事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型事中監(jiān)督

吳國英

國有企業(yè)作為我國國有經(jīng)濟的微觀載體，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的主導(dǎo)作用。但是由于國有企業(yè)自身特殊性，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)是典型的兩權(quán)分離，經(jīng)營者與出資人的利益在很大程度上表現(xiàn)出不一致性，因此，國有企業(yè)監(jiān)督機制尤顯重要。監(jiān)督機制分為內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督，所有外部監(jiān)督都是事后監(jiān)督，事后監(jiān)督是百多年經(jīng)濟監(jiān)督的陳舊模式，存在諸多不盡如人意之處，比如掌握的信息不真實、不及時。這種建立在契約基礎(chǔ)之上的利益沖突更多地需要依靠企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制來調(diào)整。

改革開放40年多來，我國國有企業(yè)發(fā)展很快但同時存在諸多問題，主要表現(xiàn)在少數(shù)高管腐敗、資產(chǎn)流失和效益不佳等方面。究其原因有兩點：一是信息不對稱;二是各種監(jiān)督都在事后不是事中，而由此引發(fā)的代理人道德風(fēng)險和敗德行為。針對此問題，柴美群著寫并在中國社會科學(xué)出版社出版的《國有企業(yè)外部的事中監(jiān)督研究》一書，提出了強化內(nèi)部監(jiān)督的主要舉措，并從事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型事中監(jiān)督的視角進行了研究探索。

在本書中，作者針對現(xiàn)行企業(yè)外部經(jīng)濟監(jiān)督都在事后的現(xiàn)狀，創(chuàng)造性地開發(fā)出“九一十五”方案，通過深化“九一十五”方案實現(xiàn)信息對稱。由于事中監(jiān)督的基礎(chǔ)是信息的真實和對稱，藉以可將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型為事中監(jiān)督，實現(xiàn)監(jiān)督質(zhì)變，提高監(jiān)督有效性。為遏制國企高管腐敗和資產(chǎn)流失、構(gòu)建委托代理之間的雙贏關(guān)系、改變國有企業(yè)所有者監(jiān)管虛位提供了有價值的參考。

在本書中，作者提出長效監(jiān)督是在信息對稱基礎(chǔ)上改進監(jiān)督方式方法，并進一步論證了長效監(jiān)督的十大創(chuàng)新。長效監(jiān)督是對強化監(jiān)督的落實，是防止國有資產(chǎn)流失的利器。實現(xiàn)長效監(jiān)督不僅靠創(chuàng)新監(jiān)督技術(shù)，重要的是徹底扭轉(zhuǎn)以往一事一查、就事論事的事后監(jiān)督理念，本書提出信息對稱方案可以幫助監(jiān)督者獲取真實、及時和有效的信息，因此具有很好的實踐意義。

大量理論和實踐證明，信息不對稱對委托、代理雙方都帶來很大的傷害，信息對稱的實現(xiàn)將有力健全激勵約束的長效機制。該書以信息對稱強化國有企業(yè)監(jiān)督機制，通過“九一十五”方案實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督的適時核對和外部監(jiān)督關(guān)口前移，進而實現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督相互銜接，具有很強的針對性、操作性和時效性，對中央關(guān)于企業(yè)外部事中監(jiān)督和實時審計的要求在國企落地生根，具有一定的參考價值。