企業內部控制存在問題及優化策略探究

周祿桂

[摘 要]企業內部會計制度在企業可持續和健康發展中發揮著重要作用。我國許多企業沒有充分重視建立內部會計制度，這導致了會計信息扭曲、會計制度混亂以及最終不受控制管理。在公司內部會計控制方面，建立有效公司內部會計控制制度和提高企業經濟利潤具有重要意義。文章討論了建立內部會計制度必要性，分析了公司內部控制目前存在的問題，并針對這些問題提出了改進的措施。

[關鍵詞]內部會計;控制制度;會計人員素質

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.06.141

1 前言

對于企業內部會計控制來說，是為了制定相關的控制方法與執行流程。其主要目的是提高會計的信息質量，為了保護企業的資產安全與完整性。并且作為企業的保障，確保執行立法規定。對其相關的法律、規章和條例進行嚴格控制。改進公司的內部會計制度可以避免或減少企業經營風險，提高會計信息真實性，保護財產和不動產安全和完整性，確保實現企業管理目標。從根源上打擊腐敗，維護社會主義市場經濟秩序。企業內部會計控制系統作為《會計法》附帶條例，確保企業生產活動有效有序進行。在企業內部合理分配職能和工作人員時，我們必須要解決企業內部控制松懈問題。

2 企業實施內部會計控制制度必要性

2.1 有利于保證會計信息真實性和可靠性

通過嚴格執行會計控制制度，并在很大程度上通過預防、監督和會計、企業、擔保、評級程序，提供事實上、可靠會計信息和科學政策所有方面，有效地匯總會計事項建立有關企業，查明和糾正錯誤，以確保信息真實性和可靠性。

2.2 有利于形成完善內部牽制和監督約束機制

在新情況下，必須加強該股內部對會計業務監督，并加強該股內部嚴格控制點，包括所有會計活動和機構，因為這對會計制度產生影響。精簡其職能權限，并有效地將不相容職能合理地分開進行相互審查。這有助于堵塞漏洞、消除風險、保護單位所有權、防止欺詐、限制和打擊經濟犯罪以及健全市場經濟發展。

2.3 有利于規范會計工作秩序

正確和有序地執行會計工作是會計工作運作的重要保障。雖然目前會計管理制度和該股內部會計管理制度對內部會計控制問題有相應規則，但由于執行不力，內部會計業務和非內部會計業務之間制約因素造成了一個問題。因此，需要有一個健全的內部會計控制系統，以確保該單位內部管理自發，并確保會計秩序運作可靠。

3 企業內部會計控制制度存在問題

3.1 企業管理層忽視內部控制

對于一個企業的內部控制來說，其主要表現形式上是對企業的先進思想進行合理的灌輸，讓管理層予以重視。從而對企業進行合理規范的管理，這樣的情況，在如今并不是非常樂觀，如今有很多的領導在做具體工作之時對企業的利潤尤為看重，而忽視了對企業的內部管理，由于企業的內部的忽視，使得企業的效率與業績都受到了消極的影響，會妨礙企業的進步。

3.2 內部控制環境不良

如今的企業問題，主要表現在以下兩個方面。一是由于企業內部組織設計與實現尤為不符，從表面上來分析，我國的企業實行的是現代化的管理，不能在當今的企業管理中起到積極的作用，這將導致工作不能繼續下去，國內大多數企業仍然是家族企業，那么制度將成為一紙空談，在這樣的環境之中，沒有了執行的基礎，那么對企業的控制就像空中樓閣。在對于人員的素質上，及時隨著行業的增長，進行知識的拓展，對企業內部控制人員的素質進行提高，如今很多的人員仍處于初期的經驗之上，對培訓工作不能實時跟進，使得內部控制不能充分發揮。

3.3 內部的監管控制制度不健全

總體來說，公司投資很少，公司管理人員高度集中，缺乏對財務管理理論方法進行了解和研究，使其能夠不加區分地和不受控制地采取行動。企業往往采用集中制度，而業務機構和內部機構則比較簡單。目前，有些公司受到環境壓力，傾向于模仿其他公司內部會計控制方法。但是沒有覆蓋整個企業的人員，也沒有進入企業各個部門與環節。許多公司內部監管控制手冊薄弱，導致賬戶不正確、會計信息扭曲、會計運作混亂和企業不必要經濟損失。許多公司沒有建立內部控制制度，有些公司甚至沒有在機構內建立完善金融服務。

3.4 會計人員素質不高

近年來，由于經濟環境變化，會計工作人員隊伍迅速擴大，但會計思想培訓、企業培訓沒有跟上，有些培訓是形式主義，根本沒有幫助作用、提高會計師素質。每個會計道德和誠信如果受到質疑，損害了業主利益，這將造成難以控制的后果。

4 完善企業內部會計控制制度策略

4.1 將建立優質內部控制意識擺在工作首位

良好的企業意識能夠促進各項工作正常化運行，對于一個企業來說，意識是企業的靈魂，良好的意識是企業進行內部控制的指導思想，只有好的內部控制有序地開展，才能對企業今后的發展做好規劃建設。從現實的角度來講，對內控思想的把握，除了能夠達到對企業的積極促進作用，并且能夠對內部的控制達到良性發展的效果，并且對企業的健康發展也能夠給予現實性的意義。想要在企業內部建立有效的控制方法，需要做到以下兩點，首先，需要對企業領導層的意識進行全面的提升，對我國社會主義市場經濟的提升做好充分的保障。其次，增強員工內部控制思想。企業的各級人員只有對內控意識進行深刻的理解與認同之后才可以全身心的投入到企業的內控之中。所以，企業要從基層的內控教育一步一步地深入進行，為今后企業的良好發展打好基礎，要保障內部控制教育深入人心，從企業的組織上將其工作逐步發展起來。

4.2 不斷改進企業內部控制環境

企業一定要重視內部的工作環境，這樣才能取得積極有效的效果，才能將內部控制工作開展到位。如果對企業內部控制的條件進行改良，要進行以下的操作。首先，從企業領導層進行思想上的提升，讓企業領導人意識到企業內部控制合理化運行的重要意義。其次，要對企業的組織結構進行重新構建，要讓我國企業的組織水平與世界先進的水平相接軌，在企業的內部設置專門的監督考核機制，通過法規與企業的規章制度，對企業進行有效的管理。

4.3 提升與發揮企業監督功能

一個企業需要充分的發揮企業內部的監管職能。首先，從企業內部監督上來看，要對企業管理層的主觀意識與主觀控制進行深入的提升，要對監管操作方法進行多方面的操作，例如對預算、審計等方法上的構建，為運行提供良好的基礎。其次，要對內部審計的方向進行分析，對制度的建立與積極性做到提升，實現內部控制與外部監督相互結合的監督機制。首先，要對內部審計的范圍進行增加，要對制度的建設給予充分的支持，使其發展的多元化進行發揮。其次，要對內部審計的自身進行剖析。增強內部監督的強度與質量，對現實情況的變化進行創新性的發展，要重視整個審計的過程，要用良好的環境作為內部審計工作的保障。并且要關注外部監督制度的完善。從當今的形勢上來講，我國如今的發展階段仍然是審計工作的最初級階段，目前的體系構成還不是很成熟，在如今的情況之下，政府要認真地執行相關的政策，要對企業的監管部門進行及時的監督，要對企業外部的監管以及外部的監督工作全面的落實，讓企業的內部監管制度進行積極的引導。

4.4 提高會計人員素質

對于企業的內部會計管理控制，我們所體現的理念是以人為本，這是發展的出發點，主動的發揮人們的主觀能動性，實現最終的發展目標。首先，通過在知識的引導下，隨著電子商務的廣泛應用，對于傳統的手工，現在已經退出了歷史的舞臺，如今已經向信息化過渡，這樣就要加強對會計人員的電子商務知識與網絡知識的研究，加強對會計人員的教育水平，尤其是特別注意會計人員的基本知識培訓，確保業務能力的提升，當每一位會計工作者在自己的崗位上明確自己的責任所在，會對會計業務所處理的技術錯誤有所減少。其次，對于會計人員的職業道德教育以及培訓上，我們要加強會計人員從積極和消極兩個方面紀律正畸和反腐敗教育，自覺執行法律賦予會計功能。

5 結論

目前，我國企業的內部控制制度還有些許不完美的地方，所以，我們要建立合理的企業內部會計控制制度，要保障企業會計信息的完整性，保障企業的財產安全，以提高企業的經濟效益，為了我國的國際化奠定基礎，最好能夠走在國際的軌道之上。

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