營改增背景下的企業增值稅籌劃技巧探究

葉賢玉 王燕

摘要：本文主要分析營改增政策的相關內涵以及現階段其給企業帶來的納稅籌劃需求，在這一基礎上分析企業增值稅籌劃的技巧，以此來有效解決企業發展中的各種稅收問題，最大化降低企業的稅收經濟負擔，以此來調動企業發展的活力，促進企業的簡況蓬勃發展，保證企業良好的經營狀況，以此來拉動社會經濟的發展。

關鍵詞：營改增;企業增值稅;籌劃技巧

現階段營改增政策正在我國有序推進，這一政策使得我國全行業內增值稅繳納的目標得以改善，在一定程度上有效解決了企業的重復征稅問題。同時推行營改增政策還可以進一步規范企業的稅收行為，降低企業的稅收經濟負擔，為企業發展注入新的活力，本文主要分析營改增背景下的企業增值稅籌劃技巧。

1.營改增政策的概念

營改增就是實現稅收由營業稅向增值稅的轉變，該政策落實的主要意義在于避免在對企業進行征稅的過程中出現重復征稅的問題，營改增政策的落實能進一步規范企業的納稅行為，從而在全行業內部形成一個良性循環。此外，對于企業自身，實現營改增的一個重要意義在于降低企業自身的稅收負擔，保證企業的健康蓬勃發展。黨中央和國務院積極推動營改增政策的貫徹和落實，目的在于充分調動企業發展的積極性，從而創造一個良性的市場競爭環境，不斷促進社會經濟的發展。

2.營改增給企業帶來的納稅籌劃需求

2.1有效規避涉稅風險

營改增給企業帶來的稅收籌劃需求，首先是實現涉稅風險的有效規避。這需要企業在實現營改增的過程中要充分認識并理解這一政策，了解政策貫徹落實給企業長遠發展帶來的重要推動作用只有這樣才能進一步規范企業的生產經營活動，以此來提高企業的經濟效益。現階段，部分企業存在對于營改增這一政策進行貫徹落實過程中的盲目性，因此在開展具體工作的過程中不能依據實際的需求來進行納稅，這樣很容易導致偷稅漏洞等現象的發生。因此需要企業在開展營改增的過程中，要充分了解國家政策的相關規定，以相關政策來最為納稅工作開展的重要保證，同時要注重加強企業內部的監督和管理，通過監督和管理來避免企業納稅過程中存在的涉稅風險，從而進一步規范企業的納稅行為，提高企業的社會形象。

2.2減輕稅收的負擔

營改增這一政策的貫徹落實，最主要的意義在于解決了對企業征稅過程中會存在的重復征稅的現象，在一定程度上緩解了企業的稅收負擔。在營改增的大背景下，需要企業不斷更新稅收籌劃技巧，以保證能在法律規定的范圍內實現節稅和避稅，從而進一步降低企業的稅收負擔，提高企業的經濟效益。

2.3實現延遲納稅

營改增這一政策的貫徹落實使得企業延遲納稅成為了可能，這樣可以有效降低企業的生產成本，提高納稅的合理性和科學性。

3.營改增背景下企業增值稅籌劃技巧

3.1確定好納稅人的身份

從企業的自身發展出發，其在開展實際工作的過程中可以申請小規模的納稅人，這樣做的主要目的在于降低企業的稅收負擔，同時實現納稅服務和企業其他業務的分離，提高納稅服務的專門化程度，通過這種方式來實現有效地籌劃稅收。此外，企業還可以在法律允許的范圍內靈活安排自身的銷售額，使其成為小規模納稅人，也能起到降低稅收負擔的目的。

3.2將銷售物品進行分類納稅

提高企業增值稅籌劃的有效性，需要企業在進行納稅的過程中對所銷售物品實現分類納稅，企業在進行納稅的過程中通過選擇不同的銷售貨物來進行計算，從而得出多種貨物的總額，通過這樣的方式來進一步優化企業的稅收結構。

3.3綜合考慮多種因素進行納稅

企業在進行納稅的過程中要綜合考慮多種因素，在法律允許的范圍內以企業自身能獲得最大經濟效益為根本出發點來制定相應的納稅方案，其中需要綜合考慮的因素主要包括自身的財務風險、稅收負擔和國家政策等。綜合多種因素進行納稅可以進一步提高企業生產經營活動的質量。

3.4通過充分利用優惠政策來減輕企業的納稅負擔

除了企業要提高增值稅籌劃的有效性外，相關部門還要制定一系列的優惠政策來調動企業的積極性，保證企業減輕納稅負擔。《中華人民共和國增值稅暫行條例》明確規定下述7個項目可以免征增值稅：（1）農業生產者銷售的自產農業產品;（2）古舊圖書;（3）直接用于科學試驗、科學研究和教學的進口設備、儀器;（4）國際組織、外國政府無償援助的進口設備和物資;（5）避孕藥品和用具;（6）銷售的自己使用過的物品;（7）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品。同時季度開票小于30萬和月度小于10萬的免征增值稅。

企業也要在自身的發展過程中積極運用相應的優惠政策。例如，企業可以從用人方面考慮如何降低稅收負擔，企業在招聘的過程中可以積極引入退伍軍人等。此外，企業可以積極運用延遲納稅的規定來幫助自身減輕納稅負擔，如果企業在自身發展過程中遇到了資金周轉問題或者資金出現了緊張，那么可以合理運用延遲納稅的方式來幫助企業自身化解風險，渡過經濟難關。

3.5科學的管理企業的增值稅發票

企業在開展經濟活動的過程中要注重合理科學地管理企業的增值稅發票，對于企業增值稅發票的管理可以制定一系列具體的規定來保證其科學性，對于相關的財務人員要開展相應的培訓，明確其自身的責任和義務，提高財務人員的責任意識。

4.總結

綜上，營改增政策的實行在一定程度上給企業的發展提出了更高的要求，需要企業不斷規范自身的稅收行為，企業自身也要充分認識到營改增政策對于其長遠發展的重要促進作用，并將其運用到自身的發展過程中，做好企業稅收籌劃工作，從而有效緩解企業自身的稅收負擔，為企業健康蓬勃發展注入新的活力。

參考文獻：

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