基于財務共享模式下的資金管理研究

周琳

為了更好的適應社會變化，企業的財務管理方式需要作出改變，和信息技術的融合是未來發展的重要方向。在這種背景下，政府也積極出臺了相關政策，鼓勵企業利用信息技術提供財務共享服務。國外，20世紀90年代已經開始有財務共享服務中心建立，到如今我國也已經有很多的企業開始利用信息技術建設財務共享服務中心，并且已經取得較好發展，未來會有更多的企業進行財務共享服務中心建設，這對于企業的資金管理而言具有十分重要的意義，因此本文主要研究了企業在財務共享模式下資金管理方面的相關問題。

一、引言

所謂的企業財務共享模式就是把融資、管理會計、財務規劃等業務除外，其他的業務比如財務核算、報表編制等全部實現共享，在實現財務共享以后，企業的財務部門工作就不再專注于報表編制、核算等業務，就有足夠的時間和精力來分析和處理問題，從而真正的變成業務部門，加大業務之間的聯系，因此積極構建并完善財務共享中心，對企業的資金管理而言具有十分積極的現實意義。

二、企業開展財務共享的意義

（一）有助于提高企業的管控能力

企業開展財務共享，可以實現非人為管控，這樣可以有效減少企業出現自成體系的情況，增強對企業的管控能力。財務共享模式的建立是按照規范的方式進行財務處理，這樣企業的各個部分就可以按照統一的方法開展資金管控工作，從而推動企業決策的實施，更好的落實各項方針，實現企業的良性發展。

（二）有助于提高企業財務核算的效率

依托信息技術實現的企業財務共享，可以有效的提高企業的財務核算效率。完善的財務共享模式由財務核算系統等組成，自動化程度比較高，處理工作的效率也較高，那么基于這些系統之上的財務共享系統工作效率自然比較高。在傳統的財務核算中，企業財務信息分散在不同的機構，不利于企業信息的集中。而財務信息系統就可以有效調動企業信息，提高信息真實性和完整性，有助于提高財務核算和資金管理效率。

（三）有助于探索財務管理的其他途徑

財務共享可以幫助財務人員分擔很多繁雜的業務，這樣財務人員就有更多的時間從事其他方面的工作，密切財務和業務之間的聯系，探索更加積極有效的財務管理和資金管理方式。傳統的財務核算一般都注重核算以及報表等工作，甚至一些財務負責人都時常處理審核憑證、報表等繁雜的工作，而難以有時間從事其他工作。在財務共享模式下，這些復雜性強的工作就可以讓它來完成，財務總監就有更多的時間用在幫助企業資金管理上來，比如進行成本管理、預算管理等工作。

三、資金管理的基本原則與方式

企業資金管理的基本原則主要是以收支兩條線為基準。所有的資金管理流程通過收支兩條線能夠進行有效的落實，將各下屬單位的財務直接通過收支兩條線加以匯總，實現資金集中管控以及對財務的監管。主要方式是通過互聯網信息手段實現資金的流轉、核算以及監控。隨著互聯網信息技術的應用，資金轉賬完全能夠通過網絡完成，因此直接通過網絡落實資金的流轉有利于資金集中管控、對資金的監管。同時將相關的資金信息傳輸到網絡上，利用互聯網信息技術直接對其進行核算，提升資金管理的效率，而且還有利于對財務資金使用情況的監控。

四、財務共享模式下資金管理存在的主要問題

（一）資金管理體制存在漏洞

目前，一些企業的資金管理體制存在欠缺，由于管理層對財務共享管理機制認識不夠深入，對于某些漏洞遲遲不能進行解決。而且加上資金集中管理機制的落實需要更多的專業人才，傳統的財務管理部門無法解決，因此就造成了資金管理體制的漏洞擱淺。

（二）信息化體制建設深度不夠

財務共享模式下的資金管理通常是基于成熟的信息化體系建設上的，對于信息化基礎要求較高。但是企業在落實信息化體系建設過程中，沒有考慮到資金集中管理機制的需要，只是完成了基礎的信息化溝通以及信息化辦公等主要內容，而對于財務集中管控方面并沒有結合其實際需要。因此企業信息化體系建設的深度存在欠缺，不利于落實資金集中管理機制。由于信息化體系建設的不足也不利于企業構建內部的信用機制，無法通過企業內部的信用體系來對供應商的信息進行辨別，不利于企業供應商選擇效率的提升，也就不利于資金集中管理效應的發揮。

（三）全面預算管理平臺的缺乏

全面預算管理平臺主要是為企業預算管理服務的。但是全面預算管理平臺也能夠為資金管理提供更加精確性的資料，便于資金集中管控制度的落實以及規劃，但是一些企業在全面預算管理平臺的建設上是滯后的。甚至某些企業根本沒有構建全面預算管理平臺，或者盡管已經落實全面預算管理體系，但都是通過手工操作的，而手工操作無法滿足資金集中管理制度對信息化的要求。

五、財務共享模式下資金管理的優化策略

（一）不斷健全符合資金集中管理的體制

對于企業來說，要想落實財務共享模式下資金的集中管理制度，就必須要營造較好的企業管理體制;要從企業管理模式出發，將資金集中管控制度納入到戰略規劃當中，確保企業能夠根據戰略規劃的不同而調整資金集中管控的力度。同時對于企業來說其發展體系較為成熟，必須要重視對資金集中管理的建設。確保企業能夠擁有充足的資金資源配置的權力。

（二）完善資金集中管理的各項制度

資金集中管理在建設初期，其管理制度并不是完美的，必須要在企業應用的過程中不斷的對其進行優化完善，確保其各項制度符合企業的實際需要。首先是對于資金集中管理的流程要進行標準化處理，資金集中管理流程必須具有一致性。其次資金集中管理各項制度必須保證持續性優化，對于其中存在的漏洞一定要及時進行糾正，并且由專家團隊對其進行更新，確保資金集中管理制度符合企業戰略規劃發展的需要。

（三）充分運用信息化管理系統

企業必須要加深對信息化體系建設的應用，主要是對基金集中管理各項環節納入到信息平臺，各項資金數據能夠直接在信息平臺上進行反饋，然后由信息平臺匯集，對資金進行統一管理，同時通過該信息平臺對各項資金的使用情況進行實時性監督。同時在信息平臺構建過程中，要確保信息資源的共享，尤其是企業應制定并完善財務報告制度，通過信息化平臺推行分級核算集中管理的信息化模式。

（四）不斷完善全面預算管理平臺

全面預算管理平臺不僅是為資金管理提供更多精確性較高的數據，同時也是為企業預算管理作出貢獻。全面預算管理平臺能夠讓企業從整體的角度出發，對資金預算進行管理，有利于增強財務共享模式下資金管理的透明性和公平性。

六、結語

企業資金管理是保障企業資金安全的關鍵方式，要保證財務共享模式下資金運用的靈活性。資金集中管控的前提是財務集中管控，而財務集中管控是企業資金管控的重要基礎，其目的是依托互聯網信息技術對集團企業的財務內容和信息做到實時傳遞、共享以及集中管理;確保信息真實、精確、完整、有效。資金管理的意義主要是能夠將企業的價值最大化實現，將各項資源進行集中，同時統一配置發揮企業的規模化優勢，提升資本的運營效率。通過落實企業資金的集中管控，能夠將企業的管理模式與戰略方針進行結合，為企業的良性發展打下堅實的資金基礎。（作者單位：中鐵二十局集團有限公司）