云端戰(zhàn)“疫”：用友CPAS開啟遠程審計工作方式

編者按 2020年春天，突如其來的新型冠狀病毒肺炎疫情，沖擊了正常的工作生活。為落實好疫情防控措施，減少外出，利用信息技術開展遠程審計，成為會計師事務所降低疫情影響的必然選擇。按照中注協(xié)發(fā)布的《會計師事務所信息化促進工作方案》（會協(xié)〔2017〕31號），關于“建立信息技術產(chǎn)品推介平臺，提升會計師事務所對信息技術產(chǎn)品的認知，促進會計師事務所與軟件服務商的供需對接”的要求，本刊“行業(yè)信息化專題”欄目持續(xù)對市場上服務會計師事務所的信息技術產(chǎn)品進行系列介紹，發(fā)揮引導供給、對接供需和優(yōu)化服務作用。本期編發(fā)用友·友數(shù)聚的CPAS遠程審計解決方案。

用友·友數(shù)聚的CPAS審計信息系統(tǒng)，自2014年1月發(fā)布以來，已從1.0版更新到4.1版。目前可為會計師事務所提供CPAS4.1審計管理系統(tǒng)、CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)、CPAS4.1電子檔案系統(tǒng)和CPAS函證中心系統(tǒng)等四大產(chǎn)品線，通過線上立項、線下作業(yè)和遠程復核，實現(xiàn)非現(xiàn)場審計模式下的數(shù)據(jù)實時共享、底稿在線復核、電子檔案歸檔和函證線上管理等功能。通過CPAS的完整審計信息系統(tǒng)解決方案，能解決疫情時期會計師事務所審計人員不能現(xiàn)場辦公、不能到被審計單位進行現(xiàn)場審計，合伙人不能及時管理項目進度，進而導致工作效率低等諸多問題，為會計師事務所用戶提供足不出戶即可實現(xiàn)完整審計流程的解決方案。

一、CPAS審計信息系統(tǒng)功能框架

CPAS審計信息系統(tǒng)由審計管理系統(tǒng)、審計作業(yè)系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)和函證中心系統(tǒng)四部分組成。

審計管理系統(tǒng)主要包括以審計項目為核心的項目管理和內部管理兩大模塊。其中，項目管理包括客戶管理、業(yè)務管理、合同管理、工時管理、項目管理等模塊。內部管理包括行政辦公、人力資源、財務管理、統(tǒng)計分析等模塊。管理系統(tǒng)采用開放性的平臺技術，為每家會計師事務所量身打造屬于自己的管理系統(tǒng)。

審計作業(yè)系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)準備、數(shù)據(jù)分析、報表系統(tǒng)、審計工具、報告系統(tǒng)等模塊。以模塊化開發(fā)的審計作業(yè)系統(tǒng)，是以審計業(yè)務流程為主線、風險導向審計理念為理論依據(jù)開發(fā)的。系統(tǒng)提供了準確的數(shù)據(jù)分析功能和豐富多樣的審計工具，能夠更好地幫助審計人員在保證審計業(yè)務質量的同時，減輕他們繁重的工作。

電子檔案系統(tǒng)主要包括復核平臺、電子歸檔、檔案查看和借閱等功能模塊。電子檔案系統(tǒng)和審計作業(yè)系統(tǒng)的結合，可以實現(xiàn)遠程在線復核、電子歸檔、檔案借閱和查看等功能。

函證中心系統(tǒng)主要包括生成函證、函證中心、函證結果、統(tǒng)計分析等功能模塊。系統(tǒng)集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信自動提示等功能，實現(xiàn)線上函證系統(tǒng)集中質控、提升風控、規(guī)范函證程序、提高審計工作效率的目標。

各系統(tǒng)間相互關聯(lián)、相互交互。通過“管理系統(tǒng)+作業(yè)系統(tǒng)+電子檔案系統(tǒng)+函證中心系統(tǒng)”四位一體（圖1），可以實現(xiàn)一體化的審計工作流程，降低審計風險，提高工作效率和工作質量。

此外，用友·友數(shù)聚還為會計師事務所提供了查賬通、CPAS迷你版作業(yè)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)云轉平臺等小程序供中小型會計師事務所應用，或與大型會計師事務所現(xiàn)有審計系統(tǒng)融合應用的靈活解決方案。

二、CPAS遠程審計功能特點

（一）記錄日志功能+工時管理

通過CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)的記錄日志功能，精確統(tǒng)計各級分所的實時活躍用戶、工作時長、編制底稿數(shù)量、提Q答Q數(shù)量、用戶每日操作時長、功能操作頻率、項目經(jīng)理復核底稿數(shù)量、識別風險數(shù)量、設計的審計程序等重要信息指標。全方位反映遠程審計項目進展，實時監(jiān)控項目進度、員工效率，準確分析工作效率與質量。

圖1 CPAS遠程審計功能流程簡圖

圖2 底稿云傳輸工具

通過以上統(tǒng)計，再輔以CPAS4.1管理系統(tǒng)的工時子系統(tǒng)（若沒上線工時系統(tǒng)，推薦使用用友友空間、阿里釘釘、 騰訊企業(yè)微信等工具，支持快速創(chuàng)建團隊和遠程打卡等功能），相互印證工時和工作成果，形成有效監(jiān)督。

（二）遠程電子財務數(shù)據(jù)采集

CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)內置數(shù)據(jù)采集工具，可采集市面常見財務軟件300多種，400多個版本，包括SAP R/3、ECC6 / Oracle EBS R12、用友NC/U8/U9、金蝶EAS、K3 Cloud等，一鍵采集，快速轉換。

作業(yè)系統(tǒng)中的導出數(shù)據(jù)采集工具，利用網(wǎng)絡傳輸工具發(fā)送給企業(yè)IT工程師。采集完成后，發(fā)送結果文件供審計師導入審計作業(yè)系統(tǒng)。所有流程通過互聯(lián)網(wǎng)遠程操作，無需現(xiàn)場作業(yè)。

數(shù)據(jù)導入完成的項目，可以通過“項目管理工具”的項目導出功能分發(fā)給項目組其他成員。節(jié)約項目組組內其他成員的電子財務數(shù)據(jù)采集轉換時間，同時降低集中辦公帶來的病毒感染風險。

（三）底稿平臺實現(xiàn)底稿云共享

疫情影響下，現(xiàn)場審計程序無法按準則規(guī)定和預定審計計劃實施，注冊會計師可通過遠程審計方式將實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)，以及得出的審計結論，及時完整地記錄于審計工作底稿。通過電話訪談、視頻溝通、原件掃描拍照、憑據(jù)傳真等非現(xiàn)場方式獲取的電子資料，也應妥善保存于電子審計工作底稿之中。

CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺（圖2），支持底稿增刪改查、外部文件導入、底稿智能同步云共享。編制完成的底稿文檔自動上傳至底稿中心，支持單個、批量上傳下載，高效智能的解決項目組之間底稿云共享問題。審計助理編制底稿完成上傳后，項目合伙人/項目經(jīng)理及時下載查看工作成果，及時檢查疏漏，防范審計風險。

（四）項目計劃管理、內部復核

CPAS4.1作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺是文檔云共享最有效的工具，項目經(jīng)理制定的審計計劃文檔，通過底稿平臺文檔云共享能每天公示項目進度，并強制項目組成員第一時間更新項目審計計劃底稿，及時了解項目進度，補充完善未執(zhí)行審計程序，形成項目管理習慣，將大大提高項目進度控制質量。

檢查復核審計助理編制的工作底稿，是項目經(jīng)理的重要工作職責之一。根據(jù)項目分工，審計助理多人同時編輯底稿，編輯完成的底稿，將自動同步上傳至底稿中心，項目經(jīng)理定時遠程下載所有底稿查看復核。作業(yè)系統(tǒng)定制開發(fā)的Excel加載項內置提Q答Q工具（圖3），底稿編制疑點快速溝通，Q工具與Excel融為一體，便捷定位，更直觀明了地應用于項目組內部復核。

（五）電子檔案系統(tǒng)實現(xiàn)底稿在線復核

圖3 提Q答Q管理工具

圖4 電子檔案系統(tǒng)—復核平臺

圖5 即時通訊工具

CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)底稿平臺是高效便捷的底稿管理工具。編制完成的底稿，智能同步上傳至底稿中心。CPAS4.1電子檔案系統(tǒng)直接對接作業(yè)系統(tǒng)底稿中心（圖4），能夠按項目或按被審計單位查看底稿，提供底稿在線復核平臺、歸檔管理和檔案管理等功能模塊。無需項目組提交或上報，通過智能同步實時查看項目底稿及附件。合伙人通過項目總覽了解每個項目的進度，實時了解審計資源占用情況，根據(jù)項目進展情況進行人員安排，合理調配審計資源。通過首頁推送功能，了解項目關鍵節(jié)點，可以及時參與重大事項，準確對項目進行督導。

（六）內置即時通訊工具，方便項目組內溝通

CPAS4.1審計作業(yè)系統(tǒng)內置項目討論組功能，提供即時通訊服務（圖5），項目組內多人同時使用網(wǎng)絡實時傳遞文字消息、發(fā)送文件和圖片等多種交流溝通方式。根據(jù)CPAS4.1審計管理系統(tǒng)項目成員分配，智能創(chuàng)建項目討論組，無需人為操作，高效內部溝通，所有溝通信息存儲于會計師事務所私有云，有效防范因即時溝通工具被盜導致數(shù)據(jù)泄露的風險。內置的即時通訊工具，支持底稿平臺底稿拖拽發(fā)送，支持項目導出快速分發(fā)到項目組，讓溝通更便捷、高效、安全。

（七）函證中心系統(tǒng)實現(xiàn)全流程線上函證

函證中心系統(tǒng)（圖6）與審計作業(yè)系統(tǒng)交互，通過函證模板線上生成函證，同時系統(tǒng)集成掃描儀、掃描槍、高拍儀、順豐快遞、短信提醒審核函證等系列線上操作流程，實現(xiàn)全流程的線上函證。

（八）友空間免費提供遠程視頻會議、云直播

圖6 函證中心功能界面

圖7 用友·友數(shù)聚運維服務體系

針對國內企業(yè)復工現(xiàn)狀，友空間推出疫情期間企業(yè)辦公解決方案，開放免費功能模塊，助力企業(yè)遠程辦公。包括：（1）滿足疫情形勢下調研需求，快速靈活搭建審批表單功能，一鍵生成輕應用，實現(xiàn)員工健康管理；（2）遠程異地辦公條件下，視頻會議成為核心溝通渠道，直播可以解決大范圍信息傳播，保障安全和隱私；（3）提供全方位“移動辦公平臺”，涵蓋微郵、審批、即時通訊、移動簽到等功能，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)字化協(xié)同辦公。

三、用友·友數(shù)聚運維服務體系

目前，已有近30家大型會計師事務所與用友簽約部署使用CPAS審計信息系統(tǒng)。用友·友數(shù)聚在疫情期間，采取現(xiàn)場辦公和遠程辦公相結合的方式，針對用戶提供全面的運維服務體系。包括5＊8的標準服務和7＊12的年審保障服務，及時形成技術支持報告和用戶問題總結。對于信息化項目組，由實施、研發(fā)及商務團隊，全方位對接。

成熟的產(chǎn)品、高效的培訓和運維服務、高質量的數(shù)據(jù)安全保障，以及本土化的、成熟和靈活的系統(tǒng)個性化定制經(jīng)驗，合力構成了會計師事務所用戶完備的系統(tǒng)運維和服務體系（圖7）。