對，從而給企業運營和企業利潤提高奠定良好的基礎。

一、企業稅務風險的含義和影響

（一）企業稅務風險含義

稅務風險指的是企業正常經營的時候，沒有辦法根據規定正常的進行稅收的繳納，導致企業無法正常進行稅收繳納的原因比較多，比如企業經營不善，企業融資和資金周轉存在困難等等。這些因素的存在都可能導致企業稅務風險的存在。

（二）稅務風險給企業造成的影響

稅務風險會導致企業出現一定的經濟損失，企業無法正常進行稅款的繳納，會違反國家的法律，稅務部門也會觸發相關企業，一般措施是強制企業繳納比以往更多的稅款。此外，稅務風險的存在也會給企業形象造成嚴重的影響，若是企業稅務風險的出現，很容易導致外界認為企業經營存在問題或者即將破產，外界會不信任企業，這也會給企業更好的交易和融資帶來較大的難題。所以，企業發展的時候，必須重視稅務風險的規避。

二、企業常見稅務風險分析

（一）因為稅收政策變動導致稅務風險的出現

我國改革經濟體制的過程中，國家對于稅收方面的政策也在不斷的變動和調整。有些時候因為稅收政策變化的速度比較快，企業沒有能夠及時的跟上政策的變化，或者因為企業資金周轉比較困難，從而導致企業出現稅務方面的風險。

（二）辦稅人員會導致稅務風險的出現

一般情況下，企業辦理稅務都需要通過稅務人員進行辦理，所以，稅務人員本身的道德素質和業務素質也會給納稅活動的開展造成較大的影響。對于稅務人員的要求往往比較高，但是很多企業辦理稅務的人員本身的素質并沒有達到相關的要求。比如有些企業辦稅人員沒有全面的了解基礎稅務知識，稅務辦理的時候，能力和水平都比較低下，法律意識較差，規避稅務風險的意識也比較差。這些問題的存在都會給企業稅務辦理活動更好的開展造成影響。若是納稅人員納稅辦理的時候，操作出現錯誤或者是納稅人員存在逃稅漏稅的情況，那么企業很容易出現稅務風險，并且這種行為本身便是違法的。

（三）核算納稅金額存在錯誤

我國稅法體系結構本身便比較的復雜，具有較多的層次，并且稅收的類型也比較的復雜，很多稅收范圍都存在一定的交際，很多時候會出現漏收或者多重稅收的情況。并且我國稅收法律也不夠完善，企業核算納稅金額的時候，誤差也很容易出現。若是核算的金額過于多，會導致企業出現經濟方面的損失，若是核算的太少，那么納稅金額不足，稅收風險便會出現。

（四）稅務籌劃存在一定的問題

企業為了減少稅收方面的支出，往往會進行稅務的籌劃，但是進行稅務籌劃的時候，也可能會出現一定的風險，主要表現便是在于稅收籌劃的失敗，很容易給企業造成一定的損失。而出現稅務籌劃失敗的原因往往是從制定方案到最后的實施存在的問題比較多，并且這些問題最后也沒有得到較好解決，稅收籌劃很容易失敗。

三、企業稅務風險會計規避策略分析

（一）合法經營依法納稅

對于企業而言，想要更好的進行稅務風險的規避，首先必須做到的便是合法經營和依法的納稅，這也是導致企業出現稅務風險的重要原因。企業想要更好的發展便必須保證經營的合法性，企業只有遵守我國相關的法律法規，才能夠依靠法律，受法律保護，在法律保護下更好的生產和經營，企業的利潤才可能真正的提高。企業進行經營管理的時候，必須重視企業產品質量以及服務質量的提高，從而幫助企業提高其形象，給企業將來更好的發展奠定基礎。相關部門必須時刻關注國家稅收政策方面的變化，并根據政策變化來進行企業決策和運營情況的調整，確保稅收籌劃符合相關的政策。進行應繳納金額計算及核對的時候，不能夠出現漏繳的情況，這也能夠幫助企業提高其納稅信用等級，能夠幫助企業更好的參與到市場競爭中去。

（二）進行企業會計內控機制的創新

企業會計控制指的是科學有效的對企業財務進行規范和約束，并對其全面的評價。企業進行稅務風險防范的時候，會計內控制度非常的重要，主要表現在于幫助企業改善其內部環境，降低企業財務風險出現的概率。由于我國的稅法經常會出現一定的變化，所以，為了更好的適應稅收政策變化，企業必須做好會計內控制度的創新，拉近企業內部財務會計制度和我國相關法律法規之間的差距。企業還應該約束內部的人員，對會計人員相關行為進行規范。這便要求企業必須提高自身的風險意識，重視會計內控制度的完善和創新，必須對會計內控主體和目標進行明確，明確規定相關工作人員的權限和職責。企業相關人員也必須嚴格根據我國的法律法規行事，合理的評估企業存在的稅務風險，并選擇措施來對風險進行規律或者將風險導致的損失控制在最低。

（三）進行稅務風險管理體系的完善

企業出現稅務風險和企業管理之間的關系比較大，為了避免企業出現稅務風險或者降低稅務風險給企業造成的影響，企業必須重視風險管理體系的完善。企業必須對自身條件和稅務風險特點進行全面的了解，并在這個基礎上來完善稅務風險管理制度，確保稅務管理體系能夠很好的規避風險。為了更好的完善風險管理體系，企業領導必須保證決策的合理性，做好財務管理，切實提高財務管理的實際效率。企業財務人員也應該落實自己的責任，不斷的完善自己，提高自身的綜合素質，盡量的在幫助企業減少成本的基礎上，規避財稅務風險。

（四）進行稅務風險預測系統的構建

企業納稅的時候，不但需要了解自己作為納稅人員所具備的相關責任，還必須對自身的相關權利進行明確。在納稅工作開展的時候，企業對于自身納稅義務比較重視，但是卻沒有認識到自身所擁有的權利。企業在保證納稅合法的情況下，需要努力的保護自己的權益，做好稅額的核實工作，根據法律的相關規定來納稅，避免出現被亂收費的情況。企業需要對控稅風險進行合理的評估，降低稅務風險，并采取措施來進行風險的規避。企業風險預測工作開展本身便比較困難，過程也比較復雜，所以，企業應該完善稅務風險預測系統，安排專人來系統性的分析企業經營的整個過程，盡可能的降低稅務風險出現的概率。

四、結語

企業稅務風險控制和規避對于企業的發展非常重要，想要更好的控制規避企業稅務風險，我們必須對稅務風險有一個全面的了解，并結合企業的實際情況進行分析，找到規避稅務風險的有效措施，幫助企業更好的完善自我，降低稅務風險導致的不利影響，給企業可持續發展的實現奠定基礎。（作者單位：普洱誠摯資產評估有限公司）