建筑企業資金管理存在的常見問題及對策

張 潔

引言

建筑企業經過多年的發展，逐漸從勞動密集型轉變為了資本密集型企業。在建筑企業內部，資金管理屬于重要的核心內容，具有系統性與綜合性的特點，涉及到工程、會計、管理等多方面的內容，相關的工作人員需要從多元化的角度入手，引入先進的信息化技術，建立數據共享平臺，不斷提升預算執行力，為企業的經營決策提供重要依據。在完善資金內部控制制度的基礎上，提升企業的整體管理效率。

一、建筑企業資金管理的重要性

（一）降低企業財務風險

在建筑行業的實際發展過程中，履約保證金與預付款在早期項目建設階段十分常見，在后期的階段，質量保證金也占用了大部分的資金。若企業的資金鏈出現斷裂的情況，就會影響后續施工工作的進行；但是若企業擁有科學化的資金管理方式，就不會出現資金鏈斷裂的問題，也不會對企業的債務償還產生信用沖擊，以此保證企業的正常運行與發展。

（二）保障資金運作

建筑企業在開展財務管理活動過程中，最核心的部分就是加強資金管理力度，并保證各部門之間的互相配合與交流，以此實現資金的全方位管控。企業各部門要相互溝通與合作，并參與到討論決定的過程中，保證資金分配的合理性。通常情況下，企業都會有許多項目同時在運行，在此過程中，就需要對資金的問題進行全面的分析，保證資金運行的安全性，還能降低財務風險發生概率，從源頭上對資金進行控制。此外，建筑施工企業的資金量與工程量都比較大，資金的進出比較頻繁，企業需要根據項目情況，對分散的資金進行管理。市場的競爭力與企業的自有產量基金也有直接的關系。由此可知，獲取到更多的資本，就能在行業中取得優勢。

二、建筑企業資金管理存在的常見問題

（一）資金預算不準確，執行力不高

首先，建筑企業的資金管理要實現合理的配置與資金管理科學化的目標，并編制可行性較強的資金預算。雖然，大部分建筑企業都建立了預算管理制度，開展了預算編制的工作，但就實際情況進行分析，由于預算編制缺乏科學的依據，出現了預算編制不合理的情況，無法為項目經營提供準確的數據。項目預算與資金管控也沒有實現統一，導致工程進度與資金的使用計劃不匹配。現階段，許多企業利用的資金管理模式都是“已收定支”，在編制資金計劃的時候，也僅僅是將項目收支作為核心，缺乏對整個層面資金管理的分析，沒有從全局性的角度開展資金籌劃的工作，資金預算管理缺乏有效性。其次，由于企業的管理層重視度不足，預算編制的執行力不足，出現了資金計劃與實際要求相脫離的現象，對資金的調配、使用產生較大的影響。

（二）缺乏完善的資金內部控制制度

第一，許多建筑企業在開展日常經營活動的過程中，沒有建立完善的內部資金控制制度。例如缺乏合理的審批制度，完善的項目預算管理制度、項目經理管理制度不清晰，內部控制制度形同虛設等問題。第二，雖然有些建筑企業完善了資金內部控制制度，但是沒有根據制度執行，也沒有落實到實際的工作中，有的支出還會受到客觀因素的影響，沒有根據資金內部控制制度，完善審批支付流程，出現資金支出與計劃脫節的問題，還容易導致資金短缺的問題。第三，建筑企業項目經理對資金的掌控權不大，容易出現不作為的現象，“承包人”掌控著資金，企業缺乏對項目資金管理的有效控制與監督，資金計劃與實際的流向脫節，事后的考核力度不足，導致項目預算制度流于形式化。

三、建筑企業資金管理的有效對策

（一）建立健全資金內控管理體系，落實獎懲考核制度

要想做好建筑企業的資金管理工作，最重要的就是完善內控管理機制，還要嚴格實施與執行。在項目開工之前，結合項目的基本情況，對工程進行合理的調整，摒除不合理的環節。在開始施工之后，需結合實際情況，比較預算與開支，并落實考核工作，獎勵達標的項目負責人，對于不達標的負責人給予相應的懲罰。在項目支出之前，就需要做好內部控制工作的改進工作，以此對項目支出進行有效的控制，將其職能發揮出來。此外，建筑企業需要對大額資金、備用金進行監管，并且完善相應的制度，做出更明確的規定，規范化負責人基本工作職責，逐步完善獎懲考核制度。建筑施工企業需要完善資金使用審批的程序，機械租賃費用與工程物資的使用，需要經過企業批準才能投入到使用中，企業的財務部門需要不斷強化項目大額儲備資金的管控力度。

（二）強化投標項目管理，加強應收賬款管理

首先，強化投標項目的管理十分重要。企業在投標之前，就需要組織相關的專業人員建立團隊，并針對投標的項目，開展可行性的分析工作。針對于需要墊付資金的工程，結合自身的盈利水平，分析墊資的比例，對項目的收益進行分析。在簽訂合同的過程中，做好合同條款的審核工作，以此杜絕糾紛問題發生。其次，建筑企業應當建立應收賬款信用政策，對建設方的資金信用情況進行摸底，并開展全面的風險評估工作，了解對方的信譽度，以及是否能夠有足夠的資金開展向項目。最后，通過建立應收賬款催收小組的方式，結合合同規定的條款，準備完善的材料，增強與建設方的溝通，并做好工程進度款結算的工作，以此對應收賬款進行動態化管理。工作人員需要對應收賬款的賬齡進行分析，賬齡短的可以進行面對面的溝通，以此督促其按時付款。

（三）保證資金預算管理編制的準確性，不斷提升執行力度

第一，建筑企業的資金預算就是對未來的經營狀況進行分析，還要合理地預期資金需求，開展動態化的控制活動。因此，預算范圍需要從原有的項目收支計劃變為投融資、運營預算等。在項目中標之后，需要開展資金使用計劃的分析，例如對材料費、人工費進行合理的預算，還需要結合自身的基本情況，編制合理的資金預算，及時解決資金的缺口。

第二，建筑企業需要對項目的進度進行關注，并且根據不同階段的資金需求量，對企業可用的資金數額進行安排。開展資金預算管理的活動，要保證全員參與進來，并建立完善的資金使用計劃。其不僅僅是一項管理活動，也是重要的管理理念。領導層在實際的執行過程中，要懂得以身作則，并結合資金預算的執行結果，開展工作業績考核的工作，不斷提升執行力度。

（四）合理利用網絡技術，搭建財務信息共享平臺

基于大數據時代背景下，網絡技術與軟件技術飛速發展，給財務管理提供了許多新的工具。只有將建筑施工企業涉及的資金管理內容融入到網絡信息化平臺當中，并大幅度地提升管理效率，才能避免出現人為失誤，對數據的共享效率產生直接的影響，還能適應工程施工項目范圍廣、項目分散、流動性強的資金管理特點。

基于此，施工企業合理利用財務管理軟件，能編制完善的項目收款與支出計劃，并且秉承不提計劃不付款原則，合理利用企業有限的存款資金。就資金管理情況進行分析，施工企業需要立足于實際情況，完善財務信息共享平臺，以此不斷加快信息的傳遞速度，還能實現對資金使用情況的監督，保證項目資金的使用能落實到實處，還能將資金管理的主動性與合理性發揮出來。

四、結束語

建筑企業要想在多變的市場競爭中占據穩固地位，就需要了解經營風險的特殊性，并結合自身的實際情況，制定完善的資金管理制度，保證資金的良性循環，對各個環節進行監督與管控。在此基礎上，建筑企業需要結合項目編制資金預算，并逐步建立完善的內部控制機制，不斷拓寬融資渠道。通過不斷加強應收賬款的管理力度，對賬齡以及為及時回收的款項進行分析，做出有效的優化措施，以此保證資金流暢通，避免不必要的財務風險問題發生，促進建筑企業的可持續發展。