關于國有企業(yè)財務資金管理的思考

李麗蓉

一、國有企業(yè)在財務資金管理的概述

在當下大數據時代中，隨著我國經濟體系的發(fā)展，眾多國有企業(yè)規(guī)模化現象越來越普遍，再加上多元化的發(fā)展道路，傳統(tǒng)財務管理工作體系顯然不再適用于現如今的國有企業(yè)，財務資金管理工作的困難程度愈漸明顯，為國有企業(yè)帶來了新的機遇與挑戰(zhàn)。眾所周知，資金管理質量在一定程度上可以直接影響到國有企業(yè)的經濟發(fā)展，而國有企業(yè)絕大多數資金均由政府財政注資、撥款，所以在項目審批報批上的審核程序往往十分復雜。現如今隨著我國絕大多數國有企業(yè)經濟規(guī)模的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)財務資金管理工作越來越難以適應時代發(fā)展。研究國有企業(yè)在財務資金管理中的問題并進行思考，對于促進國有企業(yè)在經營管理之中是否能夠有效規(guī)避財務資金風險而言具有十分重要的意義。

二、國有企業(yè)在財務資金管理的現狀

（一）會計信息失真現象比較普遍

在現代社會中，國有企業(yè)的財務資金管理離不開會計信息管理，只有最具時效性的會計信息方能確保國有企業(yè)在財務資金管理中的有效分析與決策管理。但是事實上，由于很多國有企業(yè)在會計信息管理上存在較為普遍的失真現象，各級部門與部門之間明顯缺乏溝通質量，在項目業(yè)務中并沒有及時分享各自所擁有的業(yè)務信息，甚至還有個別部門為了私利而故意制造信息孤島現象，使國有企業(yè)的管理層在分析財務部門的財務報表之際，難以有效地提出科學管理決策，導致在虛假信息的作用下嚴重影響國有企業(yè)的經濟效益增長，加上國有企業(yè)由政府部門進行宏觀管理與調控，民眾群體進行輿論監(jiān)督與社會監(jiān)督，而會計失真現象顯然有違背政府宏觀管控目標，有損國有企業(yè)在民眾群體心目中的印象。

（二）資金預算管理存在著盲目性

從現階段大多數國有企業(yè)資金管理來看，很多國有企業(yè)仍然采用的是較為傳統(tǒng)的管理模式，在其中并沒有構建有效的資金預算管理制度，在資金預算管理方面明顯存在盲目性。對于經營項目并沒有規(guī)劃好系統(tǒng)性的事前預算管理計劃以及事后預算管理計劃，無法充分考慮到資金的利用質量與利用效率，在項目很多環(huán)節(jié)中多以經驗行為，不僅有可能在項目中帶來大量的資金浪費現象，更有可能導致很多項目在運作過程中所產生的實際成本遠遠高于初期預算指標，很大程度上影響著項目的運作進度以及運作質量，更無法達到預期的項目目標。另外，在資金收回過程中，這些國有企業(yè)在各方面環(huán)節(jié)缺乏一定的協同性，沒有足夠的銜接質量，缺乏統(tǒng)一的統(tǒng)籌規(guī)劃，甚至還有可能因為部分情況下由于支付能力不足的問題而導致借東補西的現象所發(fā)生，嚴重影響著國有企業(yè)的經營效益。

（三）財務資金管理質量明顯不足

一些國有企業(yè)管理層深受傳統(tǒng)觀念所影響，認為國有企業(yè)在政府注資下完全不用擔心資金供應問題，對財務資金管理的重視程度便明顯不足，對于所構建的財務資金管理制度明顯缺乏執(zhí)行力度，更在經營中的資金管理上存在嚴重的隨意性，很有可能導致資金在調配過程中產生分配不公的現象；另外，絕大多數國有企業(yè)屬于大型集團企業(yè)，旗下子公司的數量并不在少數。而現如今由于部分子公司存在較為嚴重的多頭開戶現象，導致國有企業(yè)在資金管理的困難程度明顯提升了許多；另外在資金投資決策方面，很多管理層的盲目投資現象為國有企業(yè)的資金管理帶來了極大的壓力，很有可能因為某些資金周轉不靈導致銀行債務積累越來越嚴重，嚴重損失國有企業(yè)的信用能力與盈利能力；此外，在資金管理上缺乏有效的監(jiān)督體系也是一大重要問題，很多國有企業(yè)出現挪用公款、吞并國有資產的現象并不在少數，國有企業(yè)內部缺乏有效的決策約束機制，導致實際的財務資金管控存在明顯的脫節(jié)問題與管理質量問題。

三、優(yōu)化國有企業(yè)財務資金管理的對策

（一）開發(fā)業(yè)財一體化信息管理系統(tǒng)

為了確保國有企業(yè)在經營過程中財務管理工作質量的有效提升，提高信息數據共享質量是十分有必要的。建議國有企業(yè)應當盡快根據所在行業(yè)、具體業(yè)務流程以及各方面程序等來開發(fā)一套較為完整的業(yè)財一體化信息管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)的應用下可以將國有企業(yè)財務會計信息與業(yè)務信息進行互通共享，在業(yè)財融合中不斷促進部門與部門之間的溝通效率，減少信息孤島現象的發(fā)生，促進國有企業(yè)財務資金管理工作的規(guī)范性與質量性得到顯著提升。此外，在業(yè)財一體化信息管理系統(tǒng)應用下，國有企業(yè)各級子公司需要將每日財務信息進行及時共享與更新，而集團在核對這些子公司的資金流向動態(tài)上變得更加效率、便捷，有效促進了國有企業(yè)在具有時效性財務信息中形成科學的決策內容，規(guī)范國有企業(yè)經營管理，規(guī)避經營風險的同時不斷提高國有企業(yè)的管理決策水平。

（二）規(guī)范完善財務資金預算管理體系

首先需要將國有企業(yè)的資金預算管理目標得以細化分至各級部門之間，明確各級部門在資金預算管理中所要承擔的預算任務，根據任務內容來合理統(tǒng)籌工作業(yè)務，促進部門與部門之間在經營業(yè)務中的協同性；其次需要編制預算指標，明確財務資金使用指標，比如在生產經營中具體需要的資金量、資金流向動態(tài)、資金效益增長?？埔约百Y金利用形態(tài)等諸多方面，均需要構建具體的預算編制指標，做好經營各環(huán)節(jié)之間的財務資金預算管控工作，一旦在項目運作過程中出現與預期目標脫節(jié)的現象，可以及時起到糾偏作用，促進預期效益目標的實現；最后為了能夠更進一步地加強財務資金預算管理質量，需要在其中構建資金管理評估體系以完善業(yè)績考核體系，促進各部門之間提高對財務資金預算管理的重視程度。

（三）加強財務資金的集中化管理

構建結算中心制度，針對部分子公司存在多頭開戶等現象實現嚴格的管控局面，加強國有企業(yè)內部財務資金的集中化管理質量。國有企業(yè)子公司需要在日常業(yè)務中不僅要能夠立出常規(guī)的結算賬戶，更需要將所有資金出入狀況落實于總集團的管控之中。同時還要不斷加強國有企業(yè)的現金流分析預測質量，針對經營活動在各個環(huán)節(jié)中的現金流活動進行嚴格地管理與監(jiān)控；為了能夠更進一步地提升國有企業(yè)的資金使用效率與使用高質量，需要在其中優(yōu)化現有的資金內部結構，實行定期檢查制度，強化資金管理以減少資金浪費等現象出現，還要構建科學的信用政策體系，使國有企業(yè)的應收賬款管控質量得到提升；最后還要能夠注重項目事后信息反饋環(huán)節(jié)，針對項目經濟活動的每一道變動狀況都需要及時反饋至國有企業(yè)的決策部門，明確其中的資金結構以及規(guī)劃方向、產品賒銷狀況等；此外，在國有企業(yè)內部需要推行責任體系管理以及監(jiān)督管理體系，做到有責必查、有據可依的基本原則，保障國有企業(yè)財務資金的合理應用。

四、結束語

綜上所述，在現階段國有企業(yè)財務資金管理質量的優(yōu)化已然成為了我國各大國有企業(yè)所面臨的主要問題。對此，期待我國更多國有企業(yè)能夠在財務資金管理上及時發(fā)現其中所存在的主要問題，并采取科學有效的優(yōu)化方案，促進財務資金管理質量在不斷提升的同時迎來國有企業(yè)在現時代中的長遠性發(fā)展。