建筑施工企業稅務籌劃問題與對策探討

方麗

摘 要 隨著經濟和社會的發展，我國的建筑行業發展非常迅速。在市場經濟下，建筑行業的競爭越來越激烈，同時，建筑行業的建筑規模也在隨之擴大，可以看到，目前的建筑行業規模比較大。面對這種情況，建筑企業在運行的工程中對稅務的籌劃問題就顯得非常重要。在籌劃的過程中，面臨很多的困難和問題，這些問題給建筑行業帶來了很多的困擾。企業面對這種情況可以發揮自身的優勢，增強自己的競爭力。

關鍵詞 建筑施工 企業稅務 稅務籌劃 問題 對策

一、引言

隨著一系列經濟改革的完成，現在我國的經濟體制已經與過去大不相同，日漸取得完善。在建筑企業的施工過程中，稅務籌劃對企業的意義非常大，不僅可以降低企業的稅收經濟成本，節約資源，讓企業低成本運行，還可以增強企業的競爭力。總之，企業進行有效納稅，可以確保企業的經濟利益最大化。從近幾年的發展情況來看，建筑行業在稅務的籌劃中還存在很多的問題，籌劃風險較大。同時，籌劃稅務的工作人員專業水平有限，在稅務的籌劃過程中對有的問題處理不到位，對其重視不夠，給稅務籌劃工作帶來了很大的阻礙，影響稅務工作的順利展開。所以，有效解決建筑施工稅務問題是企業的重點。

二、稅務籌劃的重要性

稅務籌劃一般是屬于事前的操作，所以稅務籌劃一般具有預見性和長效性。稅務問題涉及的問題比較專業，稅務由國家收取，取之于民，用之于民，所以稅務還具有專業性和合法性特點。進行稅務籌劃，企業需具備比較健全的會計核算，按照稅法的規定并對其賬目進行規范的記賬、計稅和編寫財務報告。在稅務的籌備下，企業的財務負重可以適當減輕。[1]企業在進行稅務籌劃工作時，對稅務法律規定不明確的地方進行籌劃，加大了企業的籌劃空間。同時，通過企業的稅務籌劃，稅務機關也可以發現稅收中存在的疏漏，并及時進行完善，提高稅務機關的辦事效率和水平。公民和企業納稅是公民的權利和義務，國家通過稅收，進行收入的二次分配，縮小貧富差距，所以，稅務籌劃也符合稅收的性質。

三、建筑施工企業在稅務籌劃中存在的不足

（一）缺乏專業的籌劃人才

在建筑企業的發展過程當中，大部分企業在進行稅務籌劃工作時工作定位不是很準確，認為稅務籌劃工作很簡單，在思想上對其不夠重視。所以企業在選取稅務籌劃人員時，對稅務工作人員的要求不嚴格，認為只要學習過法律，具備相關的工作經驗，了解和熟悉法律法規即可符合標準，對稅務籌劃的管理水平未設置要求。因此，企業的稅務籌劃工作水平很難提高，企業更不能通過稅務的籌劃進行合理的財務管理，不能實現建筑企業的利益最大化。相反，企業對稅務籌劃工作應該重視起來，在選拔稅務籌劃人才時應該綜合考慮，不僅要求熟悉法律法規，還要具備相關的經驗和管理能力。稅務工作在實際的工作中難度很大，稅務籌備人員需要專業的資格證書，同時還需要熟悉會計、審計、法律、稅務等知識。

（二）籌劃意識不強

稅務籌劃在我國被引入的時間不長，企業在發展過程中，進行稅務籌劃的情況并不多。在企業的實際運營中，只有較大型的企業或者外資企業才進行稅務籌劃，部分小型的企業在施工的過程中沒有稅務籌劃的意識，也沒有籌劃的條件，在企業運行過程中沒有進行稅務籌劃。整體來看，作為建筑行業，其對稅務的籌劃工作認識還不夠，在思想上不重視稅務籌劃，對稅務籌劃的意義認識不足。在稅務的籌劃工作中，還需具備人才、技術和設備，這些投資對企業來說需要成本，這也是建筑企業對稅務籌劃工作不重視的原因。

四、建筑施工企業在稅務籌劃中的對策分析

（一）提高稅務籌劃工作人員水平

隨著建筑行業的不斷發展，建筑企業接觸到的業務工作越加復雜，稅務籌劃的內容越來越復雜。比如企業的對外投資、轉讓定價和并購重組等工作，在這種復雜的工作中，涉及很多稅務問題和知識，對稅務籌劃工作人員的要求很高。但是，現有的稅務籌備人員無法滿足建筑企業稅務的發展。所以，企業首先在進行稅務管理人員的選拔工作時，需要重視招聘質量，加大招聘人才的力度，提升稅務入行門檻，對稅務工作、法律工作等專業知識掌握不到位的人才不能任用，在根源上解決稅務籌備工作的人才問題。同時，對現有的稅務籌劃人才進行業務提升，以組織培訓的方式提高稅務工作人員的業務水平，在規定的時間內，對稅務人員進行考察，樹立終生學習的理念。建筑行業還可以以獎勵等方式對稅務籌劃工作人員進行激勵，提高待遇水平，加大這方面的投資。

（二）轉變稅務籌劃意識

建筑行業發展的過程中，管理人員的意識和管理方法非常重要，在稅務籌劃工作中，也要對企業的管理人員開展相關的工作。有些管理人員的稅務籌劃意識不強，對稅務工作不重視，影響著企業的稅務籌劃工作。針對這種情況，要對建筑施工管理人員分析稅務工作的重要性，給他們講解稅務籌劃的好處，讓他們轉變管理思想。通過稅收籌劃優化企業管理，其在思想上高度重視稅務籌劃工作。當然，還要完善企業關于稅務籌劃方面的信息系統，比如建立財務和稅務一體化的系統，對企業施工中涉及稅務進行精準的核算，提高稅務籌劃的精確度。

五、結語

稅務籌劃工作的有效開展對建筑施工企業意義重大，但在具體的工作中還存在很多的問題，這些問題影響著企業在稅務籌劃方面的工作。因此，企業要根據自己的情況，提高自身的管理水平，在選拔稅務籌劃人員時多方面考慮。管理者在管理中，要熟悉相關法律和稅務知識，在工作中采取合理的稅務籌劃工作，實現建筑施工企業的稅務籌劃合理合法化。

參考文獻

[1] 蒙艷峰.建筑施工企業稅務籌劃問題與對策[J].合作經濟與科技，2016（19）.