淺談課程思政在《稅法》課程中的應用

■楊悅辰 孟 杰 賀凱旋

（中國礦業大學徐海學院）

1 引 言

《稅法》作為會計、財務管理等專業的必修課程，是學生走向財務崗位必須掌握的知識。如何將稅法教學與思想政治理論課教學緊密結合，使學生知良莠、辯是非，讓教學起到潤物無聲的思政功效，十分具有研究價值。

2 思政教育融入《稅法》課程，對教師思政的建設

思政教育融入《稅法》課程的首要前提是執教教師思想道德水平的提高。“德者師之魂”，教師職業的特殊要求，教師除了在專業領域要有較高的學術水平，同時也要求有較高的道德修養。建立師德是教師的基本職業素養，通過言行給予學生正向指導，以身作則，成為學生行為的規范，是教師傳道授業解惑的最終目標。

3 思政教育融入《稅法》課程，對學生思政的建設

學生思政的建設不可能依靠一兩門專業課程，《稅法》課程的思政教育更需要依托通識課程的學習和校園思政氛圍的建設。以中國礦業大學徐海學院2018版財務管理專業培養方案為例，通識教育中設置了《馬克思主義基本原理》《思想道德修養與法律基礎》等課程，學生在對該類課程的學習中，培養敬業、誠信、友善的正確社會主義價值觀，理解愛國主義思想與社會責任，為專業課程中的思政教育打下基礎。

4 思政教育融入《稅法》課程，對課程路徑的探索

教師思政和學生思政的建設是《稅法》課程思政的基礎，但要融匯應用到課程中，并達到提高學生思政素養的教學效果，需要對課程路徑進行一定的設計規劃。《稅法》課程思政的路徑規劃如圖1所示。

圖1 《稅法》課程思政的教學路徑規劃

4.1 設置教學目標

通用的課程大綱教學目標要求學生掌握我國稅收實體法和稅收程序法的基本規定，但對于學生未來從業于稅務工作應遵循的職業道德沒有要求。學生學習的重點也是理論知識和相關操作，對于納稅義務僅浮于概念的背誦，并未從思想上進行深刻認識。所以課程思政得以實施的首要任務是在課程目標中加入職業道德和思想政治，并與課程考核量化標準對應。

教學目標應以培養目標為導向，《稅法》課程的教學目標在對專業技能提出要求的同時應加入職業道德誠信納稅的必要性，在稅收職能的學習中著重指出履行義務的責任。

4.2 學生思政素養評價

學生是課堂的主體，思政教育的目的是培養學生正確的社會主義價值觀。但學生個體認知的差異也是顯而易見的，當代教育重視“因材施教”，任課教師應在課前對學生思政素養進行分析，以整體問卷調查和個別詢問輔導員的方式了解學生的社會責任、納稅意識等觀念，教師據此有針對性的調整教學安排。評價至少應包含的調查項目如表1所示。

表1 學生思政素養的評價項目

課后，教師應再次以問卷調查、詢問等方式對學生的思政素養進行評價，評價的內容應與課前對應，以便分析教學目標與實際成果、課前與課后的差異。

4.3 挖掘思政元素

能否將思政融入課堂，關鍵在于結合課程內容，對思政元素的挖掘，思政元素與《稅法》課程內容的結合，舉例如下：

（1）“民生”與“近年來我國稅收法律法規制度的改革情況”的結合。2017年，習近平總書記在黨的十九大提出，要關注民生，改善民生水平。2017年后，多項稅法政策根據人民群眾實際的生活支出、收入水平與稅負結構進行調整。例如：①2018年12月重新修訂《個人所得稅法實施條例》，針對人民生活最關注的“養老、教育、就醫、住房”的問題，首次提出“老有所養、幼有所育、學有所專、病有所醫、住有所居”的專項附加扣除政策，并根據物價的上漲提高了生計費的稅前扣除；②在疫情的經濟下，個體工商戶等小型企業受到嚴重影響，為支持個體工商戶的復工復業，國家針對湖北省及省外的增值稅小規模納稅人制定了免征、減征的稅收優惠政策。通過對此類政策的學習，使學生了解到國家稅法政策是如何直擊“民生”痛點，做到最大程度的利民便民的，從而培養學生的愛國情感、樹立正確的社會主義價值觀。

（2）“偷逃稅款”與“稅收職能和公民納稅義務”的結合。稅收的目的之一是為了保障和改善民生。稅收取之于民，用之于民。要讓學生認識到稅收用于維護國家安全和社會穩定、科教文衛等社會事業發展和公共支出等內容，這些都為民生提供了必要的經濟基礎和物質保障，令學生深刻理解公民為什么負有納稅義務，以及自覺自愿履行納稅義務的必要性。

（3）“日常生活”與“公民納稅義務”的結合。教學過程應充分結合大學生的家庭生活、衣食住行和工作創業，說明應履行的納稅義務，例如“住”：個人家庭住房免征房產稅、個人出租住房對增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、個人所得稅、城建稅和教育費附加負有納稅義務，同時也享受一定條件下的稅收減免。這部分的教學目標是引起學生興趣，使學生充分了解納稅義務與其生活的緊密聯系，培養誠信納稅的意識，為學生進入社會依法納稅打下基礎。

4.4 采用多樣化的教學方法、教學手段

思政元素與課程內容的結合，必須配合適宜的教學方法和教學手段，才能達到預期的教學目標。當代大學教育的課程思政，需要通過多樣化的建設途徑引起學生興趣，具體解決措施如下：

（1）采取多樣化的教學方法。當代高校課堂不應再局限于教師傾倒式的講授法，而應該采取多樣的教學方法，如案例教學法、任務驅動法、翻轉課堂等，充分激發學生的興趣點，讓學生由“被動”學習轉為“主動”學習。

（2）線下與線上結合的方式。互聯網技術的發展為當代教育帶來的首要便利是線上資源的共享，MOOC、SPOC等精品課程的開放，讓學生的思政學習突破了高校自有資源的限制，也促使教師不斷提高思政教學水平。同時，線上軟件的使用也成為了有效的教學輔助工具，線上提問、線上討論、線上投票等教學方法，使學生必須更主動的參與課程，教師也能夠更準確的了解教學效果。

（3）成立學習小組。針對學生參差不齊的思想素質狀況，讓學生干部、學生黨員“以優帶全”，以其良好的國家意識、社會責任意識、思想道德品質，通過潛移默化的方式，在學習中不斷滲透影響小組中其他同學，以達到共同進步的目的。

（4）結合實務。應用型院校對學生的培養注重綜合應用能力，在課程設置中需參考用人單位的實際需求，也需要向學生傳達用人單位對財稅工作人員的職業道德要求。

4.5 改革教學評價標準

思政教育在專業課程的有效實施，需要相應教學評價標準的促進。課程思政后的教學評價模式應轉變為“平時表現+期末考試+思政考核”。①思政考核可以融匯在平時表現中，學生是否嚴格出勤，上課是否認真聽講，作業是否按時完成，都是課程育人的評價標準；②思政考核也可以卷面題目的形式出現在期末考核中，例如對依法治稅案例的分析；③思政考核還可以以獨立的形式，通過翻轉課堂、案例分析展示、課前演講等方式在教學過程中進行考核。但無論以什么形式進行考核，都需要與培養目標對應，即培養能夠誠實守信，具有職業素養的稅務、財務工作人員和誠信納稅的社會人。

5 結 語

“以德育人”是高校的教學之本，但思政育人與專業育人一直是兩條并行的平行線，思政教育對專業課程的滲透是未來高校教育的必然發展趨勢。高校思政教育從思政課走向課程思政，既是改革，也是挑戰。這需要專業課教師不斷學習，潛心思考，深入挖掘專業課程相關內容中蘊含的思政元素，同時輔以適用的教學方法，讓學生自然自主的認同思政元素。