財政稅收管理工作中的問題及應對措施

(周口市財政電子政務管理中心，河南 周口 466000)

1 財政和稅收的概念及作用

財政是社會生產力發展到一定歷史階段的產物，是伴隨國家而生，是一種歷史悠久的經濟現象。于一個國家而言，財政是政府的理財之政。一般可從2方面來理解“財政”的含義。其一，實際意義方面，財政是國家的一個財政部門，通過財政收支活動的籌集、供給經費與資金保障政府職能得以實現。其二，經濟學意義方面，可以將財政看做是一個經濟范疇，是一種主體為國家的經濟行為。政府通過財政收支，可以滿足公共需要，從而實現資源配置優化、資源分配公平、穩定經濟的作用。通過財政活動，可以協調政府和市場的關系，從而推動經濟穩定發展。

稅收作為一種十分關鍵的政策工具，稅收是國家公共財政的主要收入形式和來源，是指國家為滿足社會公共需要，按照法律規定，憑借公共權力，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。

作為國家財政收入的主要來源，稅收可以滿足社會公共需求，在社會經濟發展中，無論是財政還是稅收均發揮著重大作用，具體如表1所示。

表1 財政和稅收的作用

2 財政稅收管理工作中存在的問題

2.1 財稅體制改革有待完善

目前，我國在財政稅收管理當中已經出臺了一系列的政策，但整體來講，財政體制仍存有缺陷，有待完善。本文從以下2點進行分析說明。

1)稅收體制不健全。在稅收體系內還有部分可以促進技術創新、經濟發展、社會進步及收入分配調節的稅種并未真正納入到體制內，這種缺陷的存在，很容易影響財政收入，甚至會直接影響到財政預算和財政支出。

2)深化財稅體制改革，建設現代財政制度仍需加強。就目前現狀而言，離全面深化改革的總目標仍有一些差距，現代財政制度要求財權和事權統一，建立現代預算制度，進而提升公共產品配置效率，穩定經濟發展，促進社會公平。但現實中，由于稅收制度調節功能弱化、中央和地方財力事權無法匹配等原因，還無法實現深化改革的目標，仍需努力。

2.2 財政預算管理不到位

預算制度是現代財政體制建立的重要組成部分，目前，仍存在預算制度不規范、不透明的現象，例如預算編制過于粗糙，預算審批時間和執行時間無法匹配等。同時，在財政預算管理中還缺乏全面改革和創新，涉及范圍往往太小，特別是在預算分配不統一的情況下，根本無法保證預算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人員根本沒有認識到財稅工作的重要性，很難深入理解財政改革下發的一些政策規定，從而加大政策落實難度。

2.3 稅收監督有待加強

財政稅收管理工作中，如何實現財政稅收透明化，如何做到稅收監督到位，都與監督體系是否健全息息相關。若沒有一個有效的監督體系，那么在管理工作中將會產生稅收監督真空。目前，我國仍存在較為嚴重的偷稅漏稅現象，且涉稅金額龐大，例如2018年范冰冰偷逃稅案繳納稅款、罰款8.83億元。當然，除了明星這樣的巨額偷逃稅事件以外，在我們的身邊仍有一大批人也在偷逃稅，例如未按規定繳納個人所得稅等，這種現象極為常見。雖然，我國出臺了大量嚴厲的法律法規，但仍屢禁不止，其中除了利欲熏心以外，很大原因在于監督不到位，監管不力。

3 提升財政稅收管理工作水平的措施

3.1 建立精簡高效的財政管理體制

對于我國稅收工作而言，精簡、高效的財政管理體制意義重大。財政稅收工作直接關系到地方經濟增長，也是各地基礎設施建設、民生建設工程開展的根本保障。因此，財稅部門必須緊跟地方建設發展步伐，在依法征稅的前提下，充分發揮財政稅收管理的優勢，深入基層，深入企業，了解情況，解決困難，全面落實各項優惠政策，做好稅收服務工作，創建一個完善的財稅管理體系。要健全財政稅收體制相關法律法規，做好財政稅收體制的精簡工作，進一步完善管理體制。實現權力下放，保證各地區可以嚴格遵循自身情況做好調整，讓各地方能夠具備一定財政支配權，從而更好地開展我國地方財政工作。

3.2 財稅改革要在制度上實現創新

一直以來，財政稅收體制改革都對我國市場經濟發展和政府改革深化具有重要的影響。體制改革是一個永恒的話題，且具有時代感。經歷史驗證，通過制度創新可以促進社會和經濟發展，增強中央管理和地方政府之間的協調關系，一直都是制度創新的核心內容。

1)規范政府間財政關系，建立健全和事權相符的財政體制。規范政府間的財政關系，能夠對各級政府的財政支出責任進行明確劃分與界定，能夠進一步健全中央和地方政府之間的財政轉移支付制度，根據財權和事權匹配原則，完善地方財政管理體制。

2)財政稅收體系中，采用有效的“合同制”，也是明確地方政府財務稅收管理分配職能的創新手段。通過“合同制”，可以加大地方財政稅收的自主權，同時增強中央政府宏觀調控。

3.3 加大財政預算體制改革

1)財政管理工作的開展離不開市場，政府及相關部門必須密切關注市場經濟發展走向，清晰地認識到現階段財稅工作的形勢，全面落實中央及地方政府的決策部署，不折不扣地落實經濟工作會議精神，為重點行業、重點稅源企業的發展提供政策支持，持續推進金融支持地方經濟發展，做好全方位收稅工作，盤活、優化財政資產管理，進一步為財政創收。

2)要引進先進的財政預算管理辦法，保證財政預算管理科學、有效，便于增強地方經濟活力，促進新型產業成長。

3)要做好財政稅收等相關人員的教育工作，加大培訓學習力度，加大相關法律法規及專業知識的掌握力度，提高工作人員的綜合素質，更好地為國家、為人民服務。

3.4 加強財政稅收工作的監督力度

在我國財政稅收改革中，偷稅漏稅、財政資金貪污行為仍有發生，社會影響嚴重，危害較大。因此，完善現有監督體制勢在必行。做好稅收監管工作，必須主動作為，嚴懲“不作為、亂作為”，摸清地方重點稅源、新增稅源和潛力稅源，深入挖潛稅收增長點，找出薄弱點，嚴格按照法律法規，做到稅費收入應收盡收。針對財政收入，要突出主業，在改革創新的同時，加大監管力度，細化工作措施，落實各項政策，凈化、強化財政稅收管理隊伍建設，加大工作人員的法律教育和職業道德教育，建立嚴厲的懲處機制，針對貪污腐敗行為嚴懲不貸。強化財政稅收管理部門的內部監督，實現監督高效化。除此之外，針對財政稅收的使用方面，要增強其透明性，及時公開公布，增加社會監督力量，讓更多人參與到監督中，增強民眾的知情權、監督權，讓違法分子無機可乘。完善立法體系，保證有法可依，違法必究，實現全面化、全過程監督，讓有關人員心生忌憚，不敢觸犯法律。

4 結語

俗話說“國之稅收，民惟邦本”，稅收和國民經濟、民生大計息息相關。財政稅收工作直接體現了地方的經濟社會發展水平，也是開展各項基礎設施建設、民生建設的重要保障。隨著社會經濟的迅速發展，人民的生活質量得以提升，經濟水平也不斷提高，經濟發展給很多企業帶來了更多發展的機遇，同時，還進一步提高了財政稅收工作的要求。據相關資料顯示，財政收入95%來自國家稅收，國家稅收是國家財政收入的重要來源。在經濟高增長的背景下，財政收入的持續高速增長，特別是稅收收入增長持續高于同期GDP增長，成為推動財政收入增長的主要原因。為此，必須處理好財政稅收管理工作中存在的問題，完善財務稅收制度，消除工作中的制約性因素，以適應新形勢下市場經濟的發展趨勢，推動我國財政稅收管理工作快速發展，為國家經濟發展做出更多貢獻。