中小企業財務管理常見問題及其對策分析

秦楚琪

【摘 要】在我國國民經濟發展中，中小企業起到了至關重要的作用。但目前大多數的中小企業管理制度建設尚不完善，受宏觀經濟及傳統體制等的影響較為嚴重，因此企業財務管理等各個方面均存在一定的困難。這不利于中小企業的健康發展。文章就中小企業現階段財務管理普遍存在的問題展開討論，并針對性地提出改善的措施。

【關鍵詞】中小企業;財務管理;對策

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2020）02-0202-02

0 引言

中小企業在我國經濟發展的歷史長河中扮演了非常重要的角色。在我國經濟發展過程中對于中小企業經營形式的鼓勵與支持，無疑改變了我國經濟發展模式，同時為我國國民經濟增長增添了新的動力。大量中小企業如雨后春筍般地涌現，不單單為地區經濟發展提供了更多的可能，也緩解地區就業壓力，為未來城市建設及行業發展等提供了新的方向。故有必要就中小企業的財務管理展開討論。

1 當前中小企業財務管理潛在問題

1.1 缺少專業的財務管理理念

我國中小企業數量眾多，但大多數的中小企業主要以民營為基礎，企業的相關權利所有人及經營者均為個體所有。這也使得企業在進行財務活動時，個人的行為原則直接關系到財務的動向，具有鮮明的隨意性特點。除此之外，大多數企業管理人員往往在技術層面較為看重，而忽視了企業的日常財務和生產管理，普遍錯誤地認為企業的發展主要依賴銷售業務，管理不能為企業制造價值等。正是由于管理人員對于財務管理等方面未有深刻的認識，嚴重制約了當前中小企業的良性發展。

1.2 從業人員專業水平不高

相較于其他崗位，財務管理對于從業人員的技術要求并不高。一些中小企業財務崗位的設置主要用于收付款及日常賬務統計工作，尚未上升至財務管理運作的高度，因此工作難度并不高，從業人員專業水平也不高。中小企業在財務人員的聘用上也只是簡單地走走流程，忽視了后期的試用期考核及考評等一系列工作，導致中小企業的財務人員水平參差不齊。從業人員的個人業務素養直接關系到企業財務管理的水平，參差不齊的業務水平也進一步拉開了企業之間的發展距離，因此企業管理人員必須重視對相關崗位人員專業水平的綜合考量。

1.3 企業缺乏完善的財務管理體系

外部環境及內部環境是企業財務日常管理所必須面對的兩個方面因素。內部環境主要基于企業自身機制所決定，而外部環境則主要取決于政府政策的變動及相關機構的支持等。對于中小企業而言，自我財務管理方面的構建普遍存在的問題主要表現為相關體系建設并不完善，一些業務流程的開展找不到適用的規章支持。相當一部分中小企業未有對內構建健全的財會機制，不僅在原始憑證的管理記錄、定額管理及計量驗收等方面無章可循，而且在相關崗位人員權責劃分及內部體系建設上也較為混亂。

1.4 資金儲備不足，缺少一定政策支持

政策扶持、資金支持及相關法律法規的支持等均是目前國家政策支持的主要手段。縱觀近些年，雖然我國在上述3個方面均給予了中小企業更多的幫助，但實際幫扶力度依然有限，需要進一步提升。就政策及法律法規層面，我國所制定的一系列政策體系大都傾向于上規企業，尤其是央企及國有大型企業，忽略了就中小企業角度出發制定一系列法律法規政策支持。一些制定的法律法規主要以政府管理企業形式為主，很少涉及有關對中小企業保護層面的內容。此外，稅收及融資、土地優惠等也更多地適用于上規企業。相較于國有大型企業，中小企業的生產總值占全國經濟收入絕大部分，但是貸款規模卻只占總的信貸額度的非常小的一部分。中小企業目前依然需要承擔較高的稅務壓力，重復收稅及隨意改稅等情況依然存在。一些地方政府也將中小企業作為各項費用的主要來源，這也進一步增加了中小企業的財務運作壓力。

2 規避中小企業財務管理問題措施探討

2.1 轉變傳統理念，注重企業財務管理

企業管理人員過于強調技術及業務的發展，忽視了財務管理及生產經營管理，使得企業發展過于單一化，增大了財務風險。企業管理人員應當轉變傳統企業經營管理思維，站在新的時代重新審視企業經營發展之道。財務管理作為企業重要組成部分，把控了企業資金運作的命脈，是一系列資金流轉的重要舵手，因而務必引起高度的重視。相關管理人員應當保持高度的積極學習心態，深入探討財務管理的意義及形式，結合當前企業發展現狀，從財務管理角度探討企業的發展策略等。管理層是企業運行方向的把控者，唯有上層在思想觀念上得到進一步的落實，才能更好地帶動整個企業實現轉型發展。

2.2 提升從業人員專業水平

財務與會計不分，財務管理從事會計相關工作，財務管理的范圍只是簡單地體現在資金的運營方面，是中小企業財務管理的重要鄙陋之一。現代社會，財務管理已然成為企業日常管理的關鍵，這種錯誤的鄙陋必須更正。對于中小企業而言，應當肯定財務管理的核心意義，提升對內的財務管理質量，體現財務管理的價值。在人員的聘用方面，盡可能地選擇高素養的專業性人才，對于現有的財務管理人員則應當為其創造更多的對外交流的機會，促使其在不斷的溝通過程中提升業務水平，從而更好地為企業財務管理服務。往往越是高水平的財務管理人員，越有利于企業各方面的資金管理，可以幫助企業管理人員在經濟層面進行資金運作的分析，有利于構建更為健康的企業財務運作鏈。

2.3 建立完善的財務管理體系

強制性、針對性及操作性是企業財務管理體系建立的根本性原則，在企業的日常財務管理體系制定中需要注意以下幾個方面。首先，構建對內的專門的財務管理機構，由其負責整個企業的資金運行情況（包括出納、工資發放及財務管理等）。其次，不斷地完善相關財務管理運作規范，包括核銷、采購及現金流轉等。再次，進一步完善對內的考核機制，依據不同的崗位及工作內容，科學地構建考核機制，并及時地對職員表現進行獎勵或者處罰，不斷提升財務管理質量。最后，對內構建審計機制。中小企業要想謀求更為全面的發展，勢必需要對財務管理進行更為客觀及嚴苛的管理。獨立性的審計機制的建立可以進一步提升對企業財務的監督力度，并確保企業健康運行。

2.4 提升企業信用，拓寬資金渠道

資金是企業正常運作的重要“血液”，由于相關政策落實尚不完善，因此目前中小企業依然面臨著較為嚴峻的資金問題。融資無疑是企業實現資金來源的重要形式之一，而提升企業的信用等級，做到日常經營管理的誠實守信及規范化經營，往往可以為企業獲得更多的融資機會，有利于企業更好、更快地發展。除此之外，中小企業也應當進一步加強對國家政策的關注，隨著我國對于中小企業社會地位的越來越重視，在相關政策方面給予了中小企業更多的支持。中小企業應當重視政策機遇，并積極利用政策扶持降低企業經營運作壓力，為企業創造更多經濟效益。在投融資的過程中，應當正確地處理長期及短期利益關系，對整個計劃進行戰略性的整體規劃。充分結合財務部門所提供的相關報表數據等，了解當前企業自身發展現狀，并構建科學的投資模式。在投資過程中需要對項目進行全面的可行性分析，了解各個項目投資和企業資金、技術及管理等方面的適應性，并對投資行為進行規范，避免盲目、過度投資等情況出現。

此外，中小企業還應當注重對于存貨及應收賬款等的管理。近些年，隨著全球經濟形勢日益惡劣，許多中小企業資金運轉陷入困境，一些企業甚至由于資金鏈的斷裂而不得不走向破產的邊緣。而一些企業則及時地通過對存貨的管控及應收賬款的把控，從而成功擺脫困境，渡過難關。存貨的管控主要是指對過時的物資進行進一步的壓縮處理，避免造成資金的長時間停滯，以更為科學的方式保證整個資金鏈處于最佳結構狀態。應收賬款的把控則主要是指對于合作的客戶的賒銷選用的評估，對于相關賬目等進行定期的盤查整理，并制訂一系列有效的賬款管理方案，嚴格把控賬齡。針對呆賬及死賬等則要在確定相關證據后基于有效措施進行處理。

3 結語

科學有效的財務管理勢必會為企業發展注入更多的活力，因此中小企業應當意識到現代企業財務管理的重要性并結合自身情況積極落實各項措施。中小企業由于自身發展等特殊性，因此在現代化財務管理體制建設方面依然有相當長的一段路要走。未來，隨著相關法律法規及政策體系建設的不斷完善，市場建設不斷規范化，相信中小企業的財務管理水平也會不斷提升，從而進一步推動我國國民經濟的穩定增長。

參 考 文 獻

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