宏觀經濟下商業銀行內部審計管理現狀探究

[摘 要]做好商業銀行內部審計工作不僅可以降低銀行發展風險，提高銀行抵御各種發展風險的能力，同時還可以增強中國贏得中美貿易戰勝利的信心和決心。為促進商業銀行內部審計管理在宏觀經濟背景下得到有效提升，文章以“宏觀經濟下商業銀行內部審計管理”為課題，從中美貿易戰對宏觀經濟下商業銀行內部審計的影響入手，對其進行了全面而深入地分析，并在此基礎上全方位、深層次地剖析了宏觀經濟下商業銀行內部審計管理現狀，并根據其現狀探究了宏觀經濟下商業銀行內部審計管理工作改革創新策略。

[關鍵詞]中美貿易戰;宏觀經濟;商業銀行;內部審計管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.06.137

1 中美貿易戰對宏觀經濟下商業銀行內部審計的影響

經濟全球化的發展讓世界經濟得到了高速發展，國與國之間的競爭與合作關系也越來越明顯。中國作為世界上最大的發展中國家，具有非常光明的發展前景和未來。而作為“老牌”經濟體的美國，其本身擁有著雄厚的經濟資本，兩個國家的政治體制和經濟體制存在差異性，就使得它們自然而然地存在一定的對立關系。實際上，在經濟全球化的背景下，貿易摩擦在所難免。我國是發展中的大國，市場經濟制度還不完善，政治制度、文化傳統和美國都有很大的差異，出現一些貿易摩擦屬于正常現象。銀行對于維持國家經濟穩定、保障國家安定和諧具有重要意義。由于中美兩國在經濟發展過程中存在一定的利益沖突，所以在一定程度上兩國進行貿易戰也是不可避免的，而誰能保證銀行的穩定性、有效性，那么誰就可以占據貿易戰的優勢，具有更大的發展潛力。

從目前的情況來看，中美貿易戰的爭端主要體現在兩個方面：其一，是與美國相比，中國具有非常明顯的出口領域優勢，這對于增強中國打贏中美貿易戰自信心是非常有效的;其二，與美國相比，中國在進口和技術知識領域則處于明顯的劣勢，增加了中國在貿易戰中的發展難度。前者基本上是競爭性的，而后者是市場不完全起作用的，它們對兩國經濟福利和長期發展的影響是不同的。在宏觀經濟影響下，做好商業銀行內部審計工作是至關重要的。因為做好商業銀行內部審計工作不僅可以降低銀行發展風險，提高銀行抵御各種發展風險的能力，同時還可以增強中國贏得中美貿易戰勝利的信心和決心。

正是受到中美貿易戰的影響，才使得不僅國內各大銀行存在著競爭關系，甚至國外一些銀行對國內銀行市場也虎視眈眈。只有不斷加強商業銀行內部審計工作，讓內部堡壘固若金湯，我們才會在原有的基礎上增加勝利的可能性，避免國內商業銀行受到美國資本的沖擊，維持國內經濟的穩定性，消除中美貿易戰對國民生活的不利影響。可以這么說，如果沒有中美貿易戰的發生，宏觀經濟下的國內商業銀行內部審計工作的很多漏洞和弊端都會被人們忽略，或者采取一種“睜一只眼閉一只眼”的消極態度去看待這些問題。而一旦這些問題被放大，那么其帶來的后果可能是災難性的。所以如果從這個層面上來講，中美貿易戰的產生對宏觀經濟下商業銀行內部審計工作提出了更高的要求，需要我們從一些小細節入手，保證銀行內部的穩定性。

2 宏觀經濟下商業銀行內部審計管理現狀

宏觀經濟下做好商業銀行內部審計管理工作至關重要。經濟的發展使國內商業銀行面臨著非常難得的發展機遇，與此同時，它們同樣面臨著很多發展挑戰。其中其面臨的發展挑戰主要有：經常遭受外部沖擊與內部沖擊、強監管力度、金融業開放的環境、互聯網金融的產生和發展、客戶需求會隨著時代的變化而產生變化等。“攘外必先安內”，這對于商業銀行領域而言確實如此。2019年仍然是“監管年”，而監管工作同樣表現出常態化、長期化、穿透式的特性。比如去嵌套透明化的監管、去通道穿透式的監管以及金融業務回歸本源，這些問題都使商業銀行面臨嚴峻的發展問題，互聯網技術的發展讓很多新興產業應運而生，其中互聯網金融就是其中的典型代表之一。然而從目前的情況來看，國內很多商業銀行內部審計管理工作并不能令人滿意，仍然存在較多的問題，影響了銀行內部穩定性，制約了其發展速度。

2.1 商業銀行內部審計管理工作不受重視

移動互聯網、大數據技術、云計算技術、人工智能技術以及區塊鏈技術的產生和發展促使了金融科技的發展。金融科技使當前商業銀行發展形勢產生了很大的變化。思想決定行為，有些商業銀行負責人并沒有意識到中美貿易戰對宏觀經濟下商業銀行內部審計工作提出的新要求，習慣于用傳統的眼光看待銀行內部審計工作，導致審計管理與銀行實際發展需要產生脫節。銀行是一個極其龐大的工作體系，每個工作環節都可能對其未來發展產生很大的影響。“千里之堤潰于蟻穴”，降低發展風險不僅可以為銀行發展提供更強勁的發展動力，同時還可以增強其發展信心，用更飽滿的激情去應對未來發展的各項挑戰。商業銀行內部審計管理工作不受重視，一方面會使銀行發展面臨嚴重的發展風險，使客戶的信息產生很大的漏洞;另一方面也會使員工產生消極怠工的負面情緒，不利于銀行未來發展。

2.2 對員工行為缺乏嚴格的管理

銀行業金融機構必須明確銀行職員行為管理部門，加強對金融機構從業人員思想和行為的監督管理，保證銀行隊伍的純潔性。各司其職是發揮銀行職員作用的基本要求，作為銀行管理層，他們要給予其他員工充分的尊重，不要越俎代庖，更不能利用職權去威脅或者誘惑一線員工做一些違法亂紀的事情。商業銀行在中美貿易戰中扮演著極其重要的角色，而我們需要做的就是保持其內部穩定性，為打贏中美貿易戰贏得更多的籌碼。人才是行業發展的基本要求，銀行作為一個比較特殊的部門，更需要有高品質、專業的銀行職員提供支撐。在這個過程中，我們要保證對員工的各項管理可以發揮出作用，確保他們全心全意為銀行服務。在當前的社會背景下，商業銀行不僅面臨著國內同行的競爭壓力，像互聯網金融這種新一代網上銀行同樣也面臨很大的發展壓力。鑒于這種情況，我們必須要對員工行為進行嚴格管理。

2.3 商業銀行內部審計管理人員綜合能力有待提高

當前，商業銀行在人才培養活動中存在著這樣一個問題：重視入職培訓、忽視過程培訓。也就是說，在招聘新員工時，銀行往往會給他們安排專業的培養培訓活動，從而使他們更快地適應工作崗位。但是，當員工入職以后，銀行不僅會放松對他們的要求，同時一般也不會再給他們安排專業的培養培訓活動，即使有一些培訓活動，大多也流于形式，員工基本上不能從這個過程中學習到新的知識。比如，在中美貿易戰過程中，審計管理人員不僅要對國內市場有足夠的了解，同時還要知道美國國內市場的特點，并做好各項風險防護措施，做到防患于未然，確保銀行內部發展穩定性。但是，很多商業銀行似乎并沒有意識到這個問題，仍然習慣于用傳統的思想開展工作，并沒有及時給銀行內部審計管理工作者補充知識，影響了審計管理工作的效率和質量，也使銀行面臨更大的發展風險。也就是說，當前商業銀行內部審計管理人員綜合能力有待提高。

3 宏觀經濟下商業銀行內部審計管理工作改革創新策略

全球宏觀經濟與國內宏觀經濟對商業銀行內部審計管理工作的要求和標準也存在一定的差異性，而在中美貿易戰的影響下，兩者的差異性又被進一步放大。在原有的基礎上實現銀行業的轉型創新已經成為提高商業銀行國際影響力和國際地位的有效途徑。與此同時，國家很多政策也為商業銀行發展注入了新的活力。比如系統性重要金融機構的產生、普惠金融的普及、“一帶一路”經濟發展倡議的提出以及鄉村振興戰略的實施等，或多或少都為商業銀行帶來了發展潛力。

3.1 探索審計溝通技巧，做好審計管理工作

審計溝通是商業銀行內部審計管理活動中不可或缺的重要組成部分。從本質上來講，所謂的審計就是指通過不斷地溝通、收集信息、應用信息、贏得理解，并最終達成共識的過程。在這個過程中我們同樣要講究方法和策略，不斷探索審計溝通的技巧，為做好審計管理工作做好準備。在此期間，我們要意識到中美貿易戰的影響，不僅要看到國內市場的沖擊，更要關注國外市場的沖擊，根據溝通對象的特點采取不同的溝通方式，做好內部組織工作，避免形式化管理現象的出現，確保內部審計管理工作的作用可以充分發揮出來。

3.2 加強對內部審計管理人員的監督管理，提高他們的綜合能力

首先，銀行要意識到構建一支專業銀行內部審計管理隊伍的必要性和重要性，既要提高銀行入職人員的招聘門檻，對他們的專業、學歷、工作經驗等方面做出更高的要求，同時還要通過培養培訓不斷提高他們的綜合能力，從多層面入手。在對銀行職員進行管理時，要嚴格按照相關管理制度進行管理，既要體現出公平公正性，同時還要保證以人為本的管理思想，讓每個處理結果都有章可循，讓員工對處理結果心服口服。當然，為了讓審計管理人員全身心地投入到工作中，銀行負責人要想方設法地培養他們對銀行的歸屬感，提高他們對銀行的認可度、滿意度，讓他們把銀行當成他們第二個家，愿意為銀行的興旺發達做出努力。只有加強對銀行內部審計管理工作的監督管理，我們才能保證其作用可以凸顯，并在原來的基礎上取得更多的成就。

4 結論

一言以蔽之，從當前宏觀經濟下商業銀行內部審計管理現狀來看，國內很多商業銀行內部審計管理工作并不能令人滿意，仍然存在較多的問題，影響了銀行內部穩定性，制約了其發展速度。為促進商業銀行內部審計管理工作的實效性，就必須針對其存在的問題在原有的基礎上對商業銀行內部審計管理工作進行改革與創新，從而實現銀行業的轉型發展。由此可知，“探究宏觀經濟下商業銀行內部審計管理現狀”這一課題具有重要的研究意義。

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[作者簡介]張聳（1982—），女，漢族，山東濟寧人，碩士研究生，中級經濟師，研究方向：銀行內部審計、風險監控、危機管理。